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企业客户信用风险管理相关概念

发表于 2015-3-2 14:20:14 查看:877 回复:0
  一、信用的定义
  根据现代经济学理论,“信用”C credit)是一个经济学词汇,用于描述市场交易中的借贷关系,从属于商品和货币关系的经济范畴。在市场交易活动中,信用是一种建立在信任基础上的能力,就是不用立即付款便可以获得资金、物资、服务的能力。
  这种能力受到一个条件的约束,即受信人(credit receiver)在应允的时间期限内为所获得的资金、物质、服务等付款,有时还包括为应付款支付利息,而这个还款时间期限必须得到资金、物资、服务的授信人(credit grantor)的认可。在多数情况下,付款约束条件以契约形式表述,或以一种信用工具进行支付。由此可见,信用的要素包括:授信人、受信人、付款期限、信用工具(或称信用支付工具)和风险。《中国大百科全书》
  将信用解释为:借贷活动,以偿还为条件的价值运动的特殊形式。在商品交换和货币流通存在的条件下,债权人以有条件让渡形式贷出货币或赊销商品,债务人则按约定的口期偿还借贷或偿还货款,并支付利息。((辞海》则解释了信用的二种含义:其一为“信任使用”;其二为“遵守诺言,实践成约,从而取得别人对他的信任”;其二为“以偿还为条件的价值运动的特殊形式,多产生于货币借贷和商品交易的赊销或预付之中,其主要形式包括国家信用、银行信用、企业信用和消费信用。本文讨论的是企业信用风险管理。
  二、信用风险的涵义
  信用风险是由于交易对手违约而带来的,在以信用关系规定的交易过程中,交易的一方不能履行给付承诺而给另一方造成损失的可能性,构成了信用风险。信用风险可以定义为由于借款人或交易对手违约所造成的经济损失。违约不一定意味着交易对手在法律意义上的破产,而仅是指由于无力或不愿意去座而造成的未能及时履行合约义务的行为。因此,信用风险可进一步概括为,是指由于借款人或市场交易对手违约而导致的损失的可能性,包括由于借款人的信用评级的变动和履约能力的变化导致其债务的市场价值变动而引起的损失的可能性。
  三、企业客户信用风险管理的涵义
  风险管理(risk management),是指经济单位对风险进行识别、衡量、分析,并在此基础上有效地处置风险,以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。风险管理的主体是经济单位,即个人、家庭、企业或政府单位。因此,风险管理不是专指企业风险管理。但在实际研究中,以企业风险管理为主,一般提到风险管理就是指企业风险管理。
  风险管理是由风险的识别、衡量、分析等环节所组成的,是通过计划、组织、指导、管制等过程,通过各种科学方法综合、合理地运用来实现风险管理的目标。风险管理以选择最佳的风险管理技术为中心,要体现成本效益的关系。应从最经济合理的角度来处置风险,在主客观条件允许的情况下,选择最低成本最大效益的最佳方法,制定风险管理决策。
  企业客户信用风险管理就是企业内部通过建立专门的信用部门管理组织的信用事务,它包括前期信用风险管理阶段的资信调查和评估机制、中期信用风险管理阶段的债权保障机制以及后期信用风险管理的应收账款管理和回收机制。从企业的管理职能讲是指通过制定信用管理政策,指导和协调内部各部门的业务活动,对客户信息收集和评估,信用额度的授予,债权保障,应收账款回收等各交易环节进行全面监督,以保障应收账款安全和及时回收的管理。
  四、信用、信用风险及企业客户信用风险管理的辩证关系信用和信用销售是两个互相依存的概念,相互影响又相互促进。信用销售是以信用为先决条件的,没有信用的支持,就没有信用销售。而信用又是通过信用销售过程中表现出来的,信用销售的成功完成又可以反过来加强企业的信用。
  信用销售过程中直接产生了应收账款,即因赊销而造成的。正是由于信用关系的不断发展、扩大,给交易双方的结算带来了不确定性,信用风险就由此产生了。
  信用风险,指客户到期不能付款或不愿付款的风险。收益和风险对等,收益越高,风险越大。企业利用信用来扩大销售,增加收益的同时也增加了风险。    赊销给予客户一段时间的信用账期,可以吸引更多的客户,从而扩大公司的销售额及盈利;给予客户的资金融通,客户关系能得到改善,培养忠诚的客户群。企业存在赊销的优势同时也存在风险。问题的关键在于怎样有效地使用信用工具来建立一整套的信用管理制度,使其具有可操作性和怎样合理地规避信用风险,由此产生了客户信用风险管理。
  企业信用风险管理有广义和狭义之分。广义的信用风险管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的管理活动,其主要目的是为筹资或投资服务。狭义的信用风险管理是指信用销售管理即客户信用风险管理,其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额。本文研究的对象是狭义的信用风险管理,提到的信用风险管理都仅指客户信用风险管理。
  信用、信用销售、信用风险及客户信用风险管理相互之间存在着辨证关系,辨证关系的直观反映见下图2-1,即信用是信用销售产生的前提,但企业在提供信用的同时也产生了信用风险。为了控制信用风险就必须加强企业客户信用风险管理工作。
   QQ图片20150302143154.png
转自沈音:《医药流通企业客户信用风险管理研究(硕士论文)》
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