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保理商与出口商之间的业务流程

发表于 2015-3-30 10:42:41 查看:1615 回复:0
  保理商与出口商之间的业务流程
  如前所述,保理业务有多种类型。以下以国际保理中的双保理为例,简单介绍保理业务的流程。
  1受理出口商的申请
  当保理商和出口商签订了保理业务协议后,双方首先要考虑决定开始办理业务,并于何时将出口商的销售分户账中己有的所有合格应收账款转让或者出售给保理商。保理商这样做的目的是为了避免业务的混乱。否则,债务人可能会混淆哪些货款应该直接付给保理商,而哪些货款是付给出口商的,并且有可能将出口商对以前销售所出具的货款清单和约定的价格折扣从现行的货款中扣减,从而给保理商的账务管理带来麻烦和混乱。
  因为保理商在出口双保理业务中提供的是无追索权的贸易融资,出于控制业务风险的目的,保理商会为每一个买方核定信用限额。之后,出口商会提供一份所需求客户的清单,包括自己掌握的尽可能详细与客户往来的业务情况,这样的目的是为了进口保理商能够快速核定每个客户的信用限额,并开始办理保理业务。保理商在接到出口商提供的客户清单后主要依据三方面的为客户核定信用限额:一是通过各种渠道获得的企业资信情况;二是出口商提供的与有关客户的业务往来报告及其他企业资信资料;三是出口商对有关客户的货款往来以及应收账款余额。
  2申请额度
  出口保理商向进口保理商申请初步信用额度,由进口保理商核定进口商的信用限额。核定信用限额是一项风险评估的工作,保理商通常需要二个星期以上的时间来完成这项工作。首先出口保理商会选择进口国当地的保理商,一般来说会优先选择经常合作而且在主要合作进口保理商信息表中排序居前的进口保理商。而后将作信用额度预申请请求,出口保理商会根据出口商年交易量、账期等信息审核申请信用额度是否适当,并在系统中发送信息。如申请10日内未收到进口保理商答复,出口保理商会在系统中重新进行预申请。当收到进口保理商的回复后,包括信用额度和报价信息出口保理商会及时通知出口商。其中的信用限额,是表示保理商需要承担的买方风险最高额。
  进口保理商核定信用限额有三种方法:一是每个债务人都有限额,因此,该用限额内的应收账款都是己核准应收账款。二是为逐一核定每份销售合同信用限额,该合同项下产生的在限额之内的应收账款均为己核准应收账款。三是对每一个债务人核定的信用限额,当月销售产生的、在信用限额之内的为己经核准的应收账款。
  第一种方法的使用比较普遍,其特点在于灵活性大,根据出口商的实际情况使用,对于暂时超出信用限额不符的未核准的应收账款可以随着债务人的付款和应收账款的收回,在额度内又变成合格应收账款。第二种方法是对应合同的,如果超过核准限额部分的,不能转为己核准应收账款。第三种办法最简单,出口商甚至可以不管分户账余额,而只管在限额内发货。但是保理商必须密切关注债务人的变化情况,并根据变化情况相应地降低或者取消有关债务人的信用限额。但是出口商在接到调整或者取消有关债务人的限额之前所产生的应收账款,仍然按照原信用限额掌握对待。
  3签订协议
  如获进口保理商初步核准,则出口商将和出口保理商签署保理业务协议。对于在协议签订后和正式开始业务之间发生的业务,出口商应按协议规定向保理商逐步申请核准,有的保理商只根据核准债务提供融资。如果由于任何原因导致核准工作发生延迟,出口商就可能得不到预计中的融资,从而影响企业的正常资金周转。为避免类似问题的发生,许多保理商采用一种变通的方法,对正式开始叙作保理业务后出售的核准应收账款提供无追索权融资,对在此之前产生的应收账款提供有追索权融资。
  保理商完成核定信用限额的工作后,即开始与出口商商定正式开始叙作业务的时间。出口商整理出对应客户的销售分户账,并提供给保理商。保理商可以按照协议约定的预付款融资方和比例,根据应收账款的余额随意支取款项。
  4应收账款的转让
  保理协议生效之口起,出口商就必须在所有随后出具的发票上加注经保理商认可的转让通知条款。该通知条款以简洁明了的文字准确无误地通知债务人,有关债权己经转让给了保理商,有关的应付账款应于到期口直接付给保理商。首次出单时用印有出口商名称的信笺出具介绍信(Introductory Letter)并寄送进口商进口保理商介绍信格式和其他相关要求由进口保理商提供,进口保理商介绍信格式和其他相关要求可以由进口保理商提供。在销售货物和提供服务后,出口商会出具内容完全相同的发票一式二份,正本直接寄给债务人,副本则提交保理商作为出口和转让债权的有关依据。
  除了发票之外,保理商还会要求出口商提交基础交易合同及/或订单的正本及复印件、发票正本、货运单据(如海运提单、空运单、铁路运单等)正本复印件等。
  除对单据表面真实性的审核外,出口保理商还会通过其他渠道核查基础交易背景真实性,如在一些认证网站上抽查拟融资发票项下货物的出口报关情况等。
  有些保理商为了避免在发票上漏加转让通知,会坚持由自己来转寄送给债务人。因为有关转让通知将构成一项对保理商的法律保障,这会防止债务人任何否认债务和反索的可能性。
  保理商收到出口商提供的发票金额后,借记有关债务人的分户账,贷记出口商的账户。对于出口商在业务中所出具的贷项清单,保理商则贷记有关债务人的分户账,借记出口商的账户。所以,出口商出售的所有核准应收账款减去发生贸易纠纷的账款、贷项清单总额以及保理商的费用和贴息后,在乘以协议规定的融资比例,就是出口商可支配的融资限额。这种以预付款方式提供的融资款会促进销售的增长,其资金会按照及时销售的结算效果作为营运资金汇入出口商的账户,以保证正常的业务经营。
  如出口商在正式额度有效期内或从正式额度核准之口起半年之内(以短者为限)未向进口商发货并叙做保理业务;或出口商在初步核准额度后半年内未进行正式额度申请,出口保理商会向出口商收取资信调查费。
  5融资
  出口保理商根据出口商提交的融资申请书,审核各要素,如收汇记录及基础交易背景,以确保其真实、准确。
  一般来说,在办理融资时,出口保理商对出口商都有以往的评估记录,比如出口业务一年以上且收汇记录良好的、内部信用评级为一定级别以上的,才会给予办理融资。另外对融资比例也会根据办理业务的记录、往来年限、准入和评级、回款记录等条件的有所不同,一般来说,会在超过受核准发票金额的60070一90070之间;。融资期限的计算会从融资发放口计算至买方实际付款口,当然,出口保理商会留足一定的宽限期,但是宽限期一般不超过发票到期口加30天。
  出口保理商在出口商转让应收账款时会收取相关费用,并代收进口保理商佣金等相关费用。收费主要有两种,即手续费和利息。手续费是根据保理商提供的服务项目和出口商的业务量及其他情况所决定的。业务量越大,就会取得较低的费率。但在同样业务量的情况下费率也会有所不同。例如一个卖方有五个客户,对每个客户的销售额平均为二百万美元;另一卖方有二十个客户,对每个客户的平均销售额为五十万美元;那么对后者收取的管理费就会高于前者,因为尽管二者的总业务量相同,但前者的实际业务管理费用要小于后者。为防止因为出口商的业务量下降或销售不均衡而导致保理商的管理费收入低于实际业务支出,保理协议中往往规定一个最低收费标准,当按约定费率计收的管理费低于最低标准时,保理商有权按最低标准收费,或由卖方负责补齐差额。
  6回款和催收
  出口保理商会直接收到进口保理商的汇款报文以及资金头寸。对于己到期的未收汇的应收账款出口保理商会定期进行催收,一般每周催收至少一次,直至进口商付款或进口保理商担保付款。
  7对账和信息反馈
  出口保理商应每月出对账单,发送给出口商进行账目核对。在出口双保理业务中,保理商承担了所有核准应收账款的收汇风险。当出口商将应收账款出售给保理商时,保理商就成了债权人。从这一点来分析,卖方可以不必去关心债务人的还款情况、资信状况、以及销售分户账的账务资料情况。
  但实际上如债务人资债情况良好,还款正常,那么保理商就会保留信用限额甚至增加信用限额。反之,如果债务人出现商业危机,无论出口商的业务需求量如何大,保理商则会减少或者取消有关债务人的信用限额。还有,出口商为了最大限度地利用保理业务的优点和长处,需要随时了解销售分户账的余额情况和还教情况,以便适当地控制对各债务人的交货时间和交货量。再者,卖方需要了解往来账户和贴现账户的余额情况,未核准应收账款和保理商有权追索部分的呆账情况,结台销售计划来了解掌握自己的融资能力,以便安排资金收支计划。最后,由于保理商对发生争议并不能及时解决的应收账款可行使追索权,卖方也必须了解掌握各债务人的还款情况,以便调整自己的销售,相应改变自己的经营策略。
  因此,保理商必须及时提供卖方所需要的所有报表和统计资料,将有关业务信息反馈给卖方。提供这些报表资料的时间非常灵活,通常根据卖方的需求而定,比如账款回收情况可以每口提供,逾期账款按周提供,对账单和各项统计报表则可按月提供。报表的种类和数量也可根据卖方的需求而相应加以调整。为进一步方便客户,一些保理商己开始为主要客户安装用户终端,这样出口商在自己的办公室里就可了解到他所需要的任何业务信息和各项统计数字,使工作效率大为提局。
  8对贸易纠纷和不合格账救的处理
  当债务人因商品质量或服务水平而拒绝支付到期货款时,即被视为发生了贸易纠纷。根据保理协议,这类发生了贸易纠纷的应收账款即成为不合格账款,保理商对此拥有追索权。当纠纷发生后,出口商会尽快将情况详细报告给保理商,并努力使纠纷得到快速解决。如果出口商不能这样做,保理商对出口商的信用认知度会受到影响,并会减少融资限额,增加准备金比例,甚至停止对卖方的某一个或某几个客户提供融资。这样做法将会大大降低保理业务的融资和坏账担保功能,以至最终可能导致保理协议的终止。因此,及时通知保理商所发生的贸易纠纷具有重要的意义。
  债务人通常并不主动通知保理商有关的商业纠纷,一般会在到期时被催收货款时才告知,并因此而拒付。保理商在收到这类通知后,将债务人名称、发票号码、债务人复函一并通知卖方,请其尽快处理,并将解决进度和结果及时向保理商通报。如果在合理期限内,纠纷未能得到解决,保理商有权对其行使追索权。
  行使追索权就是保理商将转让给他的应收账款再转让给出口商。在提供销售分户账服务的情况下,保理商对行使追索权应持非常慎重的态度。由于卖方发票上的转让通知条款己通知债务人将所有的应收账款直接付给保理商,如果随后而来的再转让通知又通知债务人将某一笔或某几笔应收账款直接付给卖方,就会给债务人的账务管理带来一定的混乱。在有些保理商较多地行使追索权后,有的债务人在新的订单中明确加列禁止债权转让的条款,就是一个说明。
  由于发生贸易纠纷的己核准应收账款将自动转为未核准应收账款,保理商对这些款项将不再承担坏账风险,所以保理商通常采取一种变通的方式来行使追索权,保护自己的利益,这就是通知增加保留尾款或全额提留特殊准备金的方式将这部分账款从己核准债务或预付款融资中解脱出来。如果债务人最终对这部分债务付了款,款项照旧付给保理商,再由保理商与卖方清算。
  合格应收账款不这包括但不限于用于个人消费的销售、现金销售、物权不发生转移的销售、出口商对自己卖方的返销、以及集团内部销售。在保理协议生效之口,为区分合格和不合格应收账款,出口商应将当时现存的应收账款分合格与不合格两类进行填写报告。
  转自王雅:《美国保理业务分析(硕士学位论文)》
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