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对于我国国际保理业务信用风险的防范建议

发表于 2015-2-12 10:22:39 查看:1882 回复:0
  对于我国国际保理业务信用风险的防范建议
    银行开展国际保理业务过程中,进出口商及关联方的信用问题和进出口国可能存在的经济、政治、法律问题,往往是产生信用风险的主要原因。中国有句古语“防患于未然”,控制国际保理业务的信用风险,首先要在事前分析影响信用风险的各个因素,趋利避害,在一定的成本控制下使风险降低到最小。因而国际保理业务的信用风险防范对策具有较强的事前意义,包括信用分析和信用额度控制。
  一、信用分析
    信用分析是贷款国银行按照贷款协议规定的条件,确定借款方偿还贷款的能力和意愿的过程,目的是说明借款人违约的可能性,从而根据风险对贷款定价,确定能提供或可承诺给借款方的贷款限额。国际保理业务具有贸易融资、信用调查、应收账款管理及坏账担保功能。在某种程度上国际保理业务是一项特殊的贷款业务,涉及更多的当事人和关联人,贷款存在方式表现为应收账款,是银行信用和商业信用相结合的一项新信用。
  国际保理业务中的信用分析,包括进出口商及关联方信用分析和国家信用分析:
    1)进出口商及关联方信用分析,前文介绍了银行面临的进口信用风险、出口商信用风险和关联人信用风险,对进出口商及关联方进行信用分析,可以了解其履约和还款的可靠性程度,并加强管理,从而有效的防范信用风险。当银行提供的是无追索权的国际保理业务,则进口商为主要的债务人,因而应对其进行严格的信用分析,详细了解其财务状况、业务状况、内部管理情况,以保证到期能收回账款,将风险控制在最低点同时选择的出口商也应具有较高的信用等级,经济实力强、财务状况良好、产品质量可靠、企业经营稳定、内部管理良好,以尽量减少贸易过程中存在的一系列问题(如合同和货物不一致,并由此引起的进口商对出口商的索赔问题等)所带来的负面效应(如果出口商资信状况差,经营不善,不承担违约责任,则保理商承担损失)。当银行提供的是有追索权的国际保理业务,则进口商和出口商同为债务人,因而对两者都要按贷款的原则进行信用分析。在实际的信用分析过程中,要结合静态分析和动态分析,既要对债务人过去的信用状况作全而的了解和分析,也要根据债务人生产经营发展的变化趋势,对债务人未来的经营状况和还款能力做出科学的预测。
  2)对关联方的信用分析主要侧重于企业的合法性、合理性,及其业务经营原则的合理性,如国外货运公司最好是在我国注册登记的,并且由我国正规的办事处办理,信誉良好。国际货运代理公司应由外经贸部批准登记,货运公司具有良好的业务记录及丰富的业务经验,能保证货物的安全。保险公司能够按海上运输保险合同的规定对意外损失的货物提供保险理赔。对进出口商及关联方进行资信调查,选择信用等级高的客户,可以有效降低信用风险。对于我国商业银行来说,尤其是四大国有商业银行,由于机构庞大、分支机构遍布全国各地及海内外,可以凭借已有的客户资料建立一整套信息调查与网络数据系统,并与国外相关部门、机构达成网络信息资源共享。对于大客户和新客户,则可以委托专门的资信调查和评级机构进行专门调查。
  3)国家信用分析评估国家信用等级常用的方法是风险/信用评级法,信用等级和风险具有较强的相关性,信用等级越高,风险越低,反之亦然。评级制度是将一系列相关要素(如经济发展状况,政治是否稳定,国家对外经济、政治关系政策,国家外汇管理制度,社会不稳定因素等)汇总、分类、取舍,并直接或间接的赋予各因素以全数加总,以确定信用等级的方法。此法是定量分析方法,具有较强的客观性,具有普通性意义。
  二、建立对进口商的应收账款信用额度核准机制,应收账款的核准与否直接涉及银行对坏账担保的程度,关系到银行追索权能否行使。首先要对出口商的客户(进口商)的资本实力、还款能力、担保及环境条件等资本状况进行细致的分析,从而为出口商的客户分别建立一个信用销售额度。在信用销售额度内应收账款归为已核准应收账款,对已核准的应收账款,银行保理商才提供无追索权的融资和坏账担保,超出信用额度的应收账款则归为末核准的应收账款,在核准的应收账款的额度内,还要区分合格的应收帐款与不合格的应收账款。
  不合格的应收账款通常包括出口商对自己卖方的返售、集团内部销售、物权不发生转移的销售或用于个人消费的销售,这部分应收账款常常由于自行抵消等因素而无法回收。应当把这部分的应收账款与其他合格的应收账款分开来,然后进行特别预付融资与坏账担保。
转自董治国:《对中国如何发展国际保理业务问题的研究(硕士论文)》
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