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购买应收账款的合法性风险

发表于 2015-4-27 10:29:23 查看:1006 回复:0
      购买应收账款的合法性风险
  国际保理业务的基础是保理商通过购买出口商对买方的应收账款,获得其对买方的债权。债权本身的合法性,不仅是合法转让债权的基础,而且是保理商依法实现债权的前提。因此,银行在接受债权转让前,应该就债权的合法性进行分析。尤其是我国商业银行在从事针对国内企业的出口保理业务时,更有必要注意该问题。尽管我国《合同法》确定了应收账款转让的合法性;但我国有许多特别法规和监管规章等约束着应收账款的转让,例如出口商是否有出口权、是否超越经营范围等都影响出口交易的合法有效性,它们直接影响到债权的合法性,也制约着债权转让的合法性。更有甚者,有些供应商甚至出售伪造的债权给保理商骗取资金,保理商若不及时发现,往往根据无真实价值的发票预付款项,造成保理商无法收回预付款的风险。再者,笔者认为在国际保理中应收账款的合法性还包含着应收账款债权的合格性这层含义,国际保理是以出口商转让应收账款为基本特征的,但并非出口商各类销售的应收账款都可以作为转让的标的。根据《国际保理公约》和《国际保理业务惯例规则》的规定,此类应收账款必须符合以下的要求和条件。
  转让的应收账款应以信用方式向债务人销售货物或提供服务所产生。应排除在外的有:
  (一)凡是以买方个人消费为直接目的的交易所产生的应收账款债权在国际保理中是不合格的债权。《国际保理公约》第一条中规定“(1)供应商可以或将要向保理商转让由供应商与其客户(债务人)订立的货物销售合同所产生的应收账款,但主要供债务人个人、家庭或家庭使用的货物销售所产生的应收账款除外”。
  (二)凡是以信用证(不含备用信用证)、托收中D/P付款交单或任何以现金交易为基础的销售都排除在外。所谓的现金销售,指凡付款行为发生在货物移交之前的销售。《国际保理业务惯例规则》第4条规定:“以信用证(不包括备用信用证)、付款交单或任何现金交易为基础的销售将排除在外。”
    (三)内部销售所产生的应收账款,包括供应商对自己的母公司、子公司、控股公司的销售。此外,如果客户与供应商的某主要负责人或大股东有着商业上的利益关系,他们双方的这种销售也被认为是内部销售。
  (四)或买或退的试验性买卖所产生的应收账款。
  (五)供应商向其产品所需原材料、半成品的主要供货人进行返销所产生的应收账款。因为如果客户是供应商经常性的原材料或半成品的供应商,它们之间的销售有可能出现抵销问题。如果,保理商购买了以上任何一种应收账款,都将在国际保理的实务中陷入权利纠纷中,面临着账款无法收回的风险。
  转自刘健:《国际保理中保理商的法律风险及其防范》
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