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应收账款的风险体现及催收策略

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滴水纪念章

发表于 2015-6-23 10:34:42 | 显示全部楼层 |阅读模式
  应收账款的风险体现及催收策略
  作者:纳斯信 来源:原创 
  应收账款是企业在销售后理应获得的款项,那么企业应收账款存在哪些风险呢,对于应收账款应如何催收呢?
  如果遇到商账追收相关法律问题,可以免费咨询我们的商账追收律师进行免费咨询。
  企业应收账款风险
  应收账款是指企业在正常的经营过程中,因销售商品、产品或提供劳务等向购货单位或接受劳务的单位收取的账款或代垫的运杂费。它是企业因赊销产品而产生的短期债权,是企业向客户提供的一种商业信用。应收账款在扩大销路、增加销售收入的同时也形成了应收账款风险,主要体现在
    1、应收账款占有流动资金数额大,加剧了企业周转资金不足的困难。企业在赊销产品时,发出存货,货款却不能同时收回,而企业对逾期不还款的客户不能采取相应措施,致使企业流动资金被大量占用,长此以往必将影响企业流动资金的周转,使企业货币资金短缺,从而影响企业的正常开支和正常生产经营。
  2、应收账款夸大了企业经营成果,使企业存在着潜亏或损失。目前,我国企业确认收入时遵循权责发生制原则,发生赊销的账务处理为,借记“应收账款”科目,贷记“营业收入”科目,将赊销收入全部记入当期收入,因此,企业本期利润的增加并不能表示本期实现的现金收入。根据谨慎原则,企业可根据实际情况对应收账款自行计提坏账准备,但在实务中,为了便于纳税,有关税法、行政法规中明确规定,计提比例一般为3‰~5‰。如果企业应收账款大量存在,存在坏账的可能性也会随之增加,即实际发生的坏账损失远远超过提取的坏账准备。这样,等于夸大了企业的经营成果,而对可能发生的损失不能充分估计。
  3、应收账款增加了企业现金流出的损失。从赊销的账务处理可以看出赊销虽然使企业产生了较多的收入,增加了利润,但没使企业的现金流入增加,反而使企业不得不垫付资金来缴纳各种税金和支付费用,加速了企业的现金流出。
  4、应收账款增加了企业资金机会成本损失。首先,被应收账款占用的资金,客观上要求在经营中加速周转,得到回报,但由于应收账款的大量存在,特别是逾期应收账款的比例在不断上升(目前,我国逾期应收账款占应收账款的比例高达60%以上,而西方国家不到10%),导致被占用在应收账款上的资金丧失了其时间价值。其次,因应收账款而引起在催收过程中,迫使企业不得不投入大量的人力、物力和财力,加大了催收成本;同时,因大量资金被沉淀,借款时间被延长,增加了利息费用。由于各种成本费用加大,使得资金丧失了赢利机会,增加了资金的机会成本。
  应收账款催收有何策略
  很多企业经常遭遇这样的困境,要么货品销售的业绩不佳,要么东西卖出去了但收不来款,后一种情况更为麻烦,因为货物毕竟已经付给对方,那么应收账款催收有何策略?根据业务人员的经验,催收策略主要是应对好以下几方面的问题:
  (一)如何应对债务人以等待自己的客户付款为由推脱?
  这是个可能是收款员受骗的最常见的理由,因为收款员会对他们的客户产生同情。然而,贸易条件是双方早就协议好了的,并且客户有责任按时找到资金,不能一味的让供货商去等。
  (二)如何应对债务人以没收到发票为由推脱?
  “没收到发票”是一个非常成功的拖延战术,一些公司在第一次被请求付款的时候常常采用这一方法。但是收款员一定要确定是否真正存在丢失发票的可能,可以以传真发票的底联,以便对方查找,并告诉对方已经逾期。
  (三)如何应对债务人以公司改制为由推脱?
  这个理由一般只是个借口,因为公司是处于正常的变动状态,还是可以继续付款。或者是对供货商进行另外一种安排的一个宣称。你要与更高一级的经理进行对话,并且将这种愿望加倍暗示,它表明你要得到货款的决心,会使对方借口的可靠性降低到最低限度。
  应收账款催收的注意事项
  (一)选择适格的催收相对方。企业在应收账款的催收过程中,应选择适格的催收主体。催收的相对方,一般主要依据合同确定,但同时也需注意合同签订后债权债务转移导致相对方变更的特殊情形。
  (二)注意分析保证方式。在应收账款的催收过程中,部分债务人与债权人会达成协议,由第三方提供担保。此时,企业应重点第三方的担保资格、担保能力、担保合同等。企业有必要聘请律师对担保合同进行必要的审核。
  (三)关注诉讼时效。实践活动中,有许多企业因对多年积压的应收账款提起诉讼申请被法院驳回的多数情况,部分原因是因错过了“2年”诉讼时效的规定。为防止诉讼时效方面的限制,企业除采取定期催收外,还应充分利用“诉讼时效中断”这一条款,常规做法有:提起诉讼、向债务人寄发类似催款函等书面邮信等。
  (四)重视支付令在催收中的作用。对于债权债务关系比较明确,对方又缺乏还款意愿时,也可向法院申请支付令。支付令具有不经过诉讼程序,结案快速,诉讼费用低廉等优势。但必须注意支付令适用的严格条件。
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