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商业银行开展国际保理业务操作层面的风险防范

发表于 2015-2-28 19:38:37 查看:1302 回复:0
  1、确定贸易背景真实性
  为防止虚假发票或多重融资,可要求客户提供材料证明,比如将报关单、出口退税材料等质押给出口保理商。
  对于金额较大的交易,应事先委托咨询机构对进口商进行资信调查,以便心中有数,避免与资信不佳的进口商做生意。不能单一地依赖进口保理商核准的信用资信额度来了解进口商。
  尽量了解出口商以往的交易和履约记录,识别欺诈行为。卖方以往的交易和履约记录是我们判断卖方信用状况最好的参照。如卖方经常被贸易对手提起争议,或卖方在转让给保理商的应收帐款上还设定了抵押、担保等第二方权利,作为保理商应当拒绝这样的保理交易,如何有效地识别卖方的各种欺诈行为和手段并不是一个简单的问题,需要保理商多年的经验积累。
  2,结算方式的选择
  鼓励采用跟单托收中的承兑交单方式。尽怜承兑交单(D/A)与赊销(0/A)都适用保理业务,但在承兑交单条件下,进口商必须首先承兑由出口商开立的远期汇票。承兑人到期必须履行无条件付款的票据义务,使得进口保理商可以根据票据法向进口商行使票据权利。如果进口商向法院提起诉讼,一般情况下,只要票据合格,法院会依据票据法立即判令进口商无条件付款,即使进口商挑剔货物质量,也只能依据贸易合同与出口商交涉,但这时货款已经收回,出口商就会比较主动。
  3、严格审查相关的协议、合同
  在国际双保理业务中,相关的合同有二个,分别是进出口商签订的买卖合同、出口应商和银行保理商签订的出口保理合同和进出口保理商签订的保理代理协议。必须相协调好这二个协议之间的条款,避免二者之间的法律冲突,减低可能由此产生的信用风险。如果说,对保理业务关系人的资信审查是对保理中的信用风险的预先防范,那么,对各种相关协议(合同)的审查,则是为信用风险的防范提供了法律的保障。
  3. 1对进出口双方签订的买卖合同的审查。
  虽然从理论上说,保理合同是一项独立于供应商和债务人签订的买卖合同的法律文件,保理业务的关系人只受保理协议的约束。但是,保理业务能否顺利进行,还是要受到买卖合同很大影响的,进口商在销售合同下可用来对抗出口商付款要求的所有抗辩事由都可用来对抗银行保理商,所以买卖合同的审查是必不可少的。首先,审查买卖合同是否适合做保理业务。根据《国际保理通则》,保理业务只限于货物销售或服务合同。其次,审查买卖合同中是否存在对应收帐款的债权的额外约束,如是否受债务人的抵消权或反请求权的约束,他人主张的担保权益的约束等。这些约束将给应收帐款的成功追收带来极大的阻碍。
  根据我国《民法通则》及《合同法》的相关规定,就进出口贸易而言,若有下列情形的,进出口合同无效:(1)无真实贸易背景,假借订立进出口合同之名义,开立信用证或进行保理以获得融资。(2)进出口合同违反了我国现行对外贸易怜理法律法规。例如,中国的出口商无进出口经营权而直接与国外客户签订合同或中国的出口商所从事的出口贸易超越了其法定的经营范围。(3)出口合同违反了我国其他法律法规。例如,违反海关监管规定出口国家禁止出口的货物等。
  3. 2对出口保理合同的审查。
  出口商和银行保理商签订的出口保理合同是一份完整的法律文件。出口保理合同在形式上还是在内容上都应该努力靠近国际惯例,措辞必须十分严谨,防止因为合同中的文字问题而导致追款的失败。另外,针对银行保理商在保理业务的各个环节中可能遇到的各种信用风险,银行保理商应对保理协议本身的重要内容和条款进行重点审核,特别是要对可能出现的应收账款的债权的“质量问题”做出明确的规定。再者,为了减少信用风险,银行保理商在业务进行过程中,可以根据债务人资信状况的变化对信用额度所引起的法律问题等做出相应的规定,并做严格审查。
  建立出口商的承诺和保证机制,借由此机制,防止出口商欺诈或者隐瞒所带来的风险,为了防止诸多妨障债权转让有效性、完整性情形的发生,银行应该在出口保理合同中要求出口商对其债权作出如下承诺和保证。一旦出口商违反这些承诺和保证,银行将自动享有向出口商追索应收帐款的权利。第一,有关债权合法性的保证。出口商应该保证所出售的应收帐款的债权源于正当交易:出口商已经全部履行了合同项下的责任和义务;出口商提供的货物与服务已经或将被进口商接受,并不会出现争议或贸易纠纷。第二,有关债权可转让性的承诺。出口商应该保证除了已经向银行披露的因素外,一开始就不存在任何阻碍债权可转让的因素,在保理协议期间也不会产生任何阻碍。第二,有关债权完整性的承诺。出口商应该保证银行保理商对应收帐款享有同出口商等同的一切权力,包括可向债务人收取利息和其它费用的权利、留置权、停运权、对流通票据的背书权、对该应收帐款的再转让权以及未收货款时卖方对可能拒收或退回的货物所拥有的所有其他权利。第四,对债权转让排他性的承诺。出口商应该保证如果未经银行保理商书面认可同意,不得在应收账款上设置任何质权或抵押权或其任何可能影响保理范围内应收账款兑现的权利给第三人;如果在协议签订前,已存在对应收帐款的某种抵押,如果银行保理商提出要求,出口商必须负责解除这种抵押;签订国际保理协议后,出口商不得再与任何第二者签订类似的协议。第五,在银行追偿诉讼中给予相应合作的保证。
  3. 3对保理代理协议的审查。
  出口保理商和进口保理商应严格审查在保理代理协议中双方权利义务的条款,特别是与应收帐款的转付、代理费用的支付等相关的条款,并就责任认定作出详细的规定。
  4、交易过程控制
  此过程纯粹是单据的交易,虽然银行买断应收账款后,在进口商提货前,其拥有货物的所有权,但对货物的控制力却不够强,仅凭几张代表货物所有权的单据。因而保证单据的完整性、真实性,对每一个具体买方直至每一个交易做一个综合的全面的分析,是有效防范信用风险不可或缺的重要措施。
  银行应规定出口商对应收账款进行逐笔中报,并提供以下文件、单据:(1)贸易合同、保险单、出口报关单、买卖双方往来函电,银行通过这些单据确认贸易的真实性、合法性,对于贸易合同中合同的订立地点、计价货币、付款方式等重要条款以及保险单的条款应尤为关注,因为一旦涉及贸易纠纷,在法律上有说服力的是这些单据。(2)发票、装箱单、提单、汇票,这些单据表示货物所有权的转移,一旦出现差错会大大影响贸易的顺利进行,甚至直接导致贸易的失败,给银行带来损失。一张发票代表一个真实有形的商品交易或一个完整的服务,以免进口商因未得到真实的产品或完整的服务而拒绝付款。(3)买方信用限额审批表,银行可凭该凭证将出口商的每一个买方所欠的货款控制在信用限额内,防止出口商超额融资而使保理商面临巨大的风险。此外,在贸易怜制和外汇管制较严的国家和地区,对于进口需要领取许可证的商品,保理商应规定进口商将领得的许可证或已获准进口外汇证明在发运相关商品前寄给出口商或保理商。
    在操作层面上,尽可能要求客户在本行开立使用保理专用帐户,并在保理协议中明确规定银行对该保理专户拥有直接扣划呆滞的应收账款的抵销权,以利于对回款的监控及消减银行风险。
  及时向进口保理商提供其为了收取应收账款之需要而要求的各类单据。
  5、对争议的有效处理
  首先,供应商应在购销合同中明确约定债务人收货后提出异议(纠纷)的期限;
  其次,注意单据的质量和保存。至少保证合同、发票、运输单据、检验证书、装船前要求的其他单据、以及其他履行销售合同的证明等内容完整一致、准确清晰、与进口保理商核定信用额度时的情况一致。这些证明文件都有可能使出口商在日后处理争议时处于主动地位。妥善保存买卖双方都认可的独立的质量检验机构出具的检验证书等,以便在发生争议时作为裁决的依据。
  第三,构筑有效的追索权和补偿机制。银行保理商为了有效地控制保理风险,确保合法权益的实现,有必要在保理协议中规定保留追索权的条款。具体内容应该包括,如果发生如下情形,则银行享有向出口商追索的权利:债务人破产或者债务人未能在债务到期后的一个确定的时间内支付(在无追索协议中被批准的债务除外);债务人采取未经许可的债款扣减或者折扣;债务人对货物或者发票存在争议;出口商违反了保理协议规定的某项担保承诺。为了避免银行陷入贸易纠纷引起的呆帐坏帐纠纷,促成出口商必须向进口商交付合格的货物,银行保理商应要求出口商必须向进口商交付合格的货物,银行保理商应要求出口商提供货物检验和运输方面的保证,并且一旦违背这些承诺,则银行享有追索权。对于债务人提出抗辩的情形应该具体约定如下保护机制:如果债务人提出抗辩、反索或抵消(争议),并且出口保理商于发生争议的应收帐款所涉及发票的到期日后180天内收到该争议通知,则该应收帐款立即变为不受核准的应收帐款,无论其先前是否为己受核准的应收帐款;出口保理商收到进口保理商转来的争议通知时,应将己涉及有关应收帐款的细节和争议的性质通知出口商;如果争议的提出在进口保理商担保付款之后但在发票到期日后180天内,则出口保理商有权从出口商帐户中主动扣款或采取其他办法强行收回出口方已收到的担保付款款项及相关利息、费用,并将收回的款项退还进口保理商。
  转自吕东锋:《商业银行在国际保理业务中的风险分析与防范(硕士论文)》
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