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从《物权法》审视我国保理应收账款转让法律保障机制架构--可行性分析

发表于 2015-2-21 10:14:21 查看:1426 回复:0
  我国《物权法》第223条扩大了可用于质押的权利范围,明确规定在应收账款上可以设立质权,用于担保融资;而第228条也相应规定了应收账款质权设立的要件有二:其一应收账款出质的,当事人应当设立书面合同;其二质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。具体到操作层面上,在全国人大的授权下,央行征信中心成为应收账款质押登记的法定机构,履行应收账款质押登记职责并且在《应收账款质押登一记办法》公布后,央行征信中心建设的应收账款质押登记公示系统已正式上线运行。
  这些立法层面上的决策构筑了现今我国应收账款质押融资及确定其中优先权顺序的最基础的法律保障机制,同时也为我国保理应收账款转让提供了可行性的法律保障机制架构。
  首先,虽然在应收账款上设置质权与以直接购买方式转让在最终权利归属上有差异,但是从商业角度上看,二者的结果存在一致性,因为在转让的情况下,保理商预付一部分承购款(如80% ),在账款全部收回时再扣除预付款及相关保理费用后将余款支付给客户(client,即出口商)。而实际上这是与保理商在应收账款上设置质权并需将超过其融资款的回收余款支付给客户是没什么差别的。
  其次,在一些司法管辖区域,保理在法律层面上必须通过以应收账款设置担保融资而不能通过买断账款的直接转让方式实现。另外还有一些司法管辖区域可能将应收账款转让仅视作一种担保权益(如质权),但是如上所述,体现在商业上的结果没什么差别。
  最后,应收账款担保融资被纳入国际保理己被有关国际公约及国际惯例所承认。联合国《国际贸易中应收款转让公约》第二条规定,“‘转让’系指一人(转让人)以协议方式向另一人(受让人)转移该转让人应从第三人(债务人)获得一笔款额(应收款)的全部或部分合同权利或其中的未分割权益。作为对债务人或其它义务的担保而产生的应收款权利应视为转移。”而GRIF第12条关于转让的定义中也指出,以账款提供担保权亦被视作账款的转让。
  转自蒋喜聪:《国际保理业务及其金融风险的法律规避研究(硕士论文)》
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