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浅议国际保理中出口商如何规避风险

发表于 2015-4-29 10:00:09 查看:638 回复:0
  浅议国际保理中出口商如何规避风险
  □霍俊青  (中国政法大学国际法学院北京100088)
  摘要 国际保理是近年来发展的如火如荼的一种国际贸易结算方式。它为出口商带来多种利益的同时,也不可避免的产生了一些风险。本文就出口商如何在国际保理业务中有效地利用其优势,防范其风险进行了探讨,提出了若干建议。
  一、国际保理的概念及发展
  国际保理(InternationalFactoring)又叫国际付款保理或保付代理,是20世纪60年代发展起来的一种国际贸易结算方式。国际统一私法协会1988年制定的《国际保理公约》对保理定义如下:
  “保理是供应商通过与保理商订立保理合同,将他与客户订立货物销售合同所产生的应收账款让与保理商。”在国际保理业务中,由于国际实践中主要采取双保理机制,一般会涉及四方当事人:出口商、进口商、出口保理商和进口保理商,形成以下法律关系:出口商与出口保理商之间基于保理合同而产生的权利义务关系、出口保理商与进口保理商之间基于委托代理合同而产生的权利义务关系、出口商与进口商之间基于货物买卖合同而产生的权利义务关系及进口商与进口保理商之间的付款、收款的权利义务关系。这种双保理机制运作程序为:在买卖双方签订进出口合同的基础上,首先,出口商与出口保理商签定保理协议,由出口保理商为出口商提供信用额度,出口商向出口保理商让与其对买方的应收账款,然后出口保理商和进口保理商签订保理代理合同关系协议,进口保理商直接向进口商催收账款。其中出口保理商为出口商提供预付款融资、坏账担保和销售分户账管理等综合性金融服务。
  据联合国贸发中心1998年的统计数据,在国际贸易结算中,L/C信用证的使用率已经降至16%,在发达国家甚至降至10%以下。1999年,全球保理业务量达到了5000多亿美元,特别是在欧美国家间的贸易结算中,保理方式基本上取代了信用证而成为最主要的结算融资方式。
  二、出口商选择国际保理的理由
  国际保理业务为出口商带来的收益主要体现在以下几个方面:
  1.风险保障:对出口商来说,进口商的财务风险转由保理商承担,出口商可以得到100%的收汇保障;对进口商来说,单纯凭借公司的信誉和良好的财务表现而获得信贷,无须抵押。
  2.增加营业额:对出口商来说,对于新的或现有的客户提供更有竞争力的O/A、D/A或D/P优惠付款条件,以拓展海外市场,增加营业额;对进口商来说,利用O/A、D/A或D/P优惠付款条件,以有限的资本,购进更多货物,加快资金流动,扩大营业额。
  3.简化手续:对出口商来说,免除了一般单项交易的繁琐手续;对进口商来说,在批准信用额度后,购买手续简化,进货快捷。
  4.节约成本:对出口商来说,资信调查、帐务管理和追手帐款都由保理商处理,减轻业务负担,节约管理成本;对进口商来说,省却了开信用证和处理繁杂文件的费用。
  尽管收益多多,但是并不意味着所有的出口商都可以随意选择国际保理业务作为自己的结算方式。国际保理业务一般主要用于对外贸易短期融资业务中有融资要求并要求防范信用风险的情形。以下情形最适合于出口商选择国际保理业务:
  1.国际贸易业务是季节性比较强的出口业务,每年出口时间相对集中,为了减少人员开支,可以委托保理商代其办理会计处理手续,催收帐款。
  2.进口商坚持拒绝使用信用证结算方式或进口商不愿为开证而额外增加费用,而且要求延期付款,出口商应选择国际保理,以争取客户,防范信用风险和汇价风险,拓宽国际贸易市场。
  3.出口商希望与进口商建立长期往来关系,并避免利用价格竞争。
  4.进口商位于美国、加拿大、欧盟、澳大利亚、日本、新加坡等国家或地区,付款以D/A或O/A方式,出口商有融资要求,这些国家和地区国际保理商联系广泛,进口商也习惯采用国际保理业务。
  5.出口商品主要是市场变化较快的季节性消费的商品,或者进口商希望减少库存、交货迅速、降低订单成本,节省开证成本并且每一笔贸易金额较小的业务。
  6.进口商初次进入国际贸易市场,对国际贸易市场行情不了解,对进口商国家的语言、法律和商业习惯不太了解,对信用风险又缺乏有效的防范措施,缺乏帐款催收的有效手段。
  三、国际保理中出口商承担的风险
  从上文我们可以看到国际保理对于出口商的巨大诱惑力,但是,国际保理业务其自身也有一些不利之处,除了出口商承担的国际保理费用较高之外,出口商还承担了其他一些风险。出口商获得了进口保理商对进口商的信用额度,并不意味着风险全部消除。
  因为进口保理商的信用担保只包括因进口商资信原因导致的不付款,以及因国家风险、不可抗力和自然灾害造成的付款风险,而对因贸易纠纷导致的进口商不付款,进口保理商将不负责赔偿。因此,出口商在国际双保理机制下可能面临以下主要风险:
  1.产生贸易纠纷导致进口保理商免责的风险。根据国际保理商联合会(FCI)制定的《国际保理统一规则》,如果因商品数量和质量、服务水平、交货期限等贸易纠纷引起进口商拒付,即使在核定的信用限额内,进口保理商也将免除信用担保责任。问题的关键在于该规则没有对贸易纠纷的认定做出明确规定,导致了国际保理业务潜在的不足。这种不足表现为三个方面。
  首先,没有明确界定提起贸易纠纷的合理原因。贸易纠纷本应该以买卖双方间的贸易合同判定出口商是否存在违约,但在实务中,可能出现不管提起贸易纠纷的理由是否合理,只要进口商在规定时间内寻找借口甚至怀疑商品质量存在问题而拒不付款,就可以暂时免除进口保理商在核定信用额度下的赔付责任,使得出口商和出口保理商承担风险。
  其次,没有确定进口保理商对贸易纠纷进行审核的责任。《国际保理统一规则》规定:由出口商负责判别进口商所提出的贸易纠纷是否存在,并证明所提出的纠纷不合理。而没有规定进口保理商对贸易纠纷进行审核的责任,可能导致进口商为了拖延甚至拒绝付款而提出假贸易纠纷。
  最后,没有明确规定提出贸易纠纷时所需的书面文件。这就可能使进口商提出的贸易纠纷缺乏真凭实据,而仅仅凭借口头说明,进口保理商就轻易认定存在贸易纠纷,免除自己担保付款的责任。
  2.面临进口保理商诚信不足的风险。这种风险主要表现为,当进口商提出贸易纠纷时,进口保理商没有尽力协助贸易纠纷的解决,使得出口商利益受损的风险。根据《国际保理统一规则》规定:出口商和出口保理商负有解决贸易纠纷的首要责任,但进口保理商有责任为解决贸易纠纷提供帮助。
  如果出口商欲提起法律诉讼,由于债权已转让,则必须委托进口保理商出面在当地起诉进口商。进口保理商在保理业务中具有特殊的双重身份,既是出口商应收账款的代收人,又是进口商信用的担保人。若进口商有偿付能力,则进口保理商的利益与出口商一致,它会竭尽全力争取自己或出口商胜诉,以便根据判决要求进口商付款,避免或减少损失;若在诉讼前已经获知进口商无偿付能力,进口保理商就有可能站在进口商的一边希望自己或出口商败诉,达到解除赔付责任的目的。
  四、出口商的风险防范
  在国际双保理业务中,进口保理商是出口保理商选择的,并对出口保理商负责。因此,出口商在前述面临的风险中,最主要面临的是进口商的诚信风险。出口商可以采取下述防范风险措施:
  1.尽可能充分地了解进口商的诚信问题。出口商对进口商的信任应该建立在对进口商经营作风和诚信的充分了解之上,尤其对于金额较大的交易,应事先委托咨询机构对进口商进行资信调查,以便心中有数,避免与资信不佳的进口商做生意。不能单一地依赖进口保理商核准的信用额度来了解进口商。因为进口保理商做资信调查评估时有可能比较注重进口商的资金实力和未来的现金流,对其经营作风和诚信未必能准确把握。
  2.严格拟定符合国际惯例的买卖合同条款。严格拟定合同条款,使其内容和释义清晰、明确,对防止贸易纠纷极为重要。实务中,贸易争议通常是针对货物的规格、质量提出。因此,买卖合同中的品质条款和检验条款极其重要。出口商应争取在合同中规定进口商提出争议的时间限制,超过规定期限则进口商丧失提出争议的权利。
  3.合同结算方式应采用跟单托收中的承兑交单。在保理业务中,尽管承兑交单(D/A)与赊销(O/A)都适用于保理业务,但在承兑交单条件下,进口商必须首先承兑由进口商开立的远期汇票才能取得货权单据提货,因此将应收账款转化为票据权利。各国票据法均规定汇票承兑人必须到期履行无条件付款的票据义务,使得进口保理商可以根据票据法向进口商行使票据权利。如果进口商在票据到期日无论以什么理由拒付,进口保理商都可以向法院提起诉讼。
  4.严格履行买卖合同和保理合同且不超信用额度发货。国际保理业务中的债权转让以出口商严格履行合同义务(包括买卖合同和保理合同)为前提。如果出口商在交货期限、商品数量、商品质量、价格以及所提交的单据等方面与买卖合同不符,进口商必然会提出贸易纠纷,导致进口保理商免除对进口商的信用担保责任。
  此外,进口保理商在所核准的信用额度内承担信用担保,对超过信用额度的金额,进口保理商尽力履行托收职责,但不负担保责任。
  如果进口保理商核准的是循环额度,出口商应掌握好出货节奏,把已发运的货物金额控制在信用额度之内,当前一笔应收账款未收回或者出现争议而未能及时解决时,就不要再发运新的一批货物。
  5.注意单据质量和保存。保理项下的商业单据一般由出口商在发货后自行寄给买方,这是保理业务比信用证简便、灵活之处。
  但出口商仍应注意商业单据的质量,至少保证合同、发票、运输单据、检验证书、装船前要求的其他单据、以及其他履行销售合同的证明等内容完整一致、准确清晰、与进口保理商核定信用额度时的情况一致。这些证明文件都有可能使出口商在日后处理争议时处于主动地位。
  6.选择信誉卓著、富有经验的出口保理商。首先,信誉卓著的出口保理商可以最大程度地实现国际保理商联合会所倡导的原则,那就是:“运用正确程序、高效运作,以保证高质量的服务;坦诚、谨慎、遵循常识和良好商业道德,在与其他会员、与客户的关系处理中显示最大的善意。”其次,富有经验的出口保理商知道如何选择进口保理商并与之合作。另外,优秀的出口保理商知道如何选择适合保理的业务。及早去除那些易产生争议的产品或服务是避免争议的最好方法。
  五、结语
  风险与收益是成正比的,国际保理在为出口商开辟了巨大利益的同时,也给出口商的风险防范机制提出了新的挑战。对于国际保理这一重要国际贸易结算方式,出口商必须努力加强风险防范机制建设,以抢占先机。
  
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