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信用证出口结算及其法律风险

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滴水纪念章

发表于 2015-4-30 10:55:14 | 显示全部楼层 |阅读模式
      信用证出口结算及其法律风险
    基于银行信用的信用证,是国际结算的重要方式之一。它有利于出口方收汇风险的转移,因而特别受到我国出口企业的青睐,据统计,我国进出口交易中信用证的使用比例高达80-90%。尽管信用证的使用能阳氏企业的收汇风险,同时也有《跟单信用证统一惯例》(UCP)及“信用证欺诈例外”等规则程序对信用证交易进行规制,但对出口方而言,以信用证方式进行结算仍存在一定的收汇风险。据不完全统计,我国外贸企业信用证结算帐目的坏账率就高达5%,每年数以亿计的资金不能收回,极大影响了不少出口企业的正常经营与发展。因此,全面分析信用证出口结算风险及其防范措施具有十分重要的意义。
  (一)信用证出口结算概述
  1.信用证的概念及法律特征
  根据UCP500第2条的定义,信用证是指银行根据进口商的申请,开给出口商,保证在出口商按照所规定的条款和条件提供各项单据时,银行以自己的信用保证履行付款的一种书面凭证。
  同时,UPC500分别在其第3条和第4条界定了信用证的两项基本法律属性,即信用证的独立性与表面相符或文义性。其中,前者指信用证与基础合同以及相关的其他文件彼此独立,开证行、开证申请人、受益人和中介银行都不得利用单据不符以外的抗辩对抗其它信用证当事人;后者指在信用证业务中,只要受益人提交了符合信用证条款的单据,无论货物实际状况如何,开证行就应承担付款责任,开证人也应接受单据并向开证行付款赎单。
  2.信用证当事人之间的法律关系
  信用证牵涉的当事人较多,主要有开证申请人(进口商)、开证行、受益人(出口商)、通知行、议付行及保兑行等。涉及主要的法律关系有以下三个:(1)开证申请人与开证行的合同关系。根据该合同,银行在取得手续费以辛l偿其服务及取得货物物权凭证的抵押后,同意垫付货款。(2)开证行与受益人的关系。基于信用证,受益人提交了合乎“表面相符”原则的单据,开证行就应支付其相应款项。(3)议付行或保兑行等中介行与开证行的代理合同关系。
  3.信用证出口结算风险的类型
  从我国信用证出口结算实践来看,出口商面对的主要风险可分为欺诈性风险及非欺诈性风险两类。其中前者因恶意的进口商利用虚假信用证、签章或“软条款”等欺诈行为引起,此类风险在贸易实践中发生较为频繁;后者则主要包括了除进口商欺诈风险外的进口国国家风险、银行风险及市场风险等结算风险。
  (二)信用证出口结算中的非欺诈性风险
  一般而言,出口方使用信用证进行出口结算存在以下非欺诈性风险:
  1.信用证出口结算国家风险
  信用证出口结算国家风险主要是指因进口商所在国的政治局势或有关法律的干扰,而导致的无法收回货款的风险,其主要包括了外汇管制风险、贸易管制风险、战争及动舌口双险等。对这些国家因素导致的风险,出口商较难防范。
  2.信用证出口结算银行风险
  较之托收等其他结算方式,信用证结算的优点在于其以银行信用为保证,但在相关银行自身信用或其支付能力存在问题的情况下,出口商仍需承担相应的银行风险。实践中此类风险多以银行无理拒付或银行破产而导致收汇不能实现的形式出现。湖北省某外贸公司采用信用证结算未收回本息的实例即使佐证:
  「案例]1998年2月,湖北省某进出口公司(简称湖北公司)与印尼通达电气有限公司签订了金额为30万美元的高压电瓷绝缘子出口合同,合同规定的付款方式为L/C180天。1998年3月,印尼公司通过一家印尼商业银行的雅加达总部开出了180天的远期信用证,信用证规定可以分批装运。湖北公司按照约定将货物分成金额为20万美元和10万美元两批发运,然后,向国内通知行正点交单。1998年10月付款日到期后,湖北公司通过国内i彭口行催促印尼银行及时付款,印尼银行没有答复却直接向湖北公司发来传真,称进口商没有及时付款要求延期付款。湖北公司同意延期,根据发货金额大小洲J给予了60天和30天的宽限,1998年底,延期时限再次到期,在湖北公司和国内通知行的一再催促,印尼银行回复此款己经付给印尼中央银行,然后由印尼中央银行汇付给国内遥吵口行。湖北公司立即通过国内通知行的总行与印尼中央银行联系,但未有答复。在此后的4个月中,湖北公司和国内遥咔口行不断向印尼开证行催促,但该行均不予答复。
  湖北公司对印尼银行的资信情况产生怀疑,于1999年4月将此案委托给一家在国家工商局注册的大型收账公司处理。收账公司调查后发现,印尼开证往是一家私营银行,其规模在印尼当地属于中下等,还有很多远期信用证没有按时议付,占压受益人资金从事其他投资活动是其主要业务;同时进口商又早已按时付款并提供了当时的汇款单。在判定印尼银行的信用存在问题后,经收帐公.司向印尼银行实施强有力的追讨,印尼银行最终被迫付清了本金货款,但利息部分仍没有追回。
  【案例评析]信用证虽然属于银行信用,但并非有百分之百的付款保证,如遇到一些国家的银行信誉不十分可靠,尤其是其与进口商串通一气时,出口商将承担较大风险。因此,出口商不仅应了解进口方的如言情况,更应了解对方开证行的信誉。
  3.信用证出口结算技术性风险
  信用证结算的技术性风险主要是指由不符点单据产生的风险,它是因贸易商的失误、银行的疏忽、结算程序的处理不当,以及信用证或单据中内容的含混不清、疏漏造成的。根据UCP500的规定,单据不符包括无关紧要的不符及名副其实的不符两种情况,对第一种情况下的不符点单招民行仍可接受,出口商主要承担的是第二种情形导致的银行拒付风险。
  4.信用证出口结算中的其他非欺诈性风险
  除上述几种非欺诈性风险外,出口商还面临着市场风险、信用证单证不符的风险等其他风险。
  在市场风险中,进口商可能会因货物的市场价格下跌而在签订合同后故意拖延开立信用证或要求变更信用证金额,从而导致出口商不能足额收汇。
  信用证单证不符的风险则通常表现为信用证中含有与合同不一致的条款,进而导致的出口商按合同履行义务并提交相应单据时,可能因单据不符信用证要求而被银行拒付,或是因买方向法院申请要求银行停止支付信用证项下款项而导致的出口商收汇不能。此类风险既可能是买方故意设置陷阱所致,也可能是买方、出口方或银行疏忽引起,尽管不一致可能极其招}J,,但潜在风险却极大,出口商必须小心谨慎地区分处理。(三)信用证出口结算中的欺诈性风险欺诈性风险是信用证结算中出现最多的风险,其实际危害也最大,在出口结算领域,出口商常需面对以下风险:
  1.进口商假冒或伪造印鉴或签字
  进口商可能在以打字机打出并将通过邮递方式寄出的信用证中假冒或伪造开证行有权签字人员的印鉴或签字,企图以假乱真,欺骗出口商盲目发货,最终达到骗取出口货物目的。
  2.进口商盗用或借用他行密押(密码)
  在电开信用证中,进口商可能诡称使用第三家银行密押,但该第三家银行的确认电却无加押证实,同时,来证装、卸期较短,并往往以优厚利率的远期付款信用证形式出现,以逼使出口商仓促发货,从而达到其瞒天过海,骗取出口货物的企图。
  【案例]广西某中行曾收到一份署名印尼国民商业银行万隆分行(PT-BANKDAGANGNEGARA<PERSERO>INTLORERATION,BANDUNG,INDONESIA)电开的信用证,金额约80万美元,来证使用开证行与渣打银行上海分行之密押。后来该中行去电上海榭T}行核实,得到复电:“本行不为第三家非集团成员银行核实,且不负任何责任”,该中行只好转查开证行总行,但被告知:“开证行从未开出此证,且申请人未在当地注册,无业务往来记录”。显然,这是一份盗用他行密押并伪冒印尼国民商业银行的假信用证。
    [案例评析]信用证出口结算实践中,遇到来证装卸期较短,而进口商催货又较紧的情形,出口企业应在小心审核信用证,确定无误后再发货。
  特别是对使用了开证行外第三方银行密押的信用证,更要严格审查,尽可能获取该银行的确认,以防进口商通过盗用或借用他行密押进行欺诈。
  3.进口商伪造信用证修改书
  进口商也可能先故意开立真实合法但含有某些制约出口商权利的条款的信用证,其后再不经开证行而径向通知行或受益人发出信用证修改书,引诱受益人发货,以骗取出口货物。
  [案例〕某中行曾收到一份金额为USD92,000.00元的信用证,受益人为海南某外贸公司。来证规定“只有在收到我行加押电报修改书并经通知行遥咔口的买方装运指示、指定运输船名、装运日期时,方可装运:而且该修改书必须包括在每套单据中议付”,同时规定:"1/3的正本提单在装船后快邮寄给申请儿,。该中行在将来证通知受益人时,提请其有关注这些条款,并作好防范。稍后,该中行又收到原证项下电开修改书一份,修改书指定船名、船期,并将原证允许分}E嚷运改为禁止分批装运,但其密押却是沿用原证密码。该中行马上警觉起来,并迅速查询开证行,在确认该电文为伪造修改书后立即通知受益人停止发货。而此时,受益人的出口货物一70吨白胡椒己整装待发,其风险不言而喻。
    〔案例评析]本案中进口商伪造信用证修改书,意图骗取出口商发货,所幸议付行警盼性较高,在发现开来的修改书密押与约定不符时,及时向开证行追查,并在确认进口商欺诈后通知出口商停止发货,从而挫败了进口商的欺诈行为。此类情形在外贸实践中时有发生,出口企业应对此给予高度重视,并在发现问题时及时跟进处理,以阳氏收款风险。
  4.进口商使用作废的信用证进行欺诈
  进口商将过期失效的信用证刻意涂改,变更原证的金额、装效期和受益人名称,并直接邮寄或面交受益人,以骗取出口货物。
  5.进口商伪造保兑信用证
  在出口商对进口商事先不了解,仅通过中介人相识的情况下,进口商可能在提供假信用证的基础上,另开寄来其伪造的国际大银行保兑函,从而骗取出口商大宗出口货物。
  6.进口商利用可转让信用证的“免责条款”进行欺诈在进出口贸易中,中间商有可能在可转训言用证中加列“假使所有提交的单据符合本证条款,在收到开证行的款项时,我行将按照你行指示汇付你行。转让人或我行均不承担任何迟付和转递利息之责。若有的话,由议付行索赔”之类的免责条款,从而将风险转嫁给出口商。
  7.以“软条款”骗取货物或质押金、手续费
  进口商通过在信用证中设定“软条款”,掌握了单方面撤销付款责任的主动权,此种情况下,出口商承担的风险极大。实践中,比较常见的软条款主要有:
  (1)发票须由进口商代表会签,或由进口商代表出具品质证书,其签章须与留在银行的样本相符,或将印斟当本寄给议付行要求凭以核对在发票上签章。
  (2)货物检验证明或货运收据由开证人或开证人的授权人出具和签署,其印鉴应由开证行证实方可议付。
  (3)船公司、船名、目的港、起运港或验货人、装船日期须待开证人通知,开证行将以修改书的形式另行通知。
  (4)暂不生效信用证,如本证暂不生效,待进口许可证签发后通知生效或待货样经开证申请人人确认后再通知生效。
  (5)检验证由进口商出具并直接提交开证行。
  [案例]如1992年8月,吉林省某外贸公司与美国纽约华祥企业公司签订出口河卵石1,000,OOOM/T的合同,总金额为570万美元。合同规定货物可以分手嵘运,但每批不得少于1,000,OOOM/T,并且规定由中方先付美方25万元人民币履约保证金后,美方再开立信用证。该吉林外贸公司在认为己方换汇成本低、利润大,遂按美方指定帐户汇付了履约保证金。
  9月,美方公司通过中行驻香港分行开立了以香港多立公司为申请人的第A-OS-J-01691号信用证,金额57万美元,数量1,000,OOOM/T,以FOB计价,并由买方到口岸验货,签署质量检验证明后付款。10月,该吉林外贸公司将货物运抵装运口岸,同时通知美方公司派人检验和派船装货。美方公司却一再拖延时间,直到11月也未派人派船。致使信用证逾期,中方直接损失达人民币40余万元。
    〔案例评析]此类检验软条款在我国外贸实务中常有发现。由于品质证书要由开证申请人(进口商)签署,而其签字样本又仅为开证行所持有,受益人(出口商)根本无法了解检验证书的签字人是否有权代表进口商签字,更无法验证该签字是否与开证行的留底相符,甚至对装运前进口商代表是否前来验货并签署检验证明,出口商也无法掌握。在实践中,即使开证申请人出具了检验证书,仍然随时可以检验证书签章与留底不符为由拒付货款。这样,是否接受货物的主动权就掌握在进口商手中,出口商承担了较大的风险。
  (6)只有在货物清关后或由主管当局批准进口后才能支付货款。
  (7)货样经寄开证申请人并由电报确认后,受益人才可交单议付。
    (8)票据出具在标有受益人名称的信函笺上,注明全称和地址。
  (9)须通过进口国国家海关检验放行后,开证行才能议付。
  (10)检验证由某某出具签署,其印鉴须由通知行证实。
  (必须有进口商收到货物的收据才能议付)。
  【案例1安徽省宏利金属材料公司(以下简称出口方)经中间人介绍,与香断昌耀公司(以下简称进口方)签订了一笔出口金属材料的合同,总金额达sso万港币。进口方通过香港某银行开出信用证,出口方收到信用证后,支付进口方总货款100%的质保金。该信用证经国内银行审核证实为真实的不可撤销信用证,但是却存在着严格的限制条款:一、受益人需待收到开证中请人指明船名的装运通知后才能装船;二、必须由开证申请人授权指定的质检人员验货方能生效。由于这些“软条款”对出口方非常不利,因此银行建议出口方与客户商洽修改信用证的有关条款,但是进口方却对出口方的请求置之不理。直至信用证的最后期限,进口方才派质检人员来港口验货,并以货物质量不合格为由,拒绝发出‘装运崛沙口”使货物滞留港口。出口方因信用证过期失效无法收汇,又不能向进口方索回质保金,损知目当大。
  〔案例评析]一些惯用国际贸易结算方式进行诈骗的不法商人,往往利用国内公司急于出口创汇的心理,在信用证中加入一系列使信用证无法生效的“软条款”,在骗取开证费、质保金和佣金之后,不发质检证书,不发装运通知,以所谓“合法手段,进行欺诈。此种情况在我国外贸实践中时有发生,给出口企业造成了巨大损失。引以为戒,对此类条款,出口企业应予坚决拒绝。
    转自傅余:《我国企业出口结算方式风险的防范及相关法律对策研究》
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