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保理业务的授信及风险控制问题

发表于 2015-3-31 17:26:23 查看:420 回复:0
      保理业务的授信及风险控制问题
  保理与传统的银行授信业务有较大区别保理商在对客户(卖方)及客户的买方进行授信时应有独立于银行授信的保理授信体系。传统的银行授信一般都要求客户提供抵质押品或第三方担保,根据客户提供的抵质押品的价值及担保人实力和担保金额确定授信数额。保理针对的是信用销售产生的应收账款,应收账款实际就是保理商的押品,确定应收账款的实际价值就能确定对客户及买方的授信数额。在一般情况下,保理商不应要求客户提供抵押担保,除非在应收账款转让的法律效力可能出现问题时(如销售合同中含有禁止转让条款),保理商可能会对客户的应收账款做一个质押。
  在任何情况下,保理商都不应要求买方提供抵押担保,因为这种做法使买方丧失了赊销给其带来的好处,在实务中不可行。由此可见,保理商对客户及其买方的授信墓本上是银行传统意义上的纯信用授信。而传统银行信用授信的对象一般均为信誉卓著的大企业,作为保理主要客户群的中小企业是几乎不可能从传统银行授信中获取用于叙做保理业务的信用授信额度的。
    正因为上述原因,国外的保理商在保理授信上采用了不同于银行一般授信的标准。它们对客户授信一般以资金占用限额(FUNDS IN USE LIMIT)来表示,根据对客户的历史销售记录及以往业务高峰期最高资金缺口的计算,辅以对客户未来资金需求的预测,确定对客户的资金占用限额,该限额的确定与是否保留追索权基本无关系。对买方的授信,国外保理商主要参考其财务报表及历史付款记录,如是有追索权保理,则确定买方应付账款的实际价值设立一个虚拟的信用额度,仅供保理商内部掌握,无须通知客户;如是无追索权保理,则必须为买方设定一个信用额度,并告知客户。
  此外,国外保理商一般还采用与客户签署全额转让协议的方式来降低自身的授信风险。
  全额转让协议规定,客户必须将其信用销售所产生的全部应收账款转让给保理商。全额转让协议有助于保理商利益的最大化,更重要的是,它能帮助保理商控制授信风险。一个客户可能有数十个乃至上百个买方,只要买方分布比较均匀,个别买方所占全部应收账款的比例不高,即使有一两个买方信用发生问题,保理商一般并不会遭到损失,因为保理商对客户的预付款融资通常只是合格应收账款的80%左右,个别买方不付款,其所造成的损失可能已在保理商提供预付款时20%的留量中得到了预提,特别在有追索权保理业务项下更是如此。
  国内银行在开展保理业务时,完全沿用传统的银行授信机制。在受让客户应收账款的同时,一般不考虑应收账款作为押品的价值。为保证银行保理融资资金的安全,银行一般都要求客户提供物的抵押或人的担保。对买方的授信,一般更是完全建筑在买方提供抵押担保的基础上。纯粹的信用授信只有信誉卓著的买方才可能获得,客户对此类买方的赊销一般也不需叙做保理业务。这就是无追索权保理业务在内地发展举步维艰的主要原因。
  此外,国内银行目前一般也不同客户签署全额转让协议。这有两方面的原因:一是国内银行的保理客户主要为大型企业,大型企业一般不可能将其全部的应收账款转让给保理商另一方面,国内银行目前千篇一律的授信政策也不需要通过全额转让协议来降低保理业务的授信风险。
  转自姜煦:《浅谈阻碍我国保理业务发展的几个问题》
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