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保理出口结算及其法律风险

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滴水纪念章

发表于 2015-4-30 11:29:20 | 显示全部楼层 |阅读模式
      保理出口结算及其法律风险
  国际保酬民务因其有利于0/A, D/A等方式下出口商}端讽险的阳氏及贸易融资等因素而深受贸易商青睐,从20世纪60, 70年代开始得到迅猛的发展,据国际保理商联合会的统计,到2000年底全球保理商公司已增加到981家,营业额达到5980亿美元。目前,欧美等发达国家的国际保理业务发展水平较高,其中欧盟内部因其短期出口信用保险较普及,开展的保理服务以有追索权的融资型保理为主。我国最早由中国银行于上世纪90年代初在国内开始推出保理月民务,经过10多年的发展,我国的保理业务仍处于尚待普及的初级阶段,出口商了解保理的不多,以保理方式进行出口结算的也较少,出口保理业务在我国尚有极大的发展空间。
  (一)保理出口结算概述
  作为一种新兴的国际结算方式,保理指出口商根据保理合同将应收账款的所有权转让`}台保理商,同时,保理商通过实现应收账款可以免除供应商的相关职责如账务管理、催收账款、风险承担,并可以在应日钡墩到期前预付的国际结算方式。
  保理以债权转让为基础、是一种以免除债权出让人(出口商)与实现债权相关职责为目的的契约行为,但保理同时又兼具融资、信用保险、账款管理和追收等多种职能。因此,保理是一种具有综合法律特征的结算方式。而保理商与出口商之间根据保理合同产生的债权转让契约关系则是保理关系体系中最基本的组成部分。
  向保理商转移债权之后,出口商一方面能获得即时的贸易融资,缩短资金回笼周期;另一方面进口商欺诈、进口国政治法律风险等影响出口商安全收汇的风险也大部份转移给了保理商。因此,相比单纯使用信用证、托收及汇付等结算方式,出口商所承担的风险已大大降低;即便如此,出口商也并不能完全的高枕无忧,他们仍需面对一系列的风险:
  (二)费用风险
    规避风险的同时,成本必然增加,出口商以保理方式进行出口结算,必将面对成本提高、利润下降的风险。以我国最大的出口结算服务提供商一一中国银行为例:提供保理服务时,除收取基本的银行费用外,其保理商佣金高达发票金额的0. 6-1. 2%,单据处理费也有10美元/单,其成本远高于托收时收取的发票金额1%。的佣金,最高1000元/笔的水平。
    (三)保理商的信用风险
  保理商一般是银行或银行附属公司,具有较强的实力和较好的信誉,但也不排除有资信不好的公司涉足这一领域,因而这种风险还是存在的。
  出口商承担的保理商的信用风险主要存在于特定种类的几种保理中。
  比如,在到期保理中,如出现债务人在保理商与供应商约定的付款到期日前就向保理商支付了货款,而保理商却在向供应商付款时丧失了清偿能力;保理商信誉不佳,未按保理合同履行义务,如在融资保理中,保理商未及时提供预付款融资。
  (四)被保理商追索及不予担保的风险
  以保理方式进行出口结算时,保理商承担的仅是进口商的信用风险及进口商破产或无力支付时的坏账担保,对因产品质量、服务水平及交货期等引起的贸易纠纷所.造成的呆帐和坏帐,保理商不负担保贝含偿之责并拥有追偿权。因此,只有在进出口双方无任何贸易纠纷时,出口商才能获得保理商的坏账担保及资金融通。但即便出口商严格履-行了合同和保理协议,如果进口商如言不佳,蓄意侵占货物,其很容易抓住贸易环节中的任何一点小差错挑起纠纷,从而给出口商造成损失。即使进口商原荆言誉较好,但它的经营情况和世界市场行情随时都可能发生变化,一旦出现不利于进口商的情况,进口商想拖延付款或完全不付款,书睫纠纷,出口商的货款回收就会遇到风险。
  同时,保理商承担的风险担保仅限于其侧言额度之内,出口商超出授信额度的发票将得不到担保,相应风险由出口商承担。此外,如果进口保理商在出口发货前获得不利的资信报告,其有权撤销已核准的信用额度,出口商此时要及时采取措施避免造成商品积压。
    [案例]我国出口商E以D/A方式出口服装给澳大利亚进口商AI,并委托中国银行(出口保理商)CB做出口保理业务,双方签署了两份协议,即出口保理业务协议和保理融资扣款授权书。E将一份金额20万澳元的发票交给了CB,获得融资14万澳元,同时CB将该发票转让给了进口保理商AF。货抵目的港括.一个月,CB收到AF的贸易纠缘通知书和法定检验部门出具的品质检验证书,AI称因服装中的甲醛成分超标,要求退货并获得赔偿。出口保理商CB收到贸易纠纷通知书后立即转给了出口商E,并且自行对照货物合同判断进口商的拒付理由是否合理,结论是进口商提供了充足的证据表明货物存在严重质量问题,构成了拒付的条件。在出口商E承认此问题并同意进口商退货,出口保理商CB果断地从出口商账目上冲抵了贸易融资款项及其利息费用,出口商E不得不独自了承担货款的损失。
  [案例评析〕本案为出口商因其提供的产品存在质量问题,而被保理商丘自偿的典型案件。我国外贸实践中,近年来因出口货物中微生物或化学残留物指数超标而被夕防拒收的情形大量出现,究其原因,一方面有进口国绿色壁垒或进口商毁约等因素的影响;另一方面,也跟我国出口企业忽视生产中的卫生质量要求,导致产品质量存在瑕疵有关。对此,出口企业应严把生产中的质量关,保证自身产品的质量符合合同及相应质量卫生标准的要求,以免授人以柄,而承受被拒收及保理商追偿的后果。
  转自傅余:《我国企业出口结算方式风险的防范及相关法律对策研究》
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