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中小企业应收账款风险管理现状调查分析与防范控制措施

发表于 2015-6-16 10:04:16 查看:1249 回复:0
  企业研究总第436期 第22期 2013年11月
    中小企业应收账款风险管理现状调查分析与防范控制措施
  贺秀英
    摘要:当前国内的中小企业应收账款的数目每年都在呈现出一种上升的趋势,并且在企业中,应收账款占据企业总资产的比例也在不断的加大。本文就中小企业的特点进行一些分析,然后再给出中小企业渠道营销应收款项形成的一些因素,并且在这个基础之上,再给出一些建议对风险管理进行一些控制。
  关键词:中小企业;应收账款;风险管理分析控制
  一、中小企业存在的一些特点及应收账款风险管理存在的现状分析
  (一)中小企业存在的一些特点因素
  就当前的中小企业来说,依据其本身存在的一些特点,在对于应收账款管理流程进行管理的时候,就不能对其本身的特点忽视。
  目前在我国的一些中小企业中,所存在的特点有三个方面。
   ⒈中小企业存在的人力与财力不足的原因,因此在进行广告与市场营销方面投入的时候,就会受到资金与人力方面的限制,并且在一些中小企业中,其中的一些部门机构在设置方面也是相对来说比较简单,对人员的安排与分工并不是那么的细致,在具体的工作时候,很多人往往会身兼多职。
   ⒉中小企业的经营范围相对来说是比较小的,并且所经营的产品比较单一,业务量也是比较小的,因此在具体实施过程中,无法进行对风险的分担,因为存在着经营管理比较简单的问题,使得中小企业不需要复杂的生产管理,从而在管理方面具有较为简单的特点。
   ⒊很多中小企业都是对销售比较的重视,但是在财务管理方面往往会比较的忽视。所以在中小企业中,往往销售部门产生的影响力要远远的大于财务部门产生的影响力,很多中小企业都认为财务是企业的成本,而把销售当做企业利润的产生关键所在。在这些企业中,最高领导者具有很大的权力,对企业的运营过程中有着很大的决策权,企业并不是按照规章制度来进行管理的。这些因素的存在,使得中小企业在应收账款管理方面产生的风险管理受到一些比较大的影响。
  (二)中小企业在应收账款风险管理中存在的现状分析
    在我国的中小企业管理过程中,存在着对应收账款风险管理意识较为薄弱的问题。根据相关的调查显示,在西方企业管理过程中,它们将应收账款风险管理放在十几项管理的最前面。但是在我国的中小企业中,存在很多的企业并不了解企业应收账款风险管理的现象,并且具备完善健全应收账款风险管理的企业,仅仅占据我国中小企业中的百分之一的比例都不到。因此很多企业还是存在着盲目的放账及乱用信用资源等问题的存在,使得企业在应收账款过程中受到很大的损失。
  二、造成中小企业应收账款风险所形成的原因的分析
    (一)交易双方因为预期不同而带来的赊账问题
    对于企业方面存在的问题来说,在现在市场竞争紧张的局势之下,很多企业为了占据更多的市场份额,使得企业在经营过程中有所扩张,很多企业在交易的过程中,都会对存在的利弊因素进行一些分析,当企业觉得以后的收益大于存在的风险之后,就会愿意将赊账当作成销售扩大的一种方式来实行,并且把它当作为企业的一项投资。当企业所存在的经营环境比较好的时候,企业就会进行恰当的管理,来使得应收账款存在的风险就会得到降低,企业在日后也会占据更多的市场份额,企业的利润也会得到进一步的实现,这是企业的一种比较有效的投资。但是企业处在的外部环境不良,并且企业的管理也跟不上的时候,就会导致很多的应收账款难以进行全部的收回,应收账款所存在的风险就会进一步的加大,从而使得企业陷入一场失败的投资过程中。
  而对于欠款的企业来说,因为它们得到货物是通过赊账的形式,这就会造成它们无形在进行一些免息的融资,可以对自己的资金负担进行了有效的降低。并且在交易之后,所买下的货物都能够变为现金的时候,这个时候,企业对于现金拥有的时间越长就会对自己更加的有利,若是企业可以将这部分现金占为己有的话,那么就是一场无本的贸易。所以买方在交易的过程中,都会选择来通过赊账的方式来进行交易,并且会根据以后的发展形势来进行无限期的拖延,甚至到最后干脆进行抵账不还。
  (二)中小企业对于风险意识的缺乏
  当前在我国的众多中小企业的管理过程中,往往只会关注给企业带来实际效益的销售过程,而对于应收账款的管理却没有做到足够的重视起来。根据相关方面的调查显示我们可以知道我国目前有近七成的企业都在使用着账龄表,这是企业所使用的信用工具存在最为广泛的一个。很多企业为了加大对于企业的拓展,使得销售范围得到进一步的扩大,都会在企业进入当地的市场的初期,来对应收账款带来的风险进行一些评估,然后就会跟客户签订相关方面的合同,并且采取赊账的方式来对合同进行保障,来对企业的市场份额进行扩大。虽然这种方式可以让企业取得相对较高的账面利润,但是这种方式的使用就会使得企业忽视了对于流动资金的考虑,使得很多资金被客户进行拖欠而不能被及时收回来的现状发生。
  (三)中小企业存在着产品竞争不足的问题
  在我国的中小企业中,不论是食品方面还是日用百货及高科技方面,各个行业都是存在买方市场之中,很多的中小企业在经营过程中其技术、营销方式、规模及成本等各个方面都不具备优势,使得企业存在着竞争性不足的现状,使得企业占据的市场份额不大,但是企业所存在生产能力却要高于实际的市场份额,因此企业为了使得产品得到更多的销售,就会在销售的过程中,与客户交易的时候,往往都会主动的做出一些让步,来对自己的产品试用期进行延长,对货款的回款期也做到延长,这样就会使得产品的应收账款在数量及时间方面都会进一步的增加,并且随着企业的应收账款数量在增加,时间在延长的时候,若是没有更好的管理来进行控制,就会导致回收出现更多的问题,对于应收账款所存在的风险就会加大。
  (四)很多中小企业内部控制存在一系列的因素
    对于我国的很多的中小企业来说,其在实际的经营过程中,为了使得自己的产品得到更加广泛的销售,就会通过一系列的方式来对销售人员的积极性进行调动,在此过程中,公司往往都会采取将工资待遇与销售人员所带来的业绩进行相联系,并没有对销售人员在销售过程中带来的坏账进行充分的考虑进去,更加不会将应收账款纳入到企业的评估与考核体系中去,所以,这就使得很多的销售人员为了使得自己的利益得到进一步的提升,往往就会只去关心自己的销售任务是否可以正常的完成,从而却使得应收账款的幅度在不断的上升,但是对于在销售过程中所产生的应收账款,企业并没有去使用相对有效措施对相关的销售人员来进行考核,从而导致应收账款的不断上升,给企业在日后的经营过程中带来很严重的问题。
  (五)很多中小企业都存在着严重的会计管理方面的问题
    在企业的财务准则中都会做出明确的规定,来对各种方面存在的应收账款应当采取及时清算及收回。对于那些没有方法在定期收回的应收账款来说,或者已经做出坏账准备的,应该采取相关的措施来降低冲减坏账准备金,对于那些没有做出坏账准备的账目,应当把它们作为坏账方面的损失,把它们记在坏账准备金作为坏账出现时的一种损失,要把这项金额计入到当期的损益中来。但是在很多的中小企业,并不是按照这种方式来从事着财务会计方面的工作,其主要体现在很多工作人员不按照规定来对坏账损失进行确定,并且存在一部分企业,将自己的业绩做得相当的完美,将自己的应收账款长期的挂在企业的账单之上,并不会将公司存在的那些不能收回的应收账款来作为企业的坏账损失中去。
  三、给出中小企业对应收账款风险进行控制的一些策略
    (一)对于应收账款存在的风险的控制与防范
  ⒈企业日常经营时对经营策略进行科学的规划,在生产产品的时候,需要找到销路。在企业的发展过程中,需要对企业所存在的经营环境进行分析,这其中包含了对于企业的法律经济环境、地域环境及行业竞争的情况都进行分析,对企业自身所存在的实力进行合理的评估,从而对企业的经营策略进行科学的确立。在企业的自身评估过程中,应该对企业的生命周期及规模大小都要充分的考虑进去。将企业存在的等级进行划分,其中一千万以下的企业都为小型企业,五千万以上的企业划分为大型企业。最后根据企业自身实力的因素,来分析企业可以给出的最大信用额度。
  ⒉在企业中建立专门的信用管理机构,来对于企业存在的赊销进行相关的管理工作。企业的信用风险管理应该是具有一定的专业性及技术性的工作,并且在运行的过程中,具有很强的综合性的因素,因此,企业必须要有专门的人员来负责信用制度的建立及运行。
  ⒊在交易的过程中对客户的资信进行相关方面的调查,并且还要制定一套合理的信用政策。因为对于客户的信用进行相关方面的评价将会直接影响到企业在日后对应收账款的管理工作。企业在做赊销工作之前,一定要对买方来进行仔细的资信方面的调查工作,科学的进行分析与评估,对其信用的情况进行严格的把关与考察。
  ⒋在应收账款存在的时候,要建立相关的指标来做到预警工作。这是为了对企业的应收账款进行正常的监督与分析,企业在建立这样一套具有很强的灵敏度、操作性强的指标体系之后,对其客户存在应收账款所产生的情况,就可以做到及时的了解,对于其产生的问题进行快速的解决。使得企业的利益得到有效的保障。
  (二)对于中小企业做应收账款风险管理工作过程中的流程设计
  中小企业需要使用最小的成本来做出最合适的决策,因此在中小企业在对于流程的设计过程中,应该充分的借鉴交易对方与其他客户在交易过程中所表现出现的素质,并且对客户近期做出的一些行为进行相关的分析,然后再加以分析与评定。对于很多的中小企业来说,其在机构的设计过程中,并不像大型企业那样的繁杂,所以在信用审批的环节过程中,不需要审批环节在发生过程中太过于繁杂,需要根据公司及相关项目的特点来进行管理,最终利用最小的应收账款风险来实现企业的最大销售目的。
  特别在应收账款的日常管理中,由于中小企业的自身特点,本身在资金流转周期方面就有周期短的特点,它们并不具备承受客户对其资金进行长期占有的能力,并且对于中小企业来说,其本身具备的财务实力就是比较薄弱的,并且在进行对于资产的委托过程、对应收账款的证券化及对保理业务中存在的成本比较高,这是对于中小企业对应收账款的管理过程中对风险的有效转移带来了限制。这个时候就需要相关的信用风险管理部门来进行工作,他们要密切的关注客户所发生的一些动态因素,若是客户在还款的过程中存在着不同的意见,并且对于信用部门的工作人员来说,他们应该及时对所存在的争议进行处理,找出问题的症结并与相关部门通力解决纠纷,保证货款的及时回笼。
  (三)中小企业对应收账款存在风险规避
  中小企业在经营活动中,在对应收账款存在的风险进行规避的时候,应该注意对信用保险及对保理服务的合理使用方面。首先是对于信用保险来说,其是针对产品赊销而设计的一种保险险种。
  保险公司承保赊购客户履约还款,如果客户违约,赊销企业不能按照合同的规定如期收回货款,保险公司负责赔付赊销企业;其次,就是保理服务的使用,保理又称“保付代理”,针对客户的应收账款管理,保理商提供信用风险转移服务;最后要建立完善风险预警系统,提高企业规避风险的能力和水平。
  四、总结
  应收账款存在的风险一直以来都是中小企业所要面临的困扰问题。虽然很多中小企业都深受其害,但是在我国并没有很多的企业对应收账款管理工作进行了解与采取实际上的行动。很对企业明知道应收账款存在的风险给企业带来的危害性,但是还是在产品的销售过程中,为了实现更多的销量,来通过赊账的形式取得竞争优势,从而造成应收账款的出现。为了避免这种风险的出现给中小企业带来更多的危险,我们需要对企业及应收账款本身存在的问题进行分析,继而给出相关的措施,来使得应收账款存在的风险得到有效的降低。
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