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国内保理的业务功能

发表于 2015-2-11 15:09:20 查看:785 回复:0
  国内保理的业务功能
  (一)贸易融资。提供贸易融资是保理业务最主要的功能。为了扩大销售规模,销售商需要更多的营运资金,一般途径是增加资本和扩大借贷。但是增加资本可能意味着对公司控制权的削弱,扩大借贷必须满足银行规定的条件:如相当的销售水平、盈利水平、提供担保等,还需要办理复杂的审批手续。另外的一个途径是加速资金周转。保理的融资服务就有这一职能。销售商发运货物后,可以要求保理商提供不超过发票金额80%的预付款,利率一般参照银行的正常贷款利率。这种短期贸易融资方式简单易行,既不象信用放款那样需办理复杂手续,也不象抵押放款需办理抵押物的移交和过户。
  如果应收帐款的债务人的资信等级较高,保理商可以对销售商提供无追索权融资,以后即使购货商因故不能付款,销售商也不退还从保理商处预收的款项。保理商为了防止欺诈,通常要求供货商提供有关货物的证明,如指定检验机构的检验证书、货运单据等。另外,保理商承担了信用额度内的坏帐风险,放弃了对销售商的追索权。所以,销售商可以将此笔预付款融资视为正常销售收入,而不必视为负债,这样有利于提高公司的资信等级。
  (二)信用销售控制。很明显信用销售对买方有利,对销售商有一定的风险。
  交易之前,销售商首先应了解买方的资信,即便对于熟悉的商业伙伴也应调查其资信是否发生或可能发生重大变化,以确定信用销售限额并采取必要的防范措施。从主观上说,销售商的主要业务是贸易,不可能把过多的人员、机构资金投入到资信调查。从客观上说,现代贸易要求资信调查跨越时间、空间的障碍,迅速、准确、完整,这对于一个可能拥有几十个甚至上百个客户的销售商来讲,是一件很重要但却难以有这个专业能力完成的任务。银行一般有较为广泛的分支机构和网点,并设有专门的信息和管理部门,可以随时掌握客户的资信变化情况,评定客户资信等级。
  因此银行可以借助这些条件,结合销售商的申请对每个购货商核定一个信用额度,资信等级越高的购货商获得的信用额度越大,银行还可根据购货商的资信情况随时对信用额度进行调整,从而能够及时控制信用风险、及时采取风险防范措施,将坏帐风险降低到最低限度。
  (三)销售分户帐管理。销售分户帐在销售商的经营中很重要,首先它是公司管理资金周转的基础。其次,通过销售分户帐可以确切知道每一个客户到底欠款多少,以及时采取措施,并且据此判断客户资信。而销售商由于客户多、交易多、付款期限差异大,应收账款管理显得很复杂。针对这一问题,保理银行提供了帐务管理业务。银行作为公共会计已经有一千多年的历史了,相对于非金融机构来讲,银行拥有更为完善的帐务管理制度,更为先进的管理技术和丰富的管理经验,因此,银行完全可以为销售商提供优良的帐务管理服务,当然一般需要销售商的授权文件。保理银行收到销售商的销售发票后,在计算机中设立分户帐,输入相关信息和参考数据,一般应列明发票金额、发票未付金额、己付款金额等详细情况。这样,保理银行可利用计算机系统,对应收账款进行管理,并根据销售商的要求提供帐务资料。该服务使销售商商从繁重的销售帐务管理中解脱出来,既减少了非生产性开支又可以随时得到专业的帐务报表,以了解其债权状况,及时发送账单,催收账款。
  (四)收取应收账款。收取应收账款对于销售商来讲是一件麻烦的事,因为它直接触及了买方的利益。销售商出于市场竞争的考虑,有时被迫延长对购货商的授信期限,使得销售商的营运资金束缚在应收账款上成为业务发展的障碍,甚至造成资金周转失灵等后果。保理提供的收取应收账款业务有效地解决了这一问题。保理商设有专业收帐人员,有丰富的收帐经验,而且专设部门处理相关法律事务。实践中,保理商在签订保理协议时,就与供货商约定将来的收债方式、程序,并且规定在征得销售商同意前,一般不会擅自采取法律手段来解决债款回收问题,以维护销售商、购货商之间的商业关系。如果必须通过法律手段来解决问题,有关的诉讼和相关费用也一般由保理商负担。尤其在无追索权的保理中,为避免购货商违约,保理商会积极主动地去催收货款。
  (五)买方信用担保(坏帐风险担保)。保理商根据资信调查应销售商要求批出信用额度后,要在该额度(即核准应收账款)范围内承担责任。如果购货商在付款到期日拒绝付款,保理商应在约定期限内无条件支付该款项。信用额度的有效期一般为一年。保理商可以根据购货商的资信变化情况、收款考核实绩、销售商的业务需要对额度进行调整。在调整通知到达销售商之前,对于销售商己签订的尚未付款的合同,保理商仍需承担以前批准的信用额度内风险。对于货物质量纠纷,数量纠纷、交货期限等方面的纠纷而导致购货商不付款,保理商不承担付款责任。因为销售商有义务交付合格货物,严格履行合同义务,不能借保理商的风险担保而交付有瑕疵货物。
  转自黄续勇:《国内保理业务在我国发展的难点与对策(硕士论文)》
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