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国际保理和托收、信用证的比较

发表于 2015-3-17 15:02:35 查看:1747 回复:0
  托收是指出口商开出以进口商为付款人的汇票,委托银行向进口商收取货款的一种结算方式。银行在这之中只是作为一个中介,只负责催收账款而不负担收款风险。是否能够收回货款只能依靠进口商的信用,因此这是基于商业信用的结算方式。信用证是指由进口商基于销售合同内容委托其交易银行以出口商为收益人开出,只要出口商提供和信用证相符的装船单据,商业发票,商品检验证书等,银行立刻付款给出口商。然后进口商通过支付货款给银行来换取船运单据等单据才能凭证去提货。因此信用证是基于银行信用。银行接受了进口商的开证申请后即承担了进口商付款的风险。信用证源于商业合同却又是完全独立于商业合同的一套流程,只要出口商提供的单证相符银行立刻议付,而无需检验实际货物情况。
  保理和托收,信用证的不同之处,主要可以从以下几方面来看。首先从风险方面来看,托收的收汇主要依靠的是进口商的信用,存在进口商拒付或者拖欠的可能性,因此对于先发货的出口商来说风险较大;在信用证下,开证行承担第一性的付款责任,转移了出口商的收汇风险,出口商只需要提供相符单据立刻可收回货款。但对于进口商来说则存在着出口商提供假单据的欺诈行为的风险。在保理的情况下,只要不出现如出口商提供的货物存在问题等商业纠纷的话,保理商通常都在核准的信用额度内100%承担应收账款。对于出口商来说无收汇风险,对于进口商来说,可以先收货后付款,有较宽裕的验货时间。因此办理保理业务的话,买卖双方的风险都很小。其次从资金负担方面来看,托收下出口商的负担较重,应收账款是出口商的流动资金的一个重要部分。在信用证下,则进口商的负担较重。进口商需要承担开设信用证对资金的占用。在保理下一方面出口商可以很快的收回资金,另一方面进口商又可延长付款期限,减少了对资金的占用,对于双方来说都是有利的。最后从费用方面来说,托收由于并未接受涉及到信用担保的服务,所以费用较少,信用证下银行收取的通常是开证金额的0. 25%。保理由于提供了多种服务,很大程度上承担了当事人的风险,所以费用较高,通常为发票金额的0. 1%-2. 5%。
  转自周宇琨:《基于中日比较视角的国际保理业务发展研究(硕士论文)》
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