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保理操作风险及防范

发表于 2015-2-13 09:48:20 查看:4574 回复:0
本帖最后由 爱保理秋秋 于 2015-2-13 10:00 编辑

  保理操作风险及防范
  对于卖方保理商而言,保理的整个操作过程包括:
    首先,保理业务的准备与开始。包括卖方客户考察、需求分析与保理品种选择、业务谈判与保理合同、保理商建立销售分户账、导入通知与应收帐款报告。
    其次,发票处理。包括发票转让与转让通知、发票列表、贷项清单/更换发票、接受转让或拒绝、保理商收款、应收帐款的催收、对卖方的融资。
    再次,销售分户账的日常运转及风险控制。包括销售分户帐的管理、日常的风险控制。
    最后,信用风险控制与坏帐担保。包括坏帐担保额度、债权的核准、买方的风险控制。最后,争议的处理。包括争议的原因、争议所产生的影响、争议的解决。保理流程图示如下:
                           图1保理操作流程图示
QQ图片20150213091952.png
  操作风险主要有:应收账款不适合叙作保理;选择保理品种不当;发票审核不严,未审核出重复出票或虚开发票等问题;未进行应收帐款转让通知;对还款路径把控不严,出现间接付款现象。操作风险主要发生在前三个步骤,即保理业务的准备、发票处理和销售分户帐的日常运转。
  保理操作风险表现特征有:
  (1)保理过程管理薄弱。如:未设置产品经理岗,在选择保理客户时,未进行专业审核;未进行保理产品操作方案设计;客户经理未对卖方进行必要的发货跟踪,未对卖方进行日常贷后检查等。
  (2)发票审核不严,未发现重复出票和虚假出票现象。对于客户叙作保理提交的资料,尤其是发票,客户经理未进行原件核对,帐户经理在审核时未发现重复出票和假票。在操作中严格审核发票等资料以及必要的发货跟踪都是为了确保贸易背景的真实性,防范卖方欺诈。
  (3)未进行应收帐款转让通知。公开型保理要求在每一次卖方转让应收账款的时候,都应确保卖方要向买方发出《应收账款转让通知书》,明确付款方式和保理商的收款账号。
  (4)对还款路径把控不严。客户经理和帐户经理未及时发现间接付款现象,导致未及时采取必要的防范措施。
  为防范操作风险,保理商必须加强保理过程管理。首先要明确保理业务的人员分工与职责。每一笔保理业务都涉及客户经理、产品经理、账户经理和信用控制人员,他们之间明确分工,密切合作,才能防范保理业务在操作过程中的风险。
  客户经理的主要职责是:负责拓展业务,考察潜在客户的整体情况,选择适用于保理业务的客户;协助客户整理出确切的业务需求并选择适合的保理业务品种,提交产品经理审核;协助账户经理完成销售分户帐的建立工作;负责考察买卖双方的基础交易关系,必要时跟踪发货;行使对卖方的日常监督管理职能;负责与企业进行对帐,并进行拜访,关注企业经营管理方面的变化,对整体风险情况做出评价,及时发现并处理间接付款及其它非正常现象;监控买方的付款情况;处理争议。
        产品经理的主要职责是:协助客户经理拓展保理业务,协助进行产品设计,确定产品操作方案,保障保理产品的正确使用;指导并协助客户经理进行保理业务协议的谈判,确保保理业务协议的正确签署。
        帐户经理的主要职责是:建立销售分户帐和资金帐户;审核卖方提交的发票及发票清单,保证客户对应收账款进行了有效的转让通知;控制融资额度的使用,为客户提供预付款和付款;处理买方的付款。
    信用控制人员的职责是:监督检查客户经理和产品经理的风险控制工作;审查相关法律文件的合规性和完整性;对客户经理、产品经理和账户经理所发现的异常业务情况做出判断,并及时采取相应的措施。.
  其次要加强保理主要业务环节的管理。通过对操作人员职责和业务环节的细化,加强保理的过程管理,不失为防范操作风险的有效途径。无追索权出口保理是包含环节最全面的保理类型,下面以无追索权出口保理业务为例,设计保理操作和控制流程图。操作和控制流程主要包括:向进口保理商申请额度阶段;操作方案审批阶段;交单融资阶段:收款阶段:争议处理阶段。
QQ图片20150213092322.png QQ图片20150213092349.png
QQ图片20150213092417.png
                    图2向进口保理商中请额度阶段
QQ图片20150213092441.png
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                                图3操作方案审批阶段
QQ图片20150213092547.png
QQ图片20150213092613.png
                                    图 4交单融资阶段
QQ图片20150213092633.png
QQ图片20150213092731.png
                                   图5保理商收款阶段
QQ图片20150213092804.png
QQ图片20150213092834.png                                           
                                    图6争议处理阶段
        通过保理操作和控制流程图,可以看出在保理整个流程中,出口保理商涉及到客户经理、产品经理、帐户经理以及信用管理人员,他们明确分工、密切合作;保理业务各环节环环相扣,主要风险点就隐藏在这些环节中,如出口商与出口保理商之间的核实印鉴环节、交单融资阶段的审查单据环节,是审核贸易背景真实性的关键环节,加强对这些环节的管理,可以防范出口商欺诈风险。
转自冯莹:《保理在我国的发展及风险防范研究(硕士论文)》

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