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保理专户案例及分析

发表于 2015-3-19 08:29:36 查看:2105 回复:0
    保理专户的资金安全与风险管理2011年10月26日,S银行重庆分行(以下称S银行)与重庆Z公司(以下称Z公司)签订了一份国内保理业务合同,约定甲方即S银行在《综合授信额度合同》范围内向乙方Z公司提供有追索权(回购型)、公开型保理服务,Z公司将其对重庆J公司(以下称J公司)煤炭购销合同项下的商业发票标注为自2011年10月12日起(含该日)的所有应收账款全部转让给S银行,第一笔保理业务实际对应发票金额5154971.67元。同时设定了应收账款回款账户(以下称保理专户)--户名:Z公司,开户行:S银行重庆分行营业部。之后,S银行依据综合授信额度和授信敞口要求以发放贷款形式支付了受让应收账款的合同对价,J公司亦遵照应收账款转让通知要求分三次向保理专户支付了合计140万元货款,S银行以债权人身份接受了该部分清偿。
  因杨某与Z公司、林某民间借贷纠纷一案,重庆某区法院于2012年5月15日向S银行送达《民事裁定书》和《协助冻结存款通知书》,要求冻结保理专户内140万元存款。S银行随后向法院提出异议,请求撤销《民事裁定书》与案外人财产有关的裁定内容,依法解除对保理专户存款的冻结。S银行提出异议的理由是该院冻结的保理专户内140万元款项系案外人财产,根据《最高人民法院关于在经济审判工作中严格执行<中华人民共和国民事诉讼法>的若干规定》第14条关于“人民法院采取财产保全措施时,保全的范围应当限于当事人争议的财产,或者被告的财产。对案外人的财产不得采取保全措施,对案外人善意取得的与案件有关的财产,一般也不得采取财产保全措施……”的规定,依法应予纠正。那么保理专户的存款究竟是不是案外人财产?银行方面如何确保不在自己名下的保理专户资金安全?
  案例中Z公司与异议人之间的应收账款债权转让符合法律规定的生效要件(而事实上,J公司也没有对上述应收账款债权提出任何异议、抗辩或者主张抵消,并已部分履行了偿还义务),对Z公司、J公司和异议人均有约束力。
  该案例根据辅助占有在占有效力上是不完整的认识(实际上Z公司辅助占有的管领行为本身也是不完整的),保理专户不能适用动产的“占有推定所有”的规则。保理合同第一条第13款对“应收账款回款账户”做了定义,并在“甲乙双方明确如下”部分对中拓公司的“管领”加以了多重限制,确认了异议人的实际权利人地位,比如“乙方……接受甲方委托收取该应收账款项下款项”,“乙方承诺未经甲方同意不得撤销上述账户”,“甲方有权随时扣收该账户中的资金”,“该账户的资金未经甲方同意,乙方不得以任何方式进行处置”等等,充分表明Z公司是S银行的指示而对账户进行占有。应收账款回款账户户名尽管记载为“Z公司”,但Z公司的法律地位仅为“辅助占有人”,甚至还够不上严格意义上的“辅助占有”,S银行本人才是法律意义上的“占有人”。同时,保理专户内的资金也不能简单认为“占有即所有”。如前文分析,异议人与Z公司通过设定保理合同项下的保理专户,已将与应收账款回款对应的货币资产特定化,无论户名为何,该账户内的资金,包括法院冻结的140万元款项均属实际权利人所有。
  S银行与Z公司在保理合同和保理业务补充协议均以专条形式约定:“甲方取得应收账款债权及其附属权利后,该应收账款债务人以任何形式支付的对价(或赔偿)均应由甲方收取。无论因为任何原因,甲方未能直接取得的全部或部分应收账款债权及其附属权利时,乙方应以信托受托人的身份为甲方之利益持有该部分利益,并应尽最大努力向甲方移交该部分利益。”该约定具备信托合同成立的形式要件,对应保理合同和保理业务补充协议的其他约定,信托财产即通过保理专户入账的应收账款回款也已确定,亦满足了民事信托设立的实质要件要求--意图确定性、标的确定性、受益人确定性。因此,S银行与Z公司之间已在保理合同项下单独建立了信托关系。该信托是以Z公司为受托人,S银行以自己为唯一受益人的自益信托。从S银行与Z公司之间的信托契约来看,保理专户及其应收账款回款属于信托财产,Z公司仅以信托受托人身份持有该账户。根据《信托法》第十七条的规定,除法律规定情形外,对信托财产不得强制执行,因而S银行据以提出财产保全异议是完全可行的。
转自杨瑜琳:《保理专户的法律性质与信托安排在风险管控中的运用》
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