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利用关联企业和“影子公司”进行欺诈

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滴水纪念章

发表于 2015-4-29 12:18:35 | 显示全部楼层 |阅读模式
      利用关联企业和“影子公司”进行欺诈
  所谓”关联关系”包括但不限于附属机构关系、母子公司、控股与被控股、参股与被参股关系或受同一集团的控制或管理。这种关系的存在就为贸易欺诈提供了便利。例如:出口商可以在国外设立子公司,不少国家设立公司的标准并不那么严格,所以很多公司可以很容易地设立几个国外的公司进行贸易活动。这些设立的公司之间以及设立者之间就存在关联关系。关联企业之间很容易达成实际上并无真实贸易背景的商务合同,然后由出口商骗取保理商的预付款,利用保理转移利润,进口商可以以货物或服务不符合合同拒付货款。从而将一些垃圾货物或根本一文不值的货物转给了保理商。保理商再找到出口商时,后者早己卷款而逃。
  而利用“影子公司”行骗是国际贸易合同欺诈的另一种常见情形。实际上是指合同一方当事人利用“影子公司”的名义与对方当事人签订国际贸易合同,以造成合同的名义主体和实际主体不符合,从而逃避可能出现的风险和责任。所谓“影子公司”,通常是指某些公司利用一些国家特殊的公司法律制度而在该国设立的基地公司。该基地公司往往是名义上的,并没有实际注册资金和经营管理机构,也没有任何实际经营活动,在对外进行跨国贸易活动时也只是以基地公司的名义进行。从法理上说,“影子公司”是一个在某一国家或地区依法成立的公司,具有独立的法律人格,承担独立的法律责任。母公司正是利用“影子公司”独立法律人格这一特点,以非常少的资本注册“影子公司”,然后以其名义对外签订国际贸易合同,“影子公司”将劣质、滞销的货物发送后,从保理商那里骗取预付款转移到母公司的账下。当进口商发现所得货物不符合合同约定时,就会拒绝保理商对预付款的回付要求。虽然在供货与合同条款不符而引发国际保理业务中争议的情形下,保理商对于己经向出口商提供的融资享有追索权。但此时,“影子公司”的母公司却可以理直气壮地辩称:合同的当事人,即“影子公司”,应该承担独立的法律责任。保理商只能向“影子公司”进行追讨。毫无疑问,这种追讨是没有什么意义的,因为实际上,“影子公司”根本就没有或者是仅有非常少的资产,保理商的利益遭受重大损失自然是不可避免了。        出口商利用伪造、虚假的发票进行欺诈
  在国际保理业务中,在办理应收账款转让时提供必要的单据是供应商的一项重要义务。在出口保理协议项下,具体办理单笔应收账款债权转让时,供应商应向出口保理商提交一些必要的单据,这其中就包括了载明转让条款(assignment clause)的商业发票。出口商就是通过在发票上记载根本不存在的货物或债务人或服务,从保理商那里骗取预付款,然后逃匿或宣告破产。
    转自蒋戬:《试论国际保理欺诈风险与对策》
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