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国际保理与债权质押法律规则的实质比较

发表于 2015-2-21 10:25:04 查看:1620 回复:0
本帖最后由 爱保理秋秋 于 2015-2-22 10:49 编辑

  在提供融资的国际保理业务中,出口商发运货物或提供服务后,将代表应收账款的发票以及与应收账款有关的单据交给保理商,保理商根据核准的信用额度向出口商支付发票金额一定比例的资金,这种效果与债权质押是完全相同的,这样就很容易使人认为保理的性质就是债权质押。尤其在保留追索权的保理时,二者界限就更模糊了,但是二者还是有区别的:
  (1)、债权质押是权利质押担保方式的一种,债务人将其对其他人享有的债权作为担保物。在债权质押中,出质人始终没有退出与质押债权对应的债权债务关系,他仍然是债权人,虽然债权凭证移交给质权人,但质权人并未对该质押债权取得唯一债权人的地位。只有在出质人不能清偿债务,质权人主张质权时,质权人才加入,完全或部分取代出质人成为债权人。而在国际保理中,出口商提交发票及相关单据并通知进口商后,进口商就应当直接向保理商付款,保理商实际上成了进口商的债权人,即使在有追索权的情况下,保理商也是进口商的债权人。
  (2)、就义务顺序而言,在债权质押中,第一顺序义务人仍为原债务人,所出质债权的债务人是第二顺序的债务人。在保理业务中,保理商支付款项后,只能直接向进口商催收款项,进口商作为债务人是第一顺序的义务人。即使是保留追索权的保理业务中,保理商行使追索权也是以进口商不能支付应收账款为前提的,出口商的义务顺序在进口商之后,是第二顺序的义务人。
  (3)、就责任范围而言,对于债权质押,质权人实现质权时一般只能收取主债权及利息,同时如果出质债权不足清偿债权时,所出质的债权的债权人仍负清偿责任。在保理业务中,除非出口商违反保理合同约定的义务,无论保理商从进口商处收回多少货款,出口商均不承担还款责任。即使在有追索权的情况下,出口商的回购责任也可以理解为在特定情形下,对保理商未能受偿的补偿或者说是出口商对保理商提供能够收回应收账款的保证。
  (4)、就企业会计实务而言,保理商支付的预付款在出口商的资产平衡表上显示为资产,而不是负债,这也与质押贷款的记账有所不同。
  转自李敬华:《国际保理法律规则问题研究(硕士论文)》
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