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帐款保理业务(FACTORING)

发表于 2015-3-23 16:36:18 查看:1288 回复:0
  帐款保理业务(FACTORING)
  潘绍霖译
  “帐款保理业务”或称“应收帐款承购业务”,是金融业务又“种新发展,其主要特征即保理公司在无追索权的前提下向委托人承购帐款,在帐款收到前对帐款进行一系列的‘催理工作,它包括.帐务信用调研、帐务记载、帐款归收和信用风险的承担等。保理公司还对委托人所属原有和未来的客户进行信用评估,并事先划分信用限额。保理公司持有帐款发票的副本,委托人的客户被指定直接划款给保理公司。委托人对应收未收帐款通常按发票总值的80~90%,扣除保理公司的佣金和贴现息后的净额提取,剩下的10~20%余额暂由保理公司扣下,用以保证抵偿商品发生退货、短缺、以及客户提出的其他索赔要求。一般在每月月底由保理公司计算应得佣金费用,以及应收未收帐款的预扣利息总额,而将多余资金归委托人所有。
  保理公司所得补偿即以佣金形式收取的手续费(指信用调研,帐务处理、帐款归收,信用风险的承担等手续费)和向委托人对应收未收帐款垫款的日结余额所收的利息费用。换言之,保理公司所获利息收入系按帐款预付之日起至每笔应收帐款到期日止的日结余额计取的。所收佣金通常占保理帐款总额1%至2%;须视委托人的业务大小、风险程度和对有关业务份量所需保理工作的总量而决定。保理公司所估算的风险总量主要根据委托人所属客户的信用地位,而对一定业务量所需保理工作总量,基本上决定于发票的平均值。佣金每每成为它比所收预付帐款的利息大得多的收入来源。假如应收帐款的周转期是30日,按1.5%收取佣金费用的话,那末按年度计算的佣金相当应收帐款的18%。
  美国的某些大银行如美洲银行、波士顿第一国民银行、佐治亚信托公司已经营保理业务多年。在1963年前美国通货监理官已对此进行管理,保理业务已属一种合法的银行业务,后来银行都大力开展此项业务活动。
  许多大银行近年来己开始经营保理业务。若干家银行已和沃尔特赫尔这家主要金融公司组成合营企业经营保理业务。
  保理业务首先在纺织和家具工业方面大大推行,近年来已发展到许多别的工业如制鞋、玩具和地板复盖物等行业方面。一些大银行发现经营保理业务可以有效地建立更多工业部门方面的客户关系。不仅如此,那些银行还能对其代理行(往来行)需办理保理业务的客户进行服务。进入保理业务领域标志着大银行向高风险、高报酬的商业融资范畴发展的又一动向,因此银行将在那些独立保理业务公司和大型金融公司一度操纵的商业筹资领域内进行更加剧烈的竞争。
  译自《CommereialBanking》
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