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关于开展我国进出口保理业务的探讨

发表于 2015-3-23 15:54:09 查看:2136 回复:0
  保理18业世(纪Fa的et美ori国ng东)最海早岸出,现当时干只是一种国内业务,其做法和手段十分简单.即由从事保理业的公司向货物卖主无追索权地预先提供一定金额(相当于货款扣去手续费、利息等),取得向买主收取货款的权利.在付款到期日,再向买主收取货款,取得利润。如果在付款日,买主由于财务情况不能付款,保理不能向卖主追回预付的款项。保理业的主要作用是为卖主提供了货款安全保证。经过近两个世纪的发展,特别是自本世纪60年代以来,保理业的服务已扩大到组合性的服务,包括为卖主提供买主的资信调查、100%的风险担保、应收帐款的管理以及资金融通等方面。保理业的服务手段已转向广泛采用电子数据交换E(Dl)和卫星通讯等现代信息交换手段。此外,它已广泛用于国际贸易,成为国际贸易竟争的一种新工具。据统计,到1990年.全世界有保理公司507家,其中经营国际保理业务的有471家,当年国际业务营业额达137亿美元。
  不仅发达国家的保理公司开展国际业务,一些发展中国家如墨西哥、巴西、智利、厄瓜多尔、土尔其、亚洲“四小”、东盟国家、匈牙利、捷克,也都有自己的保理公司为本国的进出口贸易提供服务。
  保理业在我国还是一个较新的概念。保理业务何以发展迅速? 其基本做法如何?有哪些功能?在我国开展国际保理业务有无必要?
  国际市场竞争日益激烈的结果由于通讯手段、运输条件的现代化,国际市场上买卖双方之间的联系更加便利。因而,进口商在大多数情况下可以同时向众多出口商询价。经过比较、选择,作出购买决策.这导致国际市场属于买方市场的特征十分显著。出口商要赢得买主,必须在产品(包括质量、交货期,售后服务)、价格及付款条件等方面具有竞争力。出口商可供选择的付款条件有信用证L(/C)、付款交单(D/P)、承兑交单(D/A)和赊帐方式(o/A,openAeeount)等。对出口商而言,最有利的方式为L/c,而对进口商来说,L/c最为不利。因为在资本主义国家,不仅进口商开证(以及改证)需交纳费用,而且开出一份信用证,银行就减去相当这部分金额的信用额度。进口商的筹款能力会下降,从而影响其业务的发展。欧美商人常常为此拒开L/C。D/P付款方式对进口商相对优惠一些,但进口商仍需在付款后,才能提取货物。因此,进口商常常坚持o/A,或者D/A的支付方式,否则卖主可能转向他人购买。而在这两种支付条件下,出口商承担的风险较大,必须有一机构来提供风险担保,否则他可能宁肯失去买卖。保理业务的功能之一就是提供风险担保,它能使买卖双方达成交易,从而三方获益。
  保理业务发展迅速也是顺应出口商扩大业务,提高效益的内在需求。一出口商进入一市场后,他可能会发现自己在该市场有众多客户,同时和每位客户有多笔贸易往来。如果每笔交易都要求通过L/c或D/P方式支付,不仅涉及的单据繁多、复杂、费时、费力,而且可能失去这些客户。在此情况下,出口商便可利用保理服务。因为保理公司对当地进口商了如指掌,加之其专业性,可以为出口商提供风险担保、帐目管理以及帐款的追收等服务,可以使出口商接受以D/A甚至O/A的付款方式,扩大业务并免除繁杂的帐务管理.提高经济效益。实际上,欧美的一些大公司都积极利用保理服务。如BIM公司在欧洲销售计算机,由于买主多而分散,便采用保理公司的服务。
  此外,计算机技术、卫星通讯、电子数据交换等高、新技术的应用也为保理业的发展提供了可能。
  二、保理业务的基本做法及其功能
  国际保理业务主要涉及四个当事人。出口商、出口地保理公司(下称出口保理)。保理公司在国外一般属于信誉卓著的大银行。保理公司在保理业务中,双方的权利和义务,由双方的协议规定。有些保理公司可能均隶属于同一国际保理协会如国际保理联合会(arorseaoih,:lFCrernational),它们的关系受协会的规定约束。保理业务的基本程序如下: QQ图片20150323151247.png
  1.出口商在对一个或数个新客户(进口商)签订以O/A赊帐方式支付的货物销售合同前,与出口保理签订保理合同。同时,告诉出口保理每个进口商的名称、地址等情况,并向出口保理为每个进口商申请一个信用领度(creditLIel)即保理公司担保的进口商和出口商未付款的合同最高额。
  2.出口保理将进口商的名称,地址及有关信用领度的申请告知其在进口地一家有关系的进口保理。
  3.进口保理对进口商资信情况进行调查,根据丧代情况,批出每个进口商的信用额度,并将批准情扮羚知出口保理,由后者转告出口商。
  4.进口商和出口商以D/A或o/A方式签约。
  5.出口商发运货物,将带有“特别转让条款”的发票及装运单据经寄进口商。特别转让条款规定进口商将发票金顺支付给进口保理。
  6.出口商将发票副本交出口保理,如果出口商已申请,可从出口保理处立即获得一部分预付货款。
  7.出口保理商发票副本转寄进口保理,后者将发票记入应收帐款,定期提醒进口商付款8.在付款到期日,进口商向进口保理付款。
  9.进口保理将收到的全部发票金颊立即拨付出口保理,后者扣除预付款项后,将剩余部分转付出口商。整个过程完毕。
  在上述业务过程中,保理公司为出口商起到了以下作用:
  1.对进口商的资信调查及评估在出口商告知出日保理进口商名称、地址后,后者转请进日保理代为进行资信调查及评估。由于进口保理和进u商在同一地区.保理公司较容易通过商业资信调查公司、国家公司档案棺、保理公司母银行及其本身的数据资料库,对进口商资信作出较为客观的评估,并根据资信情况.批出信用额度资信越高,批准的信用额度就越大。通过批准的信用额度,出口商可以清楚地看出进口商的资信,并决定该和此商人签多大金额的合同。
  2.代收贷款及应收帐款管理。出口商以0/A方式签约后.如不采用保理业务,由于受环境、法律、商业习惯、语言、时差等限制,要花费很大精力从国外进口商收回货款.有时甚至收不回货款。而采用保理业务,出口保理通过进口保理代收贷款。进口保理向进口商收款不存在上述困难.因而收款及时,成功率也高。保理公司均有专职收帐人员,并利用其属于大银行的威慑力来收款.所以保理公司收帐也不至损害进口商和出口商之间的商业关系。
  出口商由于客户多、交易多、付款期限差异很大,使其应收帐款管理显得很复杂。出口保理则可利用其计算机系统,电子数据交换手段和其海外进口保理保持联系,能对应收帐款进行管理和监控,定时向出口商提供应收帐款现状的报告。
  3.百分之百的风险担保。在保理公司对某进口商批出信用领度后.如果进口商在付款到期日拒付货款,则出口保理公司在付款到期日后90天无条件地支付不超过其已批准的信用额度的货款部分。信用额度经批准后,有效期一般为一年。一年以后.再视资信变化情况作调整当然,如在一年之内,进口商资信情况有明显变化,保理公司可随时通知减少或取消信用额度。在减少或取消信用额度的通知到达出口商之前,出口商已签订的尚未付款的合同,保理公司仍需承担前已批准的信用额度内的风险。另外,要注意的是,对由于货物品质、数量、交货期等方面的纠纷而导致进口商不付款,保理公司则不承担付款的风险。这样做的目的是使出口商必须交付合格的货物,严格履行合同义务,不可借保理公司的风险担保而交付低劣质量的货物。顺便提出,保理公司提供的风险担保有别于保险公司的出口信用保险。首先,前者是百分之百的风险担保,后者款,而保险公司赔付前,通常要求出口商证明其已为追款付出努力并证明该进口商确实无力付款。当然.保险公司承担政治风险而保理公司则不承担该风险。
  4.资金融通服务。如果出口商要求,他可以在发运货物后,凭发票从出口保理获取85%的货款预支,利率一般为正常的银行货款利率。保理公司货款预支和银行的出口押汇不同之处在于保理公司对出口商的付款无追索权.即若此后进口商倒闭不能付款,出口商也不退还其从保理公司预收的款项。保理公司为保证自己不受不法出口商的欺骗,通常要求出口商提供货物和运输等方面的保证。如有的保理公司指定货物必须由某家检验公司检验等保理公司为出口商提供上述服务,收取一定费用。
  该费用由出口商交付给出口保理,出口保理再依协议支付部分金额予进口保理。就欧美等地的平均水平而言,出口商支付的保理费用约为其出口货物发票金额的了昭叼,这笔费用的多少取决于以下几个因素:①该出口商的出口总额。金额越大.平均费用越低。②平均每笔交易的发票金额。金额越大,平均费用越低。亘产品种类。对一些产品的收费比另外一些要高。「见进口国别或地区对付款习惯较好的国别比对付款习惯差的国别收费要少。气付款方式和帐期。对帐期长的收费高于帐期短的。这笔费用水平,在出口商和出口保理签订合同时,由出口保理告知出口商。出口商如果认为通过保理服务做成这笔买卖所获利润大于保理费用,他就可接受,反之.他可以不接受。如果可能的话.出口商还可以将该笔费用打入货价,有时进口商也是愿意接受的。
  三、在我国开展和使用进出口
  保理业务的必要性。
  笔者认为,目前在我国开展和使用进出口保理业务,至少有以下几方面的必要:
  1.国际市场竞争的需要。如前所述,国际贸易中“买方市场”的特征日益显著,出口商为赢得市场.会在出口贸易的各方面展开竞争。当别的竞争者通过使用保理公司服务,向进口商提供优惠的付款方式如D/A、0/A·而我国出口公司坚持L/C支付方式,势必在竞争中处于劣势,影响出口贸易的扩大。现在,业务中已出现一些进口商在购我货时,要求我公司利用保理服务,以D/A或o/A的方式成交的情况。由于我外贸公司对此新业务缺乏了解,加之国内又未开展该业务,因而无法接受,失去了良好的成交机会。
  2.实施国际市场多元化战略的需要。所谓实施国际市场多元化战略,即在稳步发展对我主要传统市场包括港澳、美国、日本、欧共体等出口的同时,大力发展对苏东、拉美、中东、东南区及非洲地区的出口。苏东地区在政治、经济体制变化后,出现了众多私营进出n公司.它们的经营能力、资信情况,我们不熟悉;在拉美和非洲的一些国家,进口商难以对外开具L/c.有的只接受D/A和。/A支付方式,由于相距遥远,对这些地区的商人又了解不多,双边贸易量不大。现要扩大对这些地区的出口.同时又要将风险予以控制,利用这些地区的保理公司无疑是一种较好的选择。
  3.近几年来,我国有权经营外贸业务的公司不断增加,将来更多的工业企业会被授予外贸经营权。这些新进入外贸行业的企业,对国外买主了解不多,利用保理公司服务,可以避免受骗,在追收帐款,资金融通等方面,也可获得较多方便。此外,据国外一些商业资信调查公司反映,由于中国外贸公司属国家所有,对资金周转不是很重视,且中国人重“面子”,所以同一国外进口商对其它国家付款要比对中国客户付款及时.有的甚至抵赖,不付款,利用保理公司可防止这种情况。
  4.保理业务在国际上发展很快,开展保理公司业务投资少,获利快。经贸部或中国银行凭其地位、名声和信息优势,配以计算机技术,能较容易开展这项业务。如果这项业务得以开展,不仅为扩大我国进出口贸易提供了便利,也能为国家创收大量外汇。
  目前,在我国保理业务尚未开展的情况下.外贸公司也可以和国外进口保理公司签订保理合同,由中国银行监督与协助。其做法和正常保理业务基本相同,只是在我国的情况下,外贸公司将保理费用通过中国银行交给进口保理公司、一切服务均有进口保理公司提供。据悉,经贸部计算中心凭借其信息、计算机管理优势,正在积极摸索、促成和推广保理业务在国内的开展.
转自王受文:《关于开展我国进出口保理业务的探讨》
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