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构建医药流通企业全程信用风险管理流程之事中控制一赊销业务管理

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滴水纪念章

发表于 2015-3-3 11:25:22 | 显示全部楼层 |阅读模式
  医药流通企业在交易过程中产生的风险主要是由于对销售部门或相关的业务管理部门在销售业务过程中缺乏管理,较为突出的问题是缺乏对客户的赊销额度和期限的控制。要想解决这一问题必须是医药流通企业的信用管理部门直接参与客户的授信管理,在信用管理部的参与下实行科学的授信业务流程和制度化管理,要做到合理授权,有效地利用信用工具开拓市场;定量化控制信用销售风险;建立科学的信用销售机制。达到从源头上控制不良账款的产生,提高货款回收率。
  1.客户信用政策
  通过制定客户信用政策来加强客户授信管理。客户信用政策是指信用管理部门在特定的市场环境下,通过权衡应收账款的效益与成本,对处理客户的应收账款所制定一系列政策,主要包括信用标准、信用额度、信用期限等。
  典型的信用政策主要有以下类型:
  (1)财务型。更注重信用和风险,宁肯失去贸易机会也不愿意承担风险。在这种情况下,出现呆账、坏帐的机会较小,但医药流通企业的发展受到制约,会有失去重要客户的风险;
  (2)销售型。鼓励销售,尽量给客户以优惠的结算条件。这种情况下,销售业绩可能会很好,但出现坏账的机会也会增加,甚至产生灾难性的后果;(3)均衡型。愿意承担一定程度的信用风险,同时加强风险控制,在发展业务和保证安全之间找到一种均衡。多数医药流通企业采用这种政策。
  2.信用标准、信用额度、信用期限
  (1>信用标准是指企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用的最低条件。这是医药流通企业向客户提供商业信用的首要前提。在实际操作中,可以参考客户资信评估的方法确定信用标准。
  (2>信用额度是在信用条件下,企业授予客户的赊销限额。信用额度确定特定客户的信用交易累计余额的理论上限,控制应收账款资源在各个客户群体之间的分配,控制企业总体的应收账款水平。
  确定信用额度的途径有:
  ①递增法。不论是否评估客户等级,均按规定逐步放宽信用标准;②信用评级法。将客户主要信用要素设置权重,综合评分后授信(信用评级法主要适用于新客户的评估);
  ③动态评估法。通过对客户财务、付款、基本要素的评估,区分客户等级并授信(动态评估法主要适用于老客户的评价);
  ④模型分析法。通过对几项主要财务数据的分析,推断客户破产概率和发展趋,如z分析模型等。
  (3)信用期限是指企业允许符合信用标准的客户赊销账款的最长期限,即延期收款期限。延长信用期限,可以提高医药流通企业商品的竞争能力,刺激销售增长,增加营业收入,但同时会使医药流通企业平均收款期限延长。医药流通企业在确定信用期限时,必须权衡延长信用期限的收益与费用。
转自沈音:《医药流通企业客户信用风险管理研究(硕士论文)》
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