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保理应收帐款管理理论

发表于 2015-2-12 16:40:20 查看:1252 回复:0
  保理应收帐款管理理论
  应收账款的管理与社会的信用基础和信用体系的完备性有着密切关系。在西方,企业信用管理是一门重要的学科,它作为一门研究学科己有100多年的历史。
  现在,应收账款有价证券化和保理业务是西方国家对应收账款管理所采用的比较流行的方法。目前我国信用管理体系尚在探索和建立之中,有关政策法规尚未出台,广大金融机构、企业和个人信用风险意识仍比较淡漠,信用管理知识和技术尚比较缺乏。现在,绝大多数企业仍没有建立起完善的信用管理体制。
  企业信用管理是现代企业管理中最重要的组成部分,是企业管理学的一个重要分支。企业信用管理包含四个方面的管理措施,分别是企业内部信用管理,即建立企业内部信用政策和机制;企业前期信用管理,即建立信用资料收集和评估机制;企业中期信用管理,即建立债权保障机制;企业后期信用管理,即建立帐款回收机制。
  谢旭在2003年版的《挑战拖欠一东方国际保理中心的理论与实践》一书中详尽介绍了企业应收帐款管理中全程信用管理模式的理念和实践。东方国际保理中心成立于1994年,是一家全国性管理咨询机构,向客户提供企业信用管理咨询、资信调查与商帐追收以及保理业务咨询等服务。全程信用管理模式的核心管理方法有:一是建立以利润为目标的营销管理机制,二是销售管理的流程化设计,三是实行系统规范的信用管理制度,四是采用规范化的管理措施和技术规范,五是开发设计全程信用管理软件系统CMS (Credit Management System)o保理是中期信用管理中重要的债权保障形式之一。
    在保理业务中,企业的应收帐款管理可以由保理商来提供。保理商拥有丰富的财务管理经验和手段,共享保理商协会成员间的客户资信。应收帐款转让是保理的核心内容。由于保理的多种形式及各国对其利用和认识的程度不同,保理有多种表述,但都离不开保理的核心内容:出售债权以获取融资。《国际统一私法协会国际保理公约》在界定保理时以应收帐款转让为保理之核心。《国际保理业务惯例规则》的许多规定也是以应收帐款转让作为最基本的前提,在此基础上约定业务处理和各自权利与义务。大多数国家尚没有关于保理的专门立法,而是适用一般债权转让的法律来处理保理中的问题。
  综上所述,金融创新理论、金融风险管理理论和应收帐款管理理论是保理的三个重要理论基础。在这三个理论基础上国内外学者展开了对保理的理论研究。
  保理理论研究主要分两个阶段,90年代初至2000年,国外的保理理论研究主要有英国的Mr. Freddy Salinger对保理实质以及法律结构的研究,而我国学者还局限于介绍国际保理的定义和起源;2000年后,我国涌现了一批青年学者,如从事法律研究工作的朱宏文对国际保理的法律渊源、法律基础、各当事人法律关系等进行了详尽的研究,法律网站、专业报刊和高等院校也掀起了对保理的热烈探究。
  研究的内容主要有保理的法律特征、保理在我国的发展对策等。相比较而言,对保理的风险及风险防范研究不多。论述中即使提到保理风险,也仅仅限于保理的信用风险和法律风险,操作风险未得到应有的重视。本文将论述重点放在对保理操作风险的分析,以及如何通过对流程管理防范保理风险上。
  转自冯莹:《保理在我国的发展及风险防范研究(硕士论文)》
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