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试论信用证的风险及其防范

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滴水纪念章

发表于 2015-4-30 09:13:46 | 显示全部楼层 |阅读模式
  《商场现代化》2006年1月(下旬刊)总第456期14国际经贸
    试论信用证的风险及其防范
  董国姝李德军沈阳工业大学
  [摘要]在国际贸易结算领域,普遍接受的国际结算方式就是信用证、托收和汇款。除了汇款、托收、信用证作为主要结算方式以外,国际保理和银行保函也越来越多地运用到国际贸易和国际承包工程结算中。因为信用证具有开证银行承担着第一性付款责任、信用证独立于所依附的合同之外、业务处理是有关单据而不是货物等特点,仍然牢牢占据着国际贸易结算的主导地位,但采取信用证结算方式仍然存在一定的风险。本文主要分析了信用证业务的几种典型风险,并且针对不同风险提出了防范措施,以供进出口企业进行国际贸易结算时进行借鉴。
  [关键词]信用证国际保理风险防范
  
  信用证的结算过程中,常存在着几种风险。从信用证业务的一般程序看,即期信用证对受益人来说,风险无疑是巨大的。目前国际航运界的规范做法是不论一套海运提单有几份正本,收货人只要提交其中的一份正本,并经背书后,船公司和船代理给予放货提货,而不管收货人是否已给付货款。而受益人如按信用要求将三分之一、三分之二或全套正本提单直接寄给开证申请人(外商)后,外商即可凭此正本提单背书后到船公司或船代理处提走货物,待出口产按信用证要求向银行交单议付,开证行或开证申请人可能会对单据极度挑剔,用种种借口苛求一些不符点而拒付货款,使国内出口商出现钱货两空的危险。如何防范这种风险呢?从商业环节来说,主要是基于三种情况:一是由于海洋货物运输条件改善,使现在货物抵港时间缩短,而信用证业务单证流转程序太慢,往往货已到港多日,正本是提单还未到开证人手中,由此产生的货物压港,会增加客户的额外支出。同时,由于市场变化较快,如不能尽快提货卖出,可能会遭到重大损失。因此,开证申请人将正本提单直接邮寄给他,以便及时提货。二是部分开证申请人系转口商,需尽快办理转船外运货物等手续。三是在目前台湾地区从大陆进口的间接贸易活动中,往往台商在香港设立一“空壳公司”,信用证则需从台湾开给香港公司,香港公司再背对背开给大陆出口公司,货物从大陆→香港→台湾,货物运输从大陆出发,几天仙到达台湾,这中间的单证流转时间大大超过货物运输时间,往往导致货物运抵台湾口后单证迟迟不到,使开证人在承受较高港口费用外还面临市场变化的风险。因此,他们一般要求“提单径寄开证人”,以便办理转口手续的同时能先行提取货物。
  从实务分析,开证人提出如此条款在商务角度是合理的,但对受益人来说,这样的条款风险较大,使许多企业遇到这类条款一律不予接受,虽然减少了风险却也减少了贸易机会。
  此外,在远期信用证业务中同样存在风险。比如挪用资金的风险,进口商将货物销售出去,收回货款,在付款期未到时他很可能会把这笔资金继续周转或者挪作他用。还用一种进口商违规风险,为了骗取银行信任,进口商总是想方设法对其不利方面隐瞒,如逃汇,骗汇,进口不核销甚至走私,受到处罚后,往往会导致开征行用自己的资金对外垫付。如果进口商不能归还,就导致银行坏账。从银行角度来说,应该通过丛严审查、加强保证金管理、严格付款期限及进口商品的管理和重视对远期信用证后期管理等手段进行风险防范。
  此外,谨防信用证“软条款”。信用证“软条款”是指开证申请人开立的信用证中附有陷阱条款,使出口商不能如期发货,据此条款开证申请人(买方)或开证行具有单方面随时解除付款责任的主动权,即买方完全控制卖方,是否付款完全取决于买方的意愿。这种信用证实际变成了随时可以撤销永远无法生效的信用证,银行中立担保付款的职能完全丧失。买方凭借信用证“软条款”还可以骗取卖方的保证金、质押金、履约金、开证费等。“软条款“具有极大的隐蔽性,特别提请企业注意。由于银行议付和开证行付款的前提条件是“单证相符、单单一致”,并不审查货物,而且在实际业务操作中,信用证本身的条款可能繁多,这就给了某些进口商以可乘之机,通过在信用证条款中设置各种障碍和陷阱以达到拒绝付款的目的。由于“软条款”是信用证中经常遇到的一种情况,对出口来说存在较大的风险,因此,在实际业务操作中要尽可能避免因“软条款”而遭开证行拒付。
  1.在订立合同时,必须进行深入的资信调查。这包括买卖双方资信了解,也包括对开证行与申请人、受益人的了解。受益人在收到开证行开出的L/C后应向其当地银行查询开证行的资信状况。
  2.必须认真缮制销售合同。由于信用证是以商业合同为背景而开立的,所以,在缮制合同时,对关键条款应尽可能制订得详细、明确、言简意赅,最好能在合同中阐明买方在申请开证时应向或不应向银行提出的条款,避免L/C条款过于繁琐,而不给对方以可乘之机。
  3.必须认真审核单证。出口商在收到买方开出的信用证后,应该及时、认真地进行核对,做到尽可能早地发现“软条款”。因为银行决定是否议付的依据是“单证相符、单单一致”,而不依据合同。如果L/C规定条款与合同不一致,出口商应考虑能否接受。当无法达到L/C规定条款的要求时要马上与开证申请人联系对信用证进行修改,删除“软条款”。不要等做到一半才发现L/C条款有问题,那时货物已上船,一旦进口商不同意修改信用证,出口商就陷入了十分被动的局面。
  4.尽量要求客户从一些大的、信誉较好的银行开证。由于这些银行一般会很注意保持自身的良好声誉,会很严肃认真对待“软条款”问题,因而相对来说,风险会小得多。
  最后,有些外商借信用证修改,改中生乱、乱中生诈,在履行国际商事合同中,中方作为卖方常遇到外方擅自修改信用证,有些改证要求是合理的,但也有一些外商借信用证技术性、专业性之复杂,借改证之机故作手脚,造成单证不符,使中方无法议付货款。为防止上述困境,企业应格外注意两点:一是选择有诚信、资信好的商人,这是国际贸易中规避交易风险之首要;二是如信用证不符合同,无异议便是默认修改合同;提异议不同意改证,要求外商重开符合原合同的信用证,如外商不开,宁愿解约,转售,索赔缔约过失损失,也不可勉强发货,迁就对方。
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