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浅论我国外汇指定银行开展国际保理业务的风险控制

发表于 2015-4-29 08:51:04 查看:667 回复:0
  浅论我国外汇指定银行开展国际保理业务的风险控制
  薛冠甲
  国际保理也叫国际保付代理,是一项较新的国际结算——融资业务。二十世纪六、七年代以来,国际保理业务得到了快速发展。根据国际保理商联合会(FCI)2005年的年报,从1979年到2004年二十五年间,其会员的保理业务总额已经从
  161.85亿欧元增加到了4379.32亿欧元,增长了26倍。目前,在一些发达国家,国际保理业务在一定程度上已取代了信用证结算。
  国际保理业务在我国起步较晚,但发展很快。
  1988年,中国银行率先推出国际保理业务,并于l993年成为中国首家FCI会员。随后,国内各家外汇指定银行迅速跟上,目前,我国的四大国有银行和多家股份制银行均成为FCl会员。2004年我国保理业务的交易量已达43.15亿欧元。
  外汇指定银行开办国际保理业务对于扩大我国的进出口业务、提供企业进出口融资便利、节约进出口成本起到到了很大作用,也为我国的商业银行丰富了业务品种,拓宽了市场范围,并带来可观的效益。可以预见,在中国加入WTO过渡期结束后,面对跨国金融集团进入国门所带来的巨大挑战,国际保理业务将越来越成为“中资银行在全球化发展战略中的选择”。但是,总体看来,我国的国际保理业务仍然处于起步期向成长期的过
  渡,因此,各家外汇指定银行对该项业务的风险研究还很不够,很有必要作一认真的分析。
  一、外汇指定银行办理国际保理业务的主要信用风险点
  (一)作为出口保理商(银行)面临的信用风险
  首先,面临着来自进口商的信用风险。外汇指定银行作为出口保理商在办理出口保理业务时,如果对进口商的情况不作认真的调研分析,弄清其履约能力,就易于产生偿付风险。特别是当进口保理商监督不力时,进口商就有机会提供虚假信息,伪造虚假数据资料,从而对出口保理银行造成一种误导。即使进口商并不故意欺诈,但当市场行情发生变化、进口国的政治经济状况发生突变时,其资信水平下降,也易于出现无法履约的情况。这些风险极易导致出口保理争先的损失。
  第二,面临着来自本国出口企业的信用风险。
  外汇指定银行办理出口保理业务,当向出口企业融资后,如果出口货物或服务质量不符合要求而不能收回款项时,虽然从法律上讲,可以对出口企业进行追偿。但如果出口企业恶意拖欠或陷入经营困境,就会出现违约失信、逃赖债务的行为。
  第三,面临来自境外保理代理商的信用风险。
  来自境外保理代理商的信用风险主要存在于两个方面:(1)当进口商提出贸易争议时,境外保理代理商能否有效配合出口保理银行解决贸易争端,并承担自身的赔付责任;(2)当进口商无理拒付时,进口保理商是否有能力承担该债务。对出口保理商而言,进口保理商的实力与信用至关重要。
  (二)作为进口保理商(银行)面临的信用风险
  根据国际保理商联合会制定的《保付代理惯例规则》,进口保理银行“当进口商在没有商业纠纷的情况下拒付时,在账款到期后要向出口保理商做出赔付”。由此,进口保理银行所面临的信用风险主要有:(1)进口商信用不良导致的风险。因为进口商无理拒付的责任要由进口保理商来承担。(2)出口保理商的信用风险。当出现商业纠纷,向出口保理商行使追索权时,如果出口保理商逃逸或倒闭、破产,进口保理商将产生信用风险。
  二、国际保理业务中的信用风险控制途径
  加强保理业务的风险控制要认真抓好以下几个方面:
  (一)加强客户管理
  1、了解进出口企业的基本信息。商业银行的业务人员必须充分了解进出口企业所经营的基本情况与业务信息。包括:进出口企业的基本情况及组织结构;进出口企业的产(行)业特点、所在国宏观经济变动情况及产业政策;影响进出口企业及所属行业的法律、法规;进出口企业的关联方及其关联交易情况等。
  2、认真分析进出口业务的有关资料。要防止虚假担保和企业集团内部关联企业之间的相互担保;要认真分析进出口企业的财务状况,对有重大差异的财务数据要进行调查核实,因为这些重大差异和意外波动往往是信用风险增加的信号;要关注企业报表中未体现的财务因素和具有较大不确定性的经济事项,如为其它企业提供的债务担保、企业面临的未决诉讼等。
  3、合理确定企业的信用状况。确定企业的信用标准时,可按“五C”系统进行评估,即品质(character)、能力(capacity)、资本(capital)、抵押(collateral)和条件(conditions)。品质是指客户的信誉,必须了解企业的信用记录,看其是否有违约失信行为;能力是指企业的偿债能力,表现为流动资产的数量、质量以及与流动负债的比例;资本是指企业的财务实力。值得注意的是,资本与信用不能划等号,资本雄厚并不一定意味着信用良好;抵押是指企业可以被用作清偿抵押的资产,应该有高质量的抵押资产;条件是指可能影响客户履约的经济环境。
  4、建立客户业务档案。客户档案是信用管理部门的重要工具。客户档案不仅需要包括客户的基本情况和联系方式,还需要包括客户的应收余额、信用额度等信息,以便据以审核保理业务额度。
  (二)加强保理对象的履约管理
  在国际保理业务中,履约过程不出现争议是能够得到按期付款的基本保证。为此,办理保理业务要特别注意销售合同中相关条款的规定,要督促进出口企业全面履行这些合同条款,防止因履约纠纷产生风险,造成损失。
  (三)加强与境外保理代理商的合作关系管理
  在国际保理业务中,进出口保理商之间的相互配合是非常重要的。《保付代理惯例规则》规定:
  出口保理商要向进口保理商申请批准风险信贷,“进口保理商对委托予它的应收帐款,是否承担其信用风险视其批准限额而定。”在国际保理业务中,选择境外保理代理商应该是那些信用好、实力强、业务熟练的知名跨国银行及其所属的保理机构。与境外保理代理机构要加强联系与协调,及时交流情况,共同做好防范风险。
  (四)提高自身的业务能力
  国际保理业务在我国还处于发展之中,许多人对这项业务不很熟悉。对我国的出口保理银行来说,提供这样一项综合性很强的国际金融业务,自身的专业能力如何是决定信用风险大小的重要因素。为此,各商业银行要加强保理专业人员的培训,应经常邀请那些跨国银行和国外大保理公司人员介绍保理业务的经验,从中吸取经验。通过对从业人员进行系统性的经常培训,不断提高从业人员的业务素质与水平,使其具有较强的交易风险识别能力,从而有效防范欺诈性交易。
  (五)订立防范信用风险的保理条款
  保理银行在事先拟定的保理合同中应注意使用相关条款来保证应收账款的质量:第一,明确要求出口商不得违反销售合同中的各项义务,并要求出口商未经其同意,不得擅自更改合同中的任何条款。第二,出口商必须对应收账款的可转让性作出承诺。即除了贸易合同的因素外,应收账款不得存在任何阻碍债权转让的障碍,不得存在其它未经保理银行同意的抵销、回扣等扣减应收账款额度的协议,不得将应收账款抵押给第三人。第三,保理银行在每一次债权发生后要尽早通知债务人。并最好在保理协议中写明:“……除非保理方另有指示,所有货物单据和发票须注明‘仅向保理人付款’字样”。
  (六)加强应收账款的催收与管理
  保理银行获得应收账款的所有权后,需要采取各种措施,保证按期收回款项。这些措施包括严密监督应收账款的收回情况,制定适当的收账策略等。对不同拖欠时间的应收账款,应采取不同的收账方法;对逾期较长的客户,催收无效时,必须及时提请司法仲裁或诉讼;对可能发生的坏账损失,应提前做好损失准备。
  (七)完善内部授信与业务管理制度
  1.坚持职能分离和授权审批制度。一般而言,业务营销人员的注意力往往集中在业务拓展上,而业务审批人员的注意力往往集中于制度控制上。因此,对保理银行而言,业务审批职能与营销职能的分离是一种必须的内部控制制度。
  2.建立信用风险责任制。要加大对信用风险责任考核的力度,明确规定不同岗位人员在信用风险控制中的不同职责,并采用必要的行政和经济手段来促使这些人员认真履行职责。
  3.加强应收账款的管理。国际保理本质上是一种应收账款的转让,加强应收账款的管理是防范信用风险的第一道防线。
  4.完善单证管理。保理业务是通过单证管理来完成的,单证是据以获得付款的依据。只有实施有效的单证管理,才能保证各项信用风险控制目标的实现。
  (八)营造良好的金融生态环境。
    良好的金融生态环境是保理银行开展国际保理业务的基础。在我国,由于没有完善的征信管理体系,保理银行还难以对企业进行有效的信用管理,从而在一定程度上阻碍了保理业务的发展。因此,要在强化信用管理制度的基础上,加强金融生态环境建设,努力培养遵约守信的社会风气,进而为我国的各项金融业务发展创造一个良好的环境。
  在加强金融生态环境建设中,必须注重完善相关的金融法律法规。尽管我国开展国际保理业务已有十多年,但从目前现实看,保理业务法律体系还很不完整规范,一些国际通行做法与国内法律环境还有许多互相抵触的地方。此外,我国现行法律本身还存在许多漏洞,如当多方拥有应收账款权利时,未能提供完善的冲突解决原则。为促进我国保理业务的规范,必须结合我国实际,尽快制定出一套既符合现代国际保理业务特点,又能有效促进我国保理业务发展的法律法规,从而使各外汇指定银行在办理国际保理业务中有法可依,在防范保理信用风险上有章可循。
  
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