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以合法性和可转让性为重点,全面防范应收账款风险

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滴水纪念章

发表于 2015-3-31 14:15:50 | 显示全部楼层 |阅读模式
以合法性和可转让性为重点,全面防范应收账款风险
    1、应收账款合法性风险的防范
  首先,保理商应该对应收账款进行细致地调查。通过事前全面调查与审核工作,确保叙做保理业务的应收账款符合法律和保理业务的各项要求。调查的内容主要包括:一是对出口商的资信情况进行调查,以确定进、出口商之间是否存在真实的贸易背景。为防止虚假发票,可要求客户提供材料证明。二是对出口商与进口商的基础交易合同进行审查。审查贸易合同是否真实,并制定出适合于该笔款项的保理条件。三是对进出口商的主体资格进行调查。调查出口商是否有出口经营权、是否超越经营范围等问题,以确保保理商所收购的是正常交易所产生的债权。四是对该债权所采用的国际贸易结算方式是否适用于国际保理业务进行审查。
  其次,出口保理商可通过签署出口保理协议时,加入出口商保证与承诺转让的应收账款债权是真实且合法产生的条款,确保出口商一旦违反,出口保理商可以将进口保理商反转让的应收账款再转移给出口商或者由出口商购回。
  另外,出口保理商也要注意在进口保理商核定的信用销售的额度内,准确区分合格的应收账款与不合格的应收账款,并排除一些特殊的债权。
  2、应收账款的可转让性风险的防范
  针对应收账款的可转让性产生的风险,首先出口保理商可以通过国际保理协议条款,通过出口商的承诺保证条款及其他的条款,要求对方的承诺、保证债权是可以转让的。另外,出口保理商需要对基础贸易合同进行全面审查,审查是否有任何禁止应收账款转让的条款或限制出口商转让人权利的条款。如果基础贸易合同已经订有禁止转让条款,出口保理商应当要求贸易双方修改合同或要求进口商(债务人)声明放弃该条款。否则,如果相关国家的法律承认禁止转让条款约定效力,出口保理商就不应该对该笔应收账款提供保理服务。
  3、应收账款转让的有效性风险的防范
  针对转让对价约定不明带来的风险,出口保理商在融资型保理中要明确约定受让应收账款债权的对价,做到用语规范,避免产生歧义。保理商可以在合同中将融资表述为“基本承购款”,将融资利息表述为“承购费”,将保理商所收回款项扣除融资及各项费用后的余款表述为“追加承购款”,这符合保理作为债权让与的法律定位。
  针对应收账款债权让与形式带来的风险,出口保理商必须通过一定的法律程序办理转让手续来成为这一权利财产的所有人,需要其做好债权让与的通知工作。首先,出口保理商可以在出口保理协议中明确将通知债务人作为出口商的一项重要义务加以约定,要求出口商传递记载有转让通知的发票正本或通知信函,并约定通知一经发出非经保理商同意不可撤销;出口保理商也可以约定出口商将相关文件和单据交给保理商,在出口保理商审查了正本发票上的过户通知或通知信函的内容后,直接或通过进口保理商向进口商(债务人)发送书面债权转让通知,以确保债务人能够尽早收到债权让与通知,固定当事人的权利义务状态。同时,出口保理商可以在书面债权转让通知中加入要求债务人接到通知后签收并以适当方式将介绍信副本送至进口保理商处留存的签返条款或者利用Edifactoring系统1来实现债权让与通知和债务人的签收。另外,针对不同国家债权让与形式要件的不同要求,出口保理商应当及时与进口保理商沟通,掌握相关资讯,以便保证债权让与形式上的有效性。
  4、应收账款转让引起的权利冲突风险的防范
  首先,为了避免与其他对出口商债权主张权益的第三方权利冲突而不能得到清偿的风险,保理商需要进出口商的基础交易合同进行详细地审查,对应收账款及其所指向的货物上是否有任何在先的权利进行细致地调查。保理商需要在对进出口商所在国有关应收账款完善制度及其处理权利优先性的法律熟悉的基础上,一旦发现有任何在先的权利,尽量取得权利人的弃权书或与之达成优先权安排的协议。
  其次,保理商也应该要求出口商保证在保理协议有效期限内,对应收账款债权转让的惟一性以及不存在债权的权利瑕疵作出承诺和保证。承诺和保证条款的存在,使得一旦保理商在日后进行国际保理业务的过程中遭遇到权利冲突的风险,就可以就出口商的违约请求赔偿。
  转自尹立,易欣星:《我国国际保理中保理商的风险与防范对策研究》
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