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信用证和保理制度程序之比较

发表于 2015-2-26 19:41:15 查看:1322 回复:0
  采用信用证支付方式付款,基本的流程是:第一,买卖双方在贸易合同中规定采用信用证方式进行贸易支付;第二,进口商填写开证申请书,并交纳押金或者提供一定的担保,向当地的银行(开证行)申请开证;第三,开证行通过一定方式将信用证转交给出口商所在地的银行,即通知行;第四,通知行核对函开信用证签字、印鉴无误或电传信用证密押相符,在肯定信用证的真实性后,转交受益人,即出口商;第五,出口商首先核查信用证与合同是否相符,然后按其规定装运货物,备齐单据,开跟单汇票,在信用证有效期内送交议付行,一般情况下就是通知行;第六,议付行审核单据是否与信用证的规定相符,扣除信用证到期日前利息后垫付货款给出口商,然后将跟单汇票寄交付款行,一般情况下是开证行;第七,付款行根据“单证相符”的原则审核无误后,汇款给议付行;第八,付款行通知开证申请人(进口商)付款赎单。’
  如上文所述,保理分为单保理和双保理,由于国际保理业务中一般采用双保理的方式,故本文在此只介绍双保理的基本流程如下:第一,在进出口双方交易磋商过程中,出口商首先找到出口保理商,填写《出口保理业务申请书》,也就是《信用额度申请书》,用于为进口商申请一个信用额度,即保理商担保的进口商和出口商之间的未付款的合同最高额;第二,出口保理商于当日选择进口保理商,将进口商的名称、地址及有关信用额度的申请向其告知;第三,进口保理商根据出口保理商所提供的情况,运用各种信息来源对进口商的资信和财务状况进行调查,并根据调查情况核准一定的信用额度,并告知出口保理商,再由其转告出口商。根据FCI(国际保理商联合会)的国际惯例规定,进口保理商应最迟在14个工作日内答复出口保理商;第四,出口商接受出口保理商的  报价,签定《出口保理协议》,并与进口商正式达成交易合同;第五,出口商按照合同发运货物,将带有“特别转让条款”的发票及装运单据寄给进口商,将单据副本交出口保理商,同时向出口保理商提交《债权转让通知书》和《出口保理融资申请书》,向其转让应收账款,并取得相当于发票金额809b的融资;第六,出口保理商在收到发票和单据副本当天通知进口保理商,由其向进口商催收:第七,发票到期后,进口商付款给进口保理商,再转出口保理商,由其扣除一定的利息和费用后向出口商支付余额。’
  比较信用证与国际保理的操作程序,可以发现:
  1、首先,二者介入交易的时间不同。信用证是在买卖双方签订以信用证为支付方式的贸易合同后开始介入;而国际保理在价格等的磋商过程中就开始介入交易,原因是出口商只有在进口保理商确定了保理额度,并与出口保理商签订保理合同后,才能最终确定合同金额,在此基础上与进口商签订贸易合同。
  2、其次,二者在单据转移途径方面也存在着差异。信用证在这方面的规定很严格,在没有特殊规定的情况下,一般单据都必须在各个参与银行之间转移,最后由开证人到开证行付款赎单;而国际保理中单据转移就相对自由,出口商和进口商之间也可以直接邮寄单据。
  3、在最基本的债权债务方面关系方面,二者也存在区别,当然这是由它们的法律性质决定的。信用证不象国际保理那样存在债权转让,出口商始终作为债权人向债务人催收:而国际保理中出口商把债权转让给了进口保理商,由其定期向债务人催收账款。
  4、从操作与基础销售的关系来看,信用证交易具有独立原则,交易双方遵循的是信用证条款的规定,基础销售合同对其并无约束力;而在国际保理中,交易双方始终以买卖双方的贸易合同为依据,其签订的保理合同只是他们之间的一种契约。
  5、从表面看来,在提交单据后,无论是信用证还是国际保理,出口商都可以得到一笔款项,但是究其根源,二者的性质是不一样的。信用证业务中,出口商从银行手中得到的是融资贷款,银行对此有追索权;而出口商在国际保理中从出口保理商那里得到的是预付货款,正常情况下保理商没有追索权。
  s、另外,在信用证条件下,开证申请人,即进口商掌握比较大的主动权,可以根据自身的需要拟订信用证条款,增加一些限制或者约束条件,最大限度地保障自己一方的利益:而出口商在国际保理业务中可以掌握更大的主动权,可以签订一些更加灵活的贸易合同。’
  7、总的看来,信用证交易的操作手续较为繁冗,并且在一定的情况下还有可能增加许多额外的程序;而国际保理业务中主体较为明确,步骤较为清晰,免除了一般贸易中繁琐的手续,加快了资金和货物流动,从而有利于利润的增长。
转自刘春萌:《信用证和国际保理的比较研究(硕士论文)》
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