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信用额度核准、变更及撤销的风险及控制

发表于 2015-2-20 20:05:52 查看:1523 回复:0
  信用额度的核准与否在国际双保理业务中对于应收账款债权的有效转让有着不能忽视的作用。只有在核准的信用额度内的应收账款债权转让能使应收账款处于受核准的状态,相应地,出口保理商能依此得到进口保理商的坏账担保承诺,同时也是据此向出口商作出同样的保证。
  可见,核准信用额度的目的不仅是为出口商评价买方资信状况或者表示应收账款是否满足预付款条件而且是明确进出口保理商对哪些应收账款在债务人发生信用风险时没有追索权或者是明确进出口保理商所承担的债务人信用风险的最大限度。脚如果己核准的信用额度被进口保理商单方变更或撤销,或者出口保理商与出口商之间的协议与进出口保理商之间的协议对于信用额度约定的内容不一致,则出口保理商将会面临不同信用额度所带来的法律风险。
  针对该风险,出口保理商在处理信用额度的申请、核准、变更及撤销等事项时应特别把握如下环节:
  首先,在接受出口商的《出口保理买方信用额度核准申请书》及相关材料后,及时将进口保理商对买方所做的信用额度的初评结果书面反馈给出口商,并告知出口商该额度系对进口商信用的初步评估结果,尚不构成一项对双方具有法律约束力的承诺;若出口商未提出异议则再依双方协议,待进口保理商对买方的信用额度作出正式核准。后以正式核准通知书(具有法律约束力)告知出口商并通知其相关注意事项。
  其次,由于进口保理商对核准的信用额度附有期限,即额度的有效期,出口保理商应提醒出口商注意,以促其按期交货;进口保理商对核准的额度范围有时亦会有所保留,如仅承诺承担额度范围内信用风险的00%或其他一定比例。
  因此,出口保理商应根据该信用额度的最后正式核准状态向出口商作出说明并取得双方的一致意见。
  此外,出口保理商应明确告知出口商该额度是循环额度还是单笔额度。若是单笔额度则意味着只是针对某特定的一笔交易发票的额度;若是循环额度,则表明在额度有效期间,超额度的应收账款将自动转入额度内己被债务人或进口保理商支付的或贷记债务人账户的金额部分,这些应收账款的自动递补将按它们的付款到期日的顺序进行且始终限于当时己支付或已贷记的金额,可以自动转入额度的应收账款并不排除“争议”账款。假定有这么一个案例:某出口保理商收到某出口商按照合同送达的一张发票。但是这张发票己由于当出口保理商收到时信用额度占满而不在授信额度内亦即该发票项下的应收账款不在担保范围内。这时,债务人对这张发票提出争议,但是对以前的各张发票均无争议且己付款。那么这张争议发票能否占用空出的信用额度,或者跳出额度来等待下一张无争议发票呢?笔者认为,依(;R工F第17条的规定,由于“循环”的原因争议发票项下的应收账款应自动纳入担保范围内,因为并未有规定认为“循环”的核准额度应排除争议的应收账款。而且,根据GRIF第27条,对任何争议账款进口保理商都潜在地承担担保付款的风险,将账款跳出额度又恢复到额度内将是一件非常复杂且麻烦的事情。
  按照国际惯例,正式核准额度后,该额度具有一定溯及力,即发票在向进口保理商提出额度申请之前的一定期限内完成发货/提供服务而产生的应收账款可以视为在额度内受核准之应收账款。按照GRIF规定,该溯及力的期限是额度申请前30内,若进口保理商另有要求的依其要求。在此,出口保理商必须对该期限的要求在出口保理商合同中与出口商作出约定。
  再次,在出口保理协议中加入审单条款,即出口商只有在按照约定的条件出具代表应收账款债权的发票才一能纳入信用额度。一旦遇到出口商不经出口保理商同意擅自与进口商更改贸易合同事项,出口保理商可以将其视为不合格发票,不予纳入信用额度范围内。
  最后,根据国际保理操作惯例,进口保理商出于一定因素的商业考虑,有权单方变更或撤销信用额度。由于额度的变更或撤销会导致当事人的风险的重新分配,因此,针对其引起的风险问题,出口保理商必须与出口商约定以下内容:其一是当进口保理商行使单方变更或撤销权时出口保理商须及时有效通知出口商。其二是不论变更或撤销的理由如何,出口商接到通知后发货产生的应收账款债权受新的信用额度的约束,即出口保理商只在变更后的额度范围内承担债务人的信用风险;而对于出口商接到通知前的发货仍按原先核准的信用额度处理,即变更或撤销只对出口商接到通知后发货所产生的应收账款债权有效,对出口商接到通知前所有己发货产生的应收账款债权无效,即使发票仍在送达途中。其三是应在合同中明确进口保理商变更或撤销信用额度后出口商有关停运的协助义务。
  转自蒋喜聪:《国际保理业务及其金融风险的法律规避研究(硕士论文)》
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