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我国现有法制环境下贸易融资业务担保方式的协调

发表于 2015-4-28 09:56:11 查看:954 回复:0
      我国现有法制环境下贸易融资业务担保方式的协调
    通过对贸易融资业务的了解,我们能够明显地感受到,贸易融资中的担保方式与普通的担保方式有些不同,而且还一定程度地超出了我国担保法律内容的框架,从而法院无法对这种担保方式作出全面的认定:如果要找到实践中的对策,那么我们不妨结合其他国家和地区的立法和业务实践,对贸易融资中担保方式的特点和性质进行理论上的分析。
  从传统理论上讲,质权的设定因转移占有而生效力,质权人不能让出质人代自己占有质物。我国《担保法》第63条就规定:动产质押,是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有,将该动产作为债权的担保。这种传统担保物权制度,虽因债权人直接占有担保物或控制担保物之担保价值等长处而具有极高的安全系数,但其随着市场经济的飞速发展却不可避免地暴露出诸多缺陷,例如难以协调经纪人融资需求与占有用益担保物要求之间的冲突,无法满足现代市场经济所蕴含的减低交易成本或制度成本的要求。这一点从我国进口押汇实务中就可略见一斑:银行若占有提单等物权凭证,固然有助于保障债权的实现,但是债务人却无法实现其在国际贸易合同中的预期利益。商业实践的发展促使当事人选择的担保方式不再拘泥于原来的传统,而是逐渐开创新的动产担保途径。
  我国贸易融资业务中,债务人将提单等货权凭证质押给银行后,又根据信托收据,将货物的所有权转让给银行,银行作为信托人,再将货物交给债务人处理,债务人以受托人的身份占有并处分货物,然后用销售款归还银行债务。在进口押汇中,债务人的身份复杂。他既是基础贸易合同下的买方,即进口商,又是信用证的开证申请人,同时还是质押关系中的出质人,信托收据下的受托人。这种担保方式的特点就在于,债权人(也是质权人)并不占有动产(质物),而是以所有人的身份将动产信托给债务人处置。如果债务人不履行债务,债权人有权随时撤销信托并占有该动产或等值货款。从性质上来看,这是一种不转移占有的动产担保方式。其实,这种不转移占有的动产担保方式在其他国家和地区都早已存在,并且已经反映在成文法或判例法中.这些担保方式虽然不是传统典型的担保类型,但却都是商业实践和社会经济发展的产物。
  我国《信托法》第22条还规定,如果受托人违反信托的目的处分信托财产或者因违背管理职责、处理信托事务不当,致使信托财产受到损失,委托人有权申请人民法院撤销该处分行为,并有权要求受托人恢复信托财产的原状或者予以赔偿;该信托财产的受让人明知是违反信托目的而接受该财产的,应当予以返还或者予以赔偿。根据这条规定,在我国信托人有撤销权,不仅可以向债务人追及信托财产,对于非善意第三人,即使其支付了对价,也可以要求返还信托财产或进行赔偿,极大地保护了信托人的利益。
  因此,相比较而言,我国进口贸易融资中担保方式的特点和性质中采纳的信托收据的做法在我国《信托法》已经出台的情况下,能够较好地保护银行的利益.
  但是,由于信托收据并不进行登记,从而无法对抗善意第三人。因此,如果进口商将货物处置,善意第三人不知道该货物是信托财产,支付对价并接受货物以后,银行无法向善意第三人追及货物及货款。在我国台湾地区,这个问题却得到了很好的解决,因为法律明确规定,“动产担保交易,非经登记,不得对抗善意第三人”。这样,对于标的物价值重大的,当事人可以选择办理登记,第三人可借登记明了标的物的权属状态,从而保护交易安全。
  转自刘環:《国际贸易融资担保法律问题研究》

  3. 3我国贸易融资担保方式创新
  近年来我国进出口国际贸易量迅速增长,国际贸易融资业务也得到了前所未有的发展。为满足客户需求,提高产品竞争力,银行界对贸易融资担保方式不断寻求创新。它比传统担保方式更灵活、更能满足客户尤其是中小企业发展需求,其产品一经推出就表现出了强劲的生命力。
  贸易融资业务越来越引起各银行高度重视。根据相关报道,国外银行总收入中有80%来自于自偿性贸易融资业务。自偿性贸易融资业务试图从本质上改变银行信贷文化。传统的额度授信的评价标准为:行业、企业规模、净资产负债率、盈利能力、现金流以及担保方式.通常办理贷款时银行要求客户提供严格的抵押担保方式,包括第三方保证、抵押、质押。这种审核标准银行看重的是企业的利润、现金流、资产、负债及其担保方式。而自偿性贸易融资更注重对贸易背景、贸易流程、货权凭证、应收帐款及存货的控制。
  根据上述原理建设银行大连市分行早在2004年初即推出了贸易融资风险限额产品。该贸易融资产品是银行通过对物流、资金流的控制,或对有实力关联方的责任捆绑,在有效控制授信资金风险的情况下,根据客户业务需求及银行对业务和商品交易链和结算链中的风险控制程度,给予重点结算类商品和重点结算类业务融资支持的业务。这里的重点结算类业务是指具有区域性优势、银行和客户操作管理经验丰富的贸易融资业务,如进料加工类、国内采料加工出口类、优良代理类业务等:重点结算类商品是指关系国计民生、国内产能旺盛但资源紧缺,严重依赖进口原料生产,或国际国内市场价格稳定且易保管、易仓储、易变现的便于我行对其物流控制的商品,如钢材、汽车及配件、化工产品、有色金属、重金属、油品等。
  该产品的问世很好地弥补了传统贸易融资产品不能有效满足一些优质中小企业融资需求的不足,同时也大大加强了建行贸易融资产品的市场竞争力。通常情况下客户在办理贸易融资业务时需评定信用等级、核定授信额度,在支用贸易融资额度时除允许信用发放或扣减金融机构额度的贸易融资业务外客户需提供银行认可的担保,包括第三方保证、抵押、质押和保证金等方式。但一些优质中小企业由于资产规模较小,不具备资产抵押条件或无法落实其他有效担保方式而形成授信障碍。该类客户群体具有进出口行业经验丰富,国内外客户合作稳定,购销渠道顺畅,信用记录良好,贸易行为连续等特点,只是无法满足传统信贷产品项下落时抵押担保要求。针对上述问题建设银行在办理贸易融资风险限额业务时通过对商品交易链和结算链中的风险控制,针对客户的单笔业务贸易背景和上下游客户的规模、信誉实力,帮助客户借助上下游大型客户的资信以单笔授信的方式、配合短期金融产品和封闭贷款操作及单据控制等风险制约,为客户提供此专项贸易融资服务。该产品以客户的该笔贸易的销售收入作为第一还款来源,而对于第二还款来源—担保方式,银行则采用应收帐款质押、结算账户监管、存货监管、提单、仓单质押等创新担保形式来防范信贷风险。
  相比传统的有形资产抵押贷款或第三人保证贷款,这类创新型融资担保方式在很大程度上是对担保法上所规定的典型性融资担保方式的突破,从而形成若干“非典型担保”模式。
  (1)账户质押
  目前贸易融资项下账户质押应用最为广泛的产品是的是出口退税账户质押。
  该产品是指银行为解决出口企业出口退税款未能及时到账而出现的短期资金困难,在以该企业的出口退税账户实行托管的前提下,向出口企业提供的以出口退税应收款作为还款担保的贸易融资业务。其中出口退税账户,是指为保证银行贷款债权的实现,经税务部门同意,出口企业(借款人)在银行开立的以其将来划入的应退税款优先偿还建设银行债权的特定退税账户。该账户是借款人唯一的、专用退税账户,在银行债权未获清偿前,借款人不得申请变更或撤消,不得以该账户内资金支付贷款本息以外的其他费用和债务。
  出口退税质押贷款的主要还款来源是出口企业的应退税款,落实企业应退税款的真实性、准确性是把握贷款风险的关键之一,因此,银行在办理每一笔贷款时,应该向当地税部门核实应退税款的真实性、准确性。
  出口退税权利质押这种担保方式存在一定的法律风险。由于该种权利质押不是《中华人民共和国担保法》及《最高人民法院关于适用(中华人民共和国担保法》若干问题的解释》里明确规定的权利质押种类,一旦发生纠纷,能否得到法院的支持仍存在不确定性。因此银行在发放此类贷款时,要把好客户准入关.
  (2)出口应收帐款质押
  出口应收帐款质押是指借款申请人以其自身所有出口应收帐款收款权利作为质物而发放的贷款。
  以出口应收帐款质押办理融资业务时,银行通常要求客户将所有结算帐户均开在该行,所有的出口回款均进入外汇结算账户,首先用于支付进口开证、归还其他融资等。银行同客户签订账户监管协议,对其结算账户资金及应收账款视同保证金进行监控管理。以此担保方式银行推出信用证项下出口应收帐款质押开证业务。该产品是指以企业远期出口信用证下外币汇票/单据所代表的应收账款权利作为质押,办理进口开证时本笔信用证开出日的保证金、结算账户余额及近期的出口回款余额合计数,如满足未来一段时间内企业进口付汇及必须要结汇使用资金的需求,银行将为客户开立信用证。
  (3)存货、仓单质押
  存货、仓单质押系指贸易融资业务申请人以其合法取得的所有权为自身的实体货物存储在银行指定的特约仓储企业而取得的符合三方约定的提货凭证,借款人为出质人、银行为质权人、仓储企业为保管人;以动产及货权质押物质押。动产是指银行认可的生产、流通领域内的有较强变现能力的通用产品包括原材料、半成品和产成品:货权,是指以仓单、提单等权利凭证形式表现的动产货物所有权。如果信贷到期日,融资申请人无法偿还融资款项,银行有权处置仓单项下货物。
  虽然上述以存货、应收帐款质押等动产作为担保方式在我国目前法律框架下银行还没有明确的法律依据,但是新的《物权法》将纳入国际动产担保交易制度的精髓—将原材料、产成品等存货纳入担保物权之列,主管部门正谋划把动产纳入信贷担保范畴。我国的担保制度偏重于不动产担保,动产担保制度薄弱,动产担保物范围狭窄,导致动产担保资源不能被充分利用,不利于经济发展。从其他国家的法律实践来看,担保动产的概念和范围都非常宽泛,有形的、无形的,现存的、将来的财产,均可作为担保动产。应收账款作为担保物权已是国际趋势。
  在担保交易制度最发达的美国,其信贷担保结构中80%是应收账款,其次是存货;而中国的信贷担保结构中,80%以上是不动产。因此,物权法有必要根据担保实践的需要,顺应担保法的国际发展趋势,设计出具有可操作性的应收账款和存货担保制度,以便利缺少不动产担保物的中小企业融资。在此情况下上述银行的贸易融资担保方式将真正变得合法有效。
  尽管上述创新型贸易融资担保方式仍存在诸多问题,但其积极意义不言而喻.
  它不仅为民营企业尤其是中小企业化解了融资难、落实担保难等问题,使得进出口贸易得到长足发展,也使银行由看企业出身、固定资产、担保方式转变为关注其贸易背景、贸易流程、监控其现金流、控制货权上。这是一种符合市场的高效率的信贷观念,也必将使贸易融资业务被更广大客户所接受,以更快速度向前发展。
  转自刘環:《国际贸易融资担保法律问题研究》
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