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具体结算方式风险防范中应注意的问题

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滴水纪念章

发表于 2015-4-30 11:45:44 | 显示全部楼层 |阅读模式
      具体结算方式风险防范中应注意的问题
    除出口企业为防范出口结算方式风险的原则性对策外,针对不同的出口结算方式,出口商具体采取的风险防范措施也有不同。
  (一)汇付出口结算时的风险防范
  对于在出口业务中采用票汇预付货款的交易,出口企业首先应在买卖合同中明确规定使用何种具体方式((T/T, M/T还是D/D)及货款汇到的期限。汇到期限应结合合同中确定的装运期,并留有适当余地,以免影响对外按时交货。为保证收汇安全,除确实可靠的银行汇票、银行本票并经我国银行审查一认可同意收受的以外,出口企业应先将收到的票据交我当地银行,并委托其通过国外的代理行向付款行收取货款、在接到收妥通知后,方可对外发运货物,以防止国外不法商人伪造票据、出票行破产倒闭、签发空头支票或其他原因收不到票款而蒙受损失。
  在电汇支付方式下,出口企业应尽可能争取提高预付金额的比例,如让进口商先支付30%货款,这样就可以把少L险阳氏很多。此时应注意的是,即使见到了银行开出的付款收据,也不等于收到了货款,出口商必须在我方银行确认收妥了该笔货款后,才能交付货运单据或发放货物。因为T/T时付款到帐时间一艇}快,在对方付款后的第二天或第三天即可到账,出口商千万不能被一鉴氏银行收据所骗,也不能被客户强烈的寄单或交货要求所左右,在原则问题上不能让步。
  对于进口商已经开来的支票,出口商必须明白即使支票到手也不等于货款到手,支票到帐也不能算货款收妥。其原因是:1.支票可能被出票人止付而成为废票;2.虽然某些国家的法律规定签发空头支票(没有存款或存款不月要负法律责任,出票人在支票付款提示期内也不得撤销己开出的支票,但支票付款后一般都有退单期,在退单期内出票人可以用种种理由随时要求付款银行追回已付的款项。大连B公司被力口拿大客户欺诈而货款两空的实例即为佐证:
  [案例l大连B公司有位加拿大客户,一直是通过电汇或支票付款,一般大额付款都是电汇,小额付款是支票付款。业务员收到支票后即将提货单据寄给客户,然后再通过代理行向对方银行收款。客户利用新老业务员交替,新业务员对他的信任和经验不足,签发了一张32万加元的支票给卖方,该业务员一直认为支票到手即货款到手。马上把32万加元的货物提单寄给客户,结果是货被提走,支票被出票人止付,客户公司随后倒闭,支票作废,出口企业货、款两空。
  [案例评析]本案为进口商故意欺诈,在提货后止付支票的典型案例,缺乏经验的出口企业在收到支票后贸然放货,因此承担了货、款两空的风险。除此之外因突发事件,而导致支票无法兑现的‘}青形也时有发生。因此即使收到了信用度比较高银行开来的支票,出口企业仍需等到最终付款期后方能放货交单。
  (二)托收出口结算时的风险防范
  出口企业选择托收方式时,应尽量避免D/A方式而选择D/P方式,并在托收委托书中明确指示,如进口商的全称和详细地址、交单条件及拒付后的货物处理、指定需要时的代理等。对于有些国家的所谓“当地习惯”,应视情况在托收委托书中注明“买方应在第一次提示时即行付款”或要求对方代收行将D/P作D/A处理时,对进口商承兑的汇票,应在代收行担保的情况下再放单。
  出口商还应谨慎对待公路、铁路、内陆水运运输和空运发货,因为此等运输单据并非物权凭证,收货人只凭身份证明即可提货,货物一经发出,发货人就失去货权。托收项下如是海运,海运提单上的收货人应是“Toorder"(凭指定),这样在对方找借口拒收货物时仍可用此提单找下一家买主。如是空运,航空运单上的收货人不能填进口人,因为航空运输速度很快,等到出口企业备妥单据交银行委托收款时,货物早已先行到达目的地,如果航空运单上的收货人为进口商,进口商早已凭航空公司的到货通知单合法提走货物,掌握了货物的进口商有可能会找借口不付货款。为了避免此种情况的发生,可在与代收行协商好的情况下将收货人填写为代收行或填写为与自己关系不错的当地公司。
  所以在我国的出口贸易中,出口企业应尽量选择对卖方比较有利的贸易术语CIF或CIP,它可以在一定程度上防止买方与船公司的勾结,谨防货物被骗;同时由于由卖方办理货物在运输途中的保险,可防止万一买方知言拒付货款而货物又在运输途中受损时,出现的货、款两空的风险。若没有争取到CIF或CIP,只能采用CFR, CPT或F组术语成交时,为防范风险,出口企业也应投保“卖方利益险”,以策安全。
  在交易过程中,出口企业应随时关心货物的安全直至进口商付清货款为止。为便于进口商拒付货款时,出口商能及时处理货物,可预先在委托书中指定代收行作为“需要时的代理”,以便进口商拒付发生后,即使我方届时无法自行处理货物时,也可委托代收行代为提货、存仓和保管货物,以免遭受货、款两空的损失。
  若货物尚未到达目的港或货虽已到达但尚未被进口商提货前,进口商已经破产二,出口企业应立即行使“中途停止交货枕”,立即要求承运人电报通知其目的港的代理停止交货,听候托运人指示处理;同时还应通过托}妇示电告对方的代蜘示,买方必须提供到期付款的可靠保证,才能交单。
  作为一种补救措施,此种处理方法,将债权纠纷转变为物权纠纷,避免了进口商提货后,因其破产,到期无力偿还货款,出口商只能根据其当地《破产法》的规定按债权纠纷处理时己方遭受更大经济损失的风险。但出口商行使“中途停止交货权”必须具备一定的前提条件,即:第一、进口商丧失偿付能力;第二、出口商尚未收到货款;第三、货物尚未到达进口商手中。
  此外出口商还可在衡量贸易成本、风险及并d润的基础上,视情况决定是否结合运用出口信用保险或出口保理等方式转嫁收汇风险。
  [案例]某进出口公司在1995年与欧洲客户签订一笔出口贸易合同,付款方式为D/P120天,该公司遂向保险公司投保了出口信用保险,保险金额为20万美元。货物出运到期后,该公司未收到货款,经反复催促,最终被告知该客户己宣告破产。为减少损失,该公司一方面与保险公司联系,一方面把没有被客户提走的货物运回,最终出口企业获得了保险公司90%的理赔。
  [案例评析J此案中,出口企业选择了D/P方式进行结算,在缺乏商业信用保证的情形下,承担了较大的风险。但该企业在发货后,保持了对货物及货款的持续关注,并在获悉进口商破产后,一方面及时采取措施运回尚未被提走货物,另一方面积极联系保险公司理赔,最终收回大部分货、款,极大地减小了本来可能遭受的巨大损失。有鉴于此,出口企业在以托收等收汇风险较大方式进行结算时,尤其需要保持谨慎小心的态度,灵活积极地处理遇到的问题。
  (三)信用证出口结算时的风险防范
  1.认真审核开证行信用
  在出口贸易结算中,出口企业应认真审核国外开证行的资信,尤其是对于那些政治、经济局势不稳,外汇管理较严的国家的开证行,更要谨慎从事。如果开证行如言不佳,出口企业应根据具体情况选择采取以下防范措施:(1)由偿付行确认偿付(2)在信用证规定可分批的情况下,分批装运以分散风险((3)要求加列电索条款。此外,鉴于我国银行对于风险较大的开证行开来的信用证一般不做抒包放款或出口押汇等融资业务,因此,如果出口企业欲以这两种方式进行贸易融资,则必须先请资信较好的国际知名银行加具保兑。
  2.注意开证时的细节
  (1)规定的开证时间越早越好,以防买方因市场变化意欲毁约。且有证在手才决定组织货源、安排生产;
  (2)规定信.用证的有效期限,保证在整个付运期有效外,另外要最少保留到最后付运后25天或更长,以便有足够时间结汇;
    (3)时间日期应以出口地为准;
  (4)规定信.用证种类:对卖方最好是不可撤销、不可转让、保兑与即期;
  (5)如要分批付运,应规定可以分批付运与“部分付款”;
    (6)如付运交货时间紧迫,规定买方电开信用证;
    (7)规定信用证要求的单证名称与份数,以保证将来不发生争议。单证文件必须是卖方能够获取的,不接受要买方合作才能获得的单证文件;
    (8)指定开证行或保兑行,并非任尔及行开出的信用证卖方都可接受。
  尽量要求买方在信誉较好的大银行开证。大银行一般比较注意自身声誉,会滇重对待“软条款”问题,轻易不会开立明显含此类条款的信用证;
    (9)签订国际货物买卖合同时,应平等、合理、谨慎地确立合同条款。
  彻底杜绝一切不平等或不合理条款,如“预付履约金、质保金、佣金和中介费”等,以免误中对方圈套。
  (10)对于信用证规定的要求与有关国家的法律规定不一或有关部门规章不一的情况,应预防在先,了解在先,据理力争,删除有关条款,免受别国法律的约束。
  3.严格审核开来的信用证
  出口企业对国外开来的信用证应严格审核。审核内容主要包括:(1)核对信用证的印鉴或密押。以确认信用证的表面真实性;(2)审核信用证是否可以撤销,有无保兑。因为,一般清况下我国银行只接受不可撤销信用证,对于保兑信用证,也应注意保兑行的资信;(3)审核信用证的有效性,看信用证是否已经生效,有效期是否过短。有效地址是否在我国境内等,一般来说,有效地址在我国境内为好;(4)审核信用证条款是否与合同条款一致。如果与合同条款不一致,且又对我方不利,应该要求国外进口商通过银行开来修改书;(5)审核信用证条款中有无我方很唯甚至无法办到的条款。如果存在这类条款。同样要对方修改。否则,我方出口公司不仅要承受货物无法及时出口的损失,还要承担违约责任;(6)审核信用证条款中有无“软条款”存在,以免到时使出口企业钱货两空。
  对已开来的转让信用证,更应特别关注,对转让行免责条款应予修改,要求其加具保付条款,以增力嵘用证使用的安全性。尽可能要求转让行保兑原始来证,使其独立承担第一性付款责任。如可能的话,应要求中间商以原始来证为依据,开立背对背信用证,其所承担的开证费用及风险,第二受益人应与中间商协商解决,以保证背对背信用证顺利开出并执行。
  【案例}江苏某外贸A公司曾收到一份由香港客商转让的信用证,金额为318万美元。A审核后,发觉该证金额、装交期及受益人名称均有明显涂改痕迹,同时又没有保兑行保兑,于是立即通过通知行向开证行查询,最后查明此证是一份早已过期失效的旧信用证,被香港客商涂改后,转让给A公司,企图以此要求A公司向其发货。幸亏A公司警盼性高,对审单时的问题及时追查,才及时制止了这一起巨额信用证诈骗案。
  【案例评析]本案中,出口企业警盼性较高,收到信用证后严格审核,发现问题后积极追查,识破了交易对手的诈骗行为,从而有效消除了结算风险。其严格审核、主动追查的问题处理方式值得其它企业借鉴。
  4.拒绝不合理的“软条款”
  从理论上讲,本文第一部分第一小节中列举的各种“软条款,,都属于出口企业应当拒绝接受的范围。但从我国出口贸易的实践来看,由于各当事人之间的交易习惯和经常性做法不一致,所以有些要求对于一方当事人而言,属于软条款,而对另一当事人而言就是正常做法所要求的条款。因此对于“软条款”的判断,需要在参考具体当事人的交易习惯及做法才能下结论。最高人民法院2001年公布的一则案例(法公布(2001)第2号)也证明了我国法院对信用证中“软条款”所持的区别对待的态度。该案例中介绍,“涉案信用证规定:‘由申请人签发之货品收据,申请人之签字必须与开证银行持有之签字式样相符。’对此,两审法院都不认为该条款属于软条款,而认定受益人提交的单据的签字因与银行持有的签字式样不符构成单证不符”。①因此,具有前文提及条款的信用证并不必然就是软条款信用证,出口企业应根据具体的交易情况,仔细辨别分析信用证中存在问题的各类条款,一旦发现确有不合理的“软条款”存在,应坚决拒绝接受,并即时通知进口商(开证申请人)及开证行。
  (四)保理出口结算时的风险防范
  出口企业应选择信誉卓著、富有经验的出口保理商。保理商的服务质量是出口商风险防范的关键。信誉卓著、富有经验的出口保理商知道女响选择进口保理商并与之合作,并能迅速准确地评估买方刻言,在与买方保持良好合作关系的同时迅速收取账款;同时其自身的资金实力也足以为出口企业提供融资,从而能防止风险的发生或将之阳E}到最低卜民度。出口商可以预先查阅出口保理商的介绍资料,根据其从业历史、业务规摸、以往纠纷的解决情况、在保理商联行会的资格与排名以及是否具有国际性大银行的背景等,以便选择实力较强的保理商。
  保理商还应注意单据的质量和保存。虽然保理项下的商业单据一般由出口商在发货后自行寄给买方,这也是保理业务比信用证简便、灵活之处;但出口商仍应注意商业单据的质量,至少保证合同、发票、运输单据、检验证书、装船前要求的其他单据、以及其他履行销售合同的证明等内容完整一致、准确清晰、与进口保理商核定信用额度时的情况一致。这些证明文件都有可能使出口商在日后处理争议时处于主动地位。
    (五)福费庭出口结算时的风险防范
  出口企业在以福费庭方式进行出口结算时,通过向福费庭商出售经银行担保的债权凭证,获得了无追索权的融资,其收汇风险已大为阳氏。此时,对于出口企业承担的因在承兑、承付或保付银行收到法院止付令而不能偿付到期款项的情况下,福费庭商将向其追索已提供的贸易融资的风险,出口企业可以通过在交易前认真选择资信较好的进口商,交易过程中严格履行己方合同义务等措施阳氏风险。
  对于发生在出口企业签订福费庭合同至签订贸易合同期间内,因交易计价货币利率下调,出口融资成本增大,而对进口商的报价又早已确定无法更改而导致的利率风险,出口企业应早与福费庭商联系询价,得到银行的正式答复及报价后再核算成本,与进口商谈判并签约。这样即可将融资成本计入商品价格,从而有效消除潜在的利率风险。
  对因出口企业在承担期内收到进口商交来的票据的币种并非原合同种约定货币的情况下,出口企业因此面临的计价货币贬值的风险,可以通过在贸易合同中增加如“商品价格随有关货币的汇率变化而变化”等特殊条款来消除;如有必要,出口企业还可通过购买有关货币的远期外汇买卖合同的方式来抵消潜在的汇价风险。
  (六)出口押汇及们包放款时的风险防范
  对于出口押汇及抒包放款时,因相关文件或电讯在传递中出现延误、遗失或毁损等差错,致使出口企业承担因此导致的交易时间延误等风险,出口企业可以在与银行签订押汇及寸饱放款协议时,约定由知名跨国快递公司办理相应快递业务,以保障文件传递的安全。一般来讲,对韩国、日本、东南亚等近洋地区由哪S(邮政特快转询邮寄速度最快,资费也较低;对美、加地区DHL敦豪国际航空快件有限公司)、UPS(美国联合包裹公司)速度较快;对欧洲地区则是TNT(中国速递国际快件)最为迅捷。此外,对大额单据或银行已融资单据,还应要求银行以保价特快专递方式发送,以降低潜在的风险。
  转自傅余:《我国企业出口结算方式风险的防范及相关法律对策研究》
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