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托收出口结算及其法律风险

发表于 2015-4-30 10:55:41 查看:519 回复:0
      托收出口结算及其法律风险
  托收作为以商业信用为基础的结算方式,进口商在收取货物及支付货款时占据了主动,而没有银行信用保证的出口商则需独自面对安全收汇乃至确保货物安全的风险,因此出口商一般仅在小批量货物款项结算或是与长期伙伴交易时倾向于使用托收的方式进行出口结算。但是,面对目前买方市场的国际贸易现状,我国的出口企业往往处于交易的弱势一方,为赢得订单,很多时候创门不得不接受外国进口商提出的以托收方式街示结算的要求,从而承担了巨大的风险。
(一)托收出口结算概述根据《托收统一规则》总则的定义,国际贸易中的托收是指卖方(出口商)开出以买方(进口商)为付款人的汇票,委托并通过当地银行向买方收取货款的支付方式。
  托收分为光票托收与跟单托收两种,其中作为货款结算方式的主要是跟单托收,而根据交单条件的不同,跟单托收又分为付款交单(D/P)和承兑交单(D/A)两种。D/P方式下,出口商发运货物后只有进口商付清了汇票项下的款项,代收行才根据授权将全套的货运单据交付给买方。D/A则指只要进口商在远期汇票上办理了承兑手续,代收行即根据授权交付全套的货运单据。
  托收业务的当事人一般有四个,即委托人(出口商)、托收行、代州示以及汇票的付款人(进口商)。托收行和代崛于按照授违刘覆行各自的权利义务,创门只提供通知及代收款等银行服务,对卖方货款能否收回以及何时收回,没有任何责任,除非其超越了代理权限行事。因此,出口商以托收方式进行出口结算时将承担下列风险:
  (二)进口商的信用风险
  出口商面对的买方信用风险一般可分为进口商破产或丧失偿还能力以及进口商毁约或拒付两类。第一种情况的出现主要是因进口商经营不善而破产或丧失了足额向出口商支付货款能力所导致,而第二种风险的产生则往往是因进口商的违约或恶意欺诈产生,特别是在发生了对进口商不利的市场变化时,缺乏信用的进口商往往会借故毁约或拒付,以此转嫁风险于出口商。我国出口企业在以托收方式进行出口结算时,大多采用国际通行的跟单托收方式,而在采用付款交单(D/P)与承兑交单(D/A)的不同情况下,出口商也将面对不同的进口商信用风险。
  1.D/P时的进口商信用风险
  在远期D/P的条件下,交易双方事先商定由出口商办理托收时主动授权银行凭信托收据先行放货。此时,进口商只要在承兑汇票后提供信托收据,就可取得货运单据,并可一直等到汇票到期才付款。此种付TA单凭信托收据的做法纯属出口商对进口商的商业侧言,出口商需独自承担一切风险及责任。在此种情况下无论是进口商因经营不善而破产或丧失偿还能力,还是进口商为转移风险而借故毁约或拒付,或是恶意欺诈的进口商提取货物后,汇票到期时不付款,代恻7都不承担责任,出口商可能承担货、款两空的巨大风险。
  【案例]在1996年,我国某出口公司与欧盟的某一客商签订了一瓢装贸易,价值约12万美元,付款方式为D/P即期,委托中国银行(托枷示)向国夕陇收货款,代收行为欧盟的某一银行。单据寄出后十多天,代收行来电称“客户由于资金较紧,请求将D/P改为无偿放单,两个月后用汇款方式结算,且按月息5%计息,届时连本带息一起支付。”由于公司领导考虑到买卖双方以前曾有过多次业务交往,现货已发出,加上还有利息津贴,故表示接受,并要求托收行接受代必行“无偿放单”给客户(买方),托收行再三提醒出口公司“此作法风险极大,收汇无保障”,但该公司根据该客户以往的表现,还是坚持此种做法并要求托闷划T快点答复对方。在此情况下,托枷7只好转告代收行处理办法,并注销了该笔业务。不久,代收代来电称:“已关闭该笔业务卷宗”。然而,事过两个多月,对方仍未汇款过来,托收行受出口公司委托,向原代收行查询,但被告知:该进口商由于经营不善已宣布破产,无力偿付货款。同时声称:该行不承担任何法律责任。结果,虽经多方联系,但进口商的公司由于破产的原因,所有的资金所剩无几且全部封存,致使这笔出口货款石沉大海,最终不了了之。
    【案例评析]由此可见,若采用托收方式收取货款,即便在进口商并无欺诈恶意时,如出现进口商经营恶化、资不抵债的情况,出口商尚需承担收汇不能的风险;如遇到进口商蓄意欺诈的情形,出口商更易遭受货、款两空的巨大风险。
  2.D/A时的进口商信用风险
  在承兑交单条件下,进口商只要在汇票上办理承兑手续,即可取得货运单据并提取货物,出口商的安全足额收款仍依赖于进口商的信用。此时,若进口商仅仅拒绝承兑汇票,则其风险参材目当于前述D/P时的风险,出口商可能会面对现货款两空的局面。但在进口商承兑并提货后,到期仍不付款,出口商便肯定而不仅仅是可能遭到货、款全部落空的损失。此时,即便出口商起诉到法院,但进口商要么是蓄意诈骗,早已了无踪影,要么是已经濒于破产,无力支付,出口商了良准获赔。因此,出口商在承兑交单中将承担比付款交单更大的风险。
  [案例】山东C公司与日本B公司签订了一笔花生出口合同,合同标的3万美元。签订合同时日方公司要求采用D/A方式支付货款,考虑到合同金额较小,C公司同意了B公司的要求,并在按合同约定发货后,委托中国银行山东分行向国外的银行托收货款。花生运抵日本二十日后,B公司向代收行承兑了汇票并提走了货物,此后B公司便音讯全无,销声匿迹。
  经事后追查,该B公司系由一日裔菲利宾人开立的皮包公司,骗取C公司花生后,早已将其转手倒卖并潜逃,C公司的货、粼良本无法追回。
  〔案例评析〕案中,C公司因合同标的较小,疏于戒备,采用了D/A方式进行出口结算,最终因进口商的恶意欺诈而咽下货、款两空的苦果。尽管最终损失较小,但仍可见出口商以D/A方式进行出口结算时所承受的巨大风险。因此,出口企业在选择及使用此种方式时务必高度慎重,以阳氏结算风险。
  (三)处理货物的风险
  托收时,银行一般没有代出口商提货、存仓和保管货物的义务,出口商需独自承担处理货物所遭受的各种损失。实践中,我国出口企业常遇到的处理货物的风险主要有以下几种:
  1.进口商将货物运回本国处理时,出口商需要负担双程运费的损失。
  2.货物寻求当地处理时,出口商应负担的货物在进口国港口仓储、保险及代理人的费用,以及相应的进口关税。同时,由于各国对进口货物在港口存放时间都有限制,若货物超过3个月甚至超过1个月仍无人提取时,出口商将承担货物被进口国有关当局拍卖或充公的风险。
  3.转售货物时发生的伽图员失,特别是易腐烂变质的货物,如蔬菜、水果类货物,不及时处理而招致的损失。
  (四)国家风险
  出口商所面临的国家风险主要是进口国的政治风险或法律风险,一般主要表现为以下几种情况:
  1.进口国的政治风险及战争险
  进口国政府班子的更替、国内政治局势的变化、甚至是政府的某种行为,都可能妨碍买方履行支付协议。对这些国家因素导致的风险,出口商较难防范。
  2.地区“特殊做法”的风险
  虽然国际商会的《托收统一规则》已于1979年1月1日生效。但某些地区或某些国家的银行仍有一些特殊的规定和做法,如某些欧洲和拉美国家的银往基于当地的法律和习惯、对来自他国银行按远期付款交单方式的委托收款业务,习惯上均在付款人承兑汇票后立即把单据交给进口人,将远期付款交单(远期D/P)一律按承兑交单((D/A)处理。此时,不法进口商可凭承兑汇票提取货物,此后又借口推卸责任,造成出口商货、款两空。
  3.货物的进口许可及检验检疫风险。
  在进口商没有事先领取进口许可证的情况下,到达目的地的货物可能被禁止进口或被没收处罚。此外,如果出口商提供的进口食品、饮料、药品等与人付雄笔康有关的货物不符合进口国所规定的标准,出口商将承担货物被拒绝进口或者没收,甚至被销毁的风险。
    转自傅余:《我国企业出口结算方式风险的防范及相关法律对策研究》
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