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从一个案例了解商业银行运作国内保理业务的操作要点、流程、风险防范和综合收益情况

发表于 2015-2-11 15:54:49 查看:2408 回复:0
  从一个案例了解商业银行运作国内保理业务的操作要点、流程、风险防范和综合收益情况
  为了具体了解商业银行运作国内保理业务的操作要点、流程、风险防范和综合收益情况,本文归纳兴业银行对上海汽车进出口公司开展国内保理业务营销案例加以说明。为保守商业秘密,部分数据有所调整。
  一、业务背景
  上海汽车工业(集团)总公司(以下简称“上汽集团”)及其下属公司是各家银行的竞争对象,亦是兴业银行上海分行主要营销目标,在此之前与其业务合作一直未有较大进展。为此兴业银行上海分行针对客户需求特点,及时调整营销策略,确定以负债业务为契机,以业务新品种为突破口,以创新产品带动传统业务拓展,有效介入客户核心业务的方针。上海分行淮海支行通过2-3个月的跟踪营销,根据客户需求与经营特点,以应收账款融资业务为切入点,与上海汽车进出口公司(以下简称“上汽进出口”)和上海汇众汽车制造有限公司(以下简称“汇众公司”)建立了业务合作关系,打开了局面,取得了营销实效。
  1、卖方基本情况    卖方(应收帐款债权人)“上汽进出口”成立于1985年2月,为“上汽集团”
  全资子公司,属于国有企业,注册资金6500万元,主要从事自营和代理商品及技术进出口业务。2000年“上汽进出口”在上海市企业进出口100强排名中位居第76位。“上汽进出口”是“上汽集团”统一进口代理商,承担着集团下属子公司绝大部分进口配件的采购业务,有着稳定的客户群和畅通的销售渠道。“上汽进出口”
  管理层素质较高,运行较规范,其业务主要围绕集团下属子公司开展,“汇众公司”
  为其主要客户。随着通用别克、大众帕萨特轿车的上马及“上海通用”、“上海大众”
  公司一系列优质项目的启动,对“上汽进出口”业务发展起到较大的推动作用。2003年底“上汽进出口”拥有总资产57090万(其中应收账款10484万元),净资产18831万元。2003年实现销售收入164668万元,利润总额2251万元。2003年现金净流量为1028万元,经测评,该公司信用等级为AAA级。
  2、买方基本情况
  买方(应收帐款付款人)“汇众公司”成立于1996年11月,主要从事开发、生产、销售汽车及零部件。该公司由“上汽集团”与上海上实汽车发展有限公司各投资50%组建而成,注册资金1.71亿美元。该公司有着稳定的订单及畅通的销售渠道,其产品大多销往“上海大众”、“上海通用”及配件市场,资金回笼正常。“汇众公司”实际上是“上汽集团”下属的“上海大众”和“上海通用”的骨干配套企业,其装备精良、技术领先、管理科学,采用MRP2计算机辅助企业管理,通过IS09001, QS-9000质量体系认证;建立了遍布全国的营销网络,拥有专业素质较高的营销和售后服务队伍。1998年该公司达到了为“上海大众”23万辆桑塔纳轿车五大总成配套的目标。同时,1999年初又取得了与“上海通用”别克轿车前、后桥总成系统的配套资格。上述两项目的落实,使该公司的生产与销售向前迈进一大步。1999年底该公司又与“上海大众”就BS新车型的配套达成协议,2000年初己正式启动。随着“上汽集团”赛欧、帕萨特、"POLO”等车型的推出,该公司业务也在不断发展扩大。2003年底该公司拥有总资产434243万元,总负债1302729万元(其中应付帐款29304万元),资产负债率30%。当年销售392242万元,利润43123万元,现金净流量19239万元。银行借款还本付息情况正常。经测评,该公司信用等级为AAA级。
  3、业务需求
  “上汽进出口”作为集团统一进口代理商,为“汇众公司”进口大量汽车零部件,并签定有关贸易合同,形成了帐龄在1年以内的大额应收帐款。兴业银行上海分行淮海支行综合考察买卖双方经营情况,积极进行业务创新,为客户设计提供了额度为人民币1亿元的应收账款融资业务方案,此业务属于有追索权、公开型的国内保理业务,具有减少应收帐款,优化报表结构,加速资金周转的特点,方案得到客户的认可。
  二、具体业务方案要点与操作程序
  1,“国内保理业务合同”的订立。三方(甲方:保理商兴业银行上海分行、乙方:应收帐款债权人“上汽进出口”和丙方:应收帐款付款人“汇众公司”)订立“国内保理业务合同”。甲方以融资方式购买乙方和丙方之间基于相关销售合同项下的尚未到期的应收帐款。同时,乙方提供有追索权的回购,即一旦丙方出现应收帐款逾期未付情况,乙方将用现金形式回购此应收帐款。
  2、应收帐款的审核确认。应收账款是用形式发票表示的,基于乙方与丙方订立的合法有效的商务合同且丙方应付但尚未偿还给乙方的销售货款。它应具有以下几个特点:(1)用形式发票表示。形式发票是指乙方以真实商业发票(贸易发票)为基础,出具给丙方的代表国内保理业务合同项下应收账款并附带真实商业票据原件的债权凭证;(2)甲方同意收购;(3)未过期、可以转让且未被质押或抵押;(4)帐期在一年以内。
  3、转让价款的核定。转让价款以应收账款为基础,可以为应收帐款额的100% o具体额度由三方确认。
  4、融资款的发放。融资款为转让价款扣除融资费和保理费用后的款项。融资费以转让价款为基数,在融资款发放日按中国人民银行公布的相应档次贷款利率以贴现方式计算。手续费按转让价款的0.279%计算。融资费用和手续费均在融资款发放日一次性向乙方收取。
  5、融资款的归还(应收账款回收)。融资款归还期限参照乙、丙双方有关商务合同内容确定,可以分期分批归还,丙方按时向保理商提供的应收账款回收专户划付应收账款并授权保理商自动从该帐户内扣收相应款项。
  6、应收账款的追索与回购。丙方因本身财务状况原因发生逾期或乙、丙双方发生贸易争议,甲方有权向乙方追索,要求乙方以现金回购丙方未付应收账款及其逾期利息,乙方无条件授权甲方在其结算账户中扣收相应款项。三、收益环节与风险点控制1、收益来源。
  直接收益:
  (1)手续费收入:按转让价款的0.279%收取,若以1亿元(累计发生额)计算,手续费收入为27.9万元。
  (2)融资费收入:融资费在融资款发放日按中国人民银行公布的相应档次贷款利率以贴现方式计算。若以1亿元的累计发生额,应收账款期限平均介于6个月内和一年内两种情况,则融资费为:
  C 4.2%o X 6+4.425%o X 12) /2 X 10000=391.5万元间接收益:
  (1)“上汽进出口”和“汇众公司”将在兴业银行开户,这为兴业银行开发这两家优质客户打下了良好的基础。
  (2)“上汽进出口”和“汇众公司”的大量外汇业务是兴业银行下一步争取的目标和方向。
  (3)以此为契机,扩大与“上汽集团”其他子公司的业务合作。
  2、风险点控制
  应收帐款融资业务的主要风险点在于应收帐款到期后因付款人不付款而逾期以及向应收账款转让债权人追索却无力偿还。
  从此笔国内保理业务的应收帐款付款方“汇众公司”情况分析,该公司经济实力雄厚,信誉良好,经营情况、财务情况正常,资产负债率低,主营收入和利润均保持在较高水平,销售渠道、客户群体稳定,支付能力强,到期还款较为可靠。应收账款债权人“上汽进出口”为“上汽集团”全资子公司,近几年经营、财务情况较好,资产、主营收入和利润均呈逐年攀升态势,具有一定实力,由其提供有追索权的回购,相应降低了业务风险。
  此外,本笔业务未提供卖方担保或买方保理商,纯属信用贷款,因此行业风险对银行信贷风险影响较大,应密切关注,及时防范。
  四、案例启迪
  在重点优质客户、大型企业集团的营销拓展工作中,面对激烈的市场竞争,如何扬长避短,发挥自身优势,打开业务局面,是银行营销工作的难点和重点。此案例提供了一种可资借鉴的营销策略:即在认真分析客户经营情况与需求特点的基础上,通过业务创新,创造市场机会,拓展与客户业务合作的新领域,从而打开突破口,有效介入客户核心业务,带动银行相关业务的联动发展。在业务创新中应注意收益、成本、风险的比较分析与控制,确保业务的良胜发展。
  转自黄续勇:《国内保理业务在我国发展的难点与对策(硕士论文)》
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