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应收账款保理业务初探

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滴水纪念章

发表于 2015-5-4 11:22:03 | 显示全部楼层 |阅读模式
    应收账款保理业务初探
        黄晓雄
  目前,西方国家流行一种应收账款转让融资的方法,其实质就是利用应收账款进行融资,它在直接有效地规避应收账款所带来的风险的同时,还可以迅速、低成本地筹集到企业所需的资金,开辟了企业融资的新渠道。保理业务就是应收账款转让融资的具体方式之一。企业把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给银行,而银行则为企业提供资金并负责管理、催收应收账款和坏账担保等业务,企业可借此收回账款,加快资金周转。在其实施过程中应注意以下问题:
  一、保理业务种类的选择。对于销售商来说,首先,应根据企业自身的经营情况、筹资能力和承担风险的能力,选择不同的保理业务。无追索权的保理适用于对买方的信誉不是很了解,或者客户信誉较差的销售企业,但是保理商也会就保理业务的风险收取相应的保理费用,所以,企业应充分考虑成本与收益的原则;相反,有追索权保理对销售企业而言风险转移的力度不明显,但是成本相对较低。折扣保理则比较适合资金不是很宽裕、资金周转速度快的企业,它可以使企业提前获得资金以投入新一轮生产。
  这种保理与应收账款贴现相似,唯一不同的是应收账款贴现到期不能收回全部账款,销售企业必须承担应有的风险,而折扣保理则可以把风险转移给保理商,分散企业的风险。但是,这种保理付出的代价也比较高,需要企业权衡风险和利益。与折扣保理对应的到期保理只承担不能收回应收账款的风险,不提前融资。在选择这两种保理业务时,主要应考虑企业的筹资能力。其次,选择保理商也是企业必须考虑的问题,一般来说,大型的或老牌的保理商能够提供很好的服务,除了提供保理业务之外,也可以为企业信用管理提供咨询服务。
  二、保理过程中应做好的工作。首先,要规范经营,完善应收账款管理。银行对从事该业务的企业的审查,较其他贷款形式更严密、更周全,所以企业必须提供客观的、真实的会计信息和经营资料,同时应对以往经营活动形成的应收账款的回笼执行情况进行整理,得出企业在应收账款管理方面的总体状况。其次,应积极准备有关的债权书面凭证,应收账款保理业务是债权的一种“有条件”转移,支持该权利的基础除实物交付外,主要来自相应的书面凭证。第三,企业在从事保理业务后,应对保理业务合同的执行情况建立台账,对合同执行的过程进行全程动态记录,配合做好事后的监督工作。
  应收账款保理业务在我国仍属一门新兴行业,其现状可概括为:在时间上起步晚,能够开展业务的主体少,保理业务范围窄,操作时缺乏经验,没有完善的立法规范,保理法律意识薄弱。针对存在的现状,结合世界保理业务发展的最新趋势,应采取以下必要的应对措施:
  一、积极开发保理业务新品种,增强竞争力。加入WTO后,我国银行业面临着与外资银行争夺优质客户的压力。因此,应不断探索和拓宽新的保理业务品种,增强自身的竞争力。根据世界保理业发展的最新趋势,无追索权保理业务发展较快,成为保理业务发展新的增长点。究其原因,市场已由卖方市场转变为买方市场,卖方更乐于接受无追索权保理,一方面可免除追索风险,另一方面可及时获得现金流,改善其资产负债状况,同时符合企业内部管理的要求。我国银行目前受制于信用制度不完善,以及出于防范自身风险的目的,仅提供出口保理、到期保理,无追索权保理还未开发。爱立信公司因无法从国有银行获得无追索权保理融资,转而投向外资银行,即说明了开展此项业务的紧迫性。
  二、利用保理业务拓展对外贸易。随着经济全球化的发展,区域经济的建立和完善,以及国际贸易保护主义的抬头,对我国进一步拓展对外贸易形成压力。从世界保理业发展的规律看,贸易大国同时又是保理业务开展较好的国家,充分说明保理业务对贸易增长有积极的促进作用。我国已经加入WTO,在面对压力的同时,应抓住这个历史机遇,利用保理业务拓展海外销售市场,扩大对外贸易。为此,我国政府已出台一系列鼓励保理业务开展的扶持政策,支持中小企业发展外向型贸易。而银行应注意培育保理市场环境,对贸易公司做好保理业务的宣传推广工作,促使其了解利用保理业务所带来的好处,转变传统观念和贸易结算偏好,主动应用国际保理这一新的贸易结算方式。
  三、加强与保理业务有关的法律、法规的研究与建设。保理是一项操作性较强的业务。在国际贸易中有专门的国际惯例准则。
  凡是加入国际保理商联合会的成员,都应将《国际保理惯例规则》、《国际保理服务公约》和《仲裁规则》作为开展业务的行为准则。中国入世首席谈判代表龙永图曾说中国入世的最大风险是对国际规则的无知。可见,了解并准确把握国际规则是何等重要。
  但仅有此是不够的,还应附之以配套的符合中国国情的法律体系和具体业务操作规程,以指导和监督我国保理业务的具体实施。
  随着保理业的快速发展,相关的国际惯例会不断更新。世界两大保理组织合并,必将推出跨境保理统一规则和共同经营规则,及时跟踪世界保理业最新发展动态显得尤为重要,一旦新的规则出台,应及时把握其要点,使保理业务在新的规则下顺利过渡,健康发展。
  四、积极培养保理业务所需的训练有素的综合型人才。保理业务是一项对从业人员素质要求很高的新业务。从业人员既要具备丰富的金融知识,较高的英语、电脑水平,还要精通商法,懂得国际贸易中的交易规则,贸易国的贸易习惯和相关政策,同时具有一定的从业经验。从业人员业务不熟练、业务素质差导致工作效率低,会直接影响保理业务的开展。我国开展此项业务时间尚短,从业人员缺乏足够的经验。因此,通过加入国际保理联盟,可以借助其提供的培训计划,与其他国家的同行交流,提高人员素质。同时,也可以邀请国外大型保理公司的人员来介绍国外开展保理业务的经验和最新动态。此外,国内同行之间的定期研讨会、业务磋商交流也是有效的提高业务水平的方法。
  总之,应收账款转让融资及保理业务制度在我国仍处于初级发展阶段,许多方面还有待于不断的研究。我们应该充分借鉴和吸取国外的经验和教训,并结合我国的实际国情和具体情况,建立具有中国特色的应收账款转让融资保理制度,并引导其健康、稳步的发展,从而更好地服务于社会主义市场经济。
  (编辑夏娜)
  
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