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信用保险与银行保理在融资领域和账务处理方面的合作

发表于 2015-6-18 10:53:56 查看:1958 回复:0
       信用保险与银行保理在融资领域和账务处理方面的合作
  商业银行与信用保险公司还可以在融资业务方面进行合作,比如说信用保险银行保单就是一种创新型融资方案,能够对信用保险及保理融资进行进一步的优化,不仅提高了企业向银行获得融资的机会,也是对风险加强保障的方式。银行保单中,投保人和被保险人都是银行,银行将从企业买入的合格应收账款向保险公司投保信用保险,由保险公司承保买方的商业风险、信用风险等。银行保单可以有效帮助银行分散向企业提供贸易融资时可能产生的买方信用风险,增强银行提供贸易融资的能力,此外还能有效延伸信用保险服务的范围,扩大信用保险对我国企业的服务面,化解企业应收账款风险。
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  这种银行保单能够为企业提供信用保险和贸易融资的双重服务,是一种有效的金融创新产品。其承保范围可以包括我国内地的多种贸易产品,为客户提供包括应收账款融资、应收账款保险、应收账款管理及商账追收等在内的全面的信用保险及保理融资服务。这种银行保单也可以节省客户的时间和成本,这样企业就可以将资源集中进行生产和开展业务。商业银行与保险公司也可通过这样的机会,更便捷、更灵活地为企业提供资金融通和风险控制方案。
  在账务处理方面的合作
  银行保理所提供的一揽子服务内容中还包括为企业进行账务管理,从目前的情况来看,销售商选择保理业务的动机不仅包括获得综合性的金融服务,还有其他特殊需求,如优化财务报告相关指标。保理业务开展的初衷是提供金融服务,可是我国保理业务发展迅速的一个重要原因就是为了满足企业的特殊需求,这种需求主要表现为交易现象掩盖交易实质等问题,即企业的目的是为了通过这种方式来优化财务指标或者是购买财务指标。
  对于众多处在产业供应链中的企业来说,琐碎、零散的应收款是让这些企业非常头疼的事情,这种应收账款具有结算周期长、交易频率高、占用资金大等特点,常常导致企业陷入资金周转难的困境,尤其是在金融危机或者经济不景气的情况下,会令企业资金周转更加困难。
  商业银行和保险公司可以针对这种情况进行合作,这对企业的账务处理和财务指标有一定的优化作用,但是又不违反会计准则。这种服务的经济实质就演变为销售商通过支付额外成本,来达到优化财务指标的目的。这样也能够实现银行、保险公司和企业的共赢。而且《企业会计准则》也对这种交易实质进行了相应规定,如果企业出售金融资产时约定了是不附追索权的,也就是说转让方己经转移了金融资产的所有权上的所有风险和报酬,转让方在这种情况下必须终止确认相关金融资产。因此,如果销售商选择的是不附追索权保理,就应当转销所出售的应收债权,相应坏账准备也要进行结转。对企业来说,选择不附追索权保理的另外一个好处是在会计中期和期末,与办理相同规模的银行短期贷款相比,可以一定程度上提高流动资产周转速度和流动比率、降低资产负债率、增加经营性现金净流量,还能为提高银行对其的授信评级带到好处,也可以更好的实现管理当局的受托责任等。
  我国的商业银行可以通过与保险公司联手,适时推出“信用保险保理”等供应链融资产品,既有效控制了风险,又能够弥补中小企业担保不足的融资困境,不仅为中小企业提供了一条便捷的融资通道,还能在企业的账务处理方面提供一定的帮助。商业银行可以针对某个企业,如果有信用交易的,可以在向保险公司投保应收账款的信用保险之后,商业银行再为企业设计信用保险保理融资方案,即通过应收账款保理融资的方式,来解决融资问题。这样不仅可以不占用企业的信贷额度,还能为买方应收账款的如期履约付款增加保障;不仅降低了商业银行和保险公司的风险,还为两者拓展了盈利空间。
  还可以接受企业的委托,为其提供全方位的账务处理服务。
  转自刘灿霞:《我国信用保险与银行保理的合作发展研究》
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