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发展保理业务刍议

发表于 2015-3-23 16:42:40 查看:1227 回复:0
    发展保理业务刍议
  顾继东   陶耿
  (一)
  商业信用是商品经济发展的必然产物.我国社会主义经济是有计划的商品经济,存在价值与使用价值的矛盾,商品交换过程中的商品转移和价值实现的时间差异是产生商业信用的“自然基础”。
  国内买方市场的发育、生长,深刻地影响着包括销售在内的企业行为,延期付款、代销、赊销等价格条件已成为企业推销产品的重要竞争手段。
  商业信用的发展,一方面有力地促进了社会的商品生产和流通;另一方面,放任自流、无限扩张又成为“三角债”的直接“病源分,而行政干预商业信用必将干扰市场的正常发展。因此,以“截堵”替代“疏导”商业信用的思路是不正确的。从我国现状和国外经验看,增强商业资信评估和搞好有针对性的信用传递,特别是评估与传递的市场运作机制的建立,引进国外通行的保理业务是目前我国清理“三角债”,引导商业信用健康发展的关键.
  (二)
  保理业务是以信用咨询评估为先导,针对买卖贸易中应收帐的发生、托收、偿付、管理而形成的一种良好市场运作机制,可以降低呆帐、拖欠风险并防止拖欠扇形扩展,把商业信用的扩展纳入良性发展轨道,在短期内解决“三角债”的前清后欠、边清边欠问题。
  保理业务的实质是保理机构根据贸易中的卖方申请,视买方客户资信给予其一定的信用授权,卖方把应收帐转售给保理机构;在授权的信用额度内,如系买方故意拖欠或无财务能力,保理机构承担坏帐风险,对卖方无追索权,信用授权额度可以是对某个买方的逐笔交易或对某个买方一定期限总的信用额度。依据保理业务内涵,保理机构可由各专业银行的信托咨询机构牵头,信贷结算部门参与组成,由人民银行统一管理,各专业银行的保理机构签订代理协议。其具体操作程序如下:
  1、卖方据贸易合同向其开户银行申请提供保理服务。2、卖方开户银行通过买方开户银行了解比例和数额下降,还贷能力将减弱。二是贷款对象和范围应重新考虑。对有的行业、企业可视其还贷能力相应缩小贷款范围及贷款比重。三是加强企业专用基金帐户管理,帮助企业管好用好专用基金。四是在效益考核上也要有所改变,要以企业的综合经济效益为依据。
  3、强化银行参与意识是管好银行技改贷款
  的前提.“税利分流”对技改贷款的归还和发放颇有影响,为此,银行应提高对这项工作的认识,不断强化参与意识,从文件制定,测算基数到签订合同,核定各项指标的全过程,都要积极一16一与有关部门配合,认真研究和落实。对技改任务重的企业,在税收方面应予以倾斜,在纳税方面适度减免,在折旧上适当放宽,培育更多的财源。
  4、“税利分流”前的老贷款归还比较困难.
  全市预算内全民所有制工业企业的基建、技改贷款余额到1990年底为5400万元,根据“税利分流”试行方案规定,14家企业三年承包期间的还贷总额3000,、这样在“税利分流”试点三年后,尚有2400万元〔未包括利息)贷款怎样处理,仍然是困扰改革实践的一个重要问题?ò·?×?????3???ò·????§???????ò·?×??????è???¨???????????¨????(???买方资信。3、买方开户银行据买方资信给予一定量的信用授权额度(也可拒绝卖方开户银行委托卖方申请).4、接卖方开户银行通知,卖方发货或提供服务.5、卖方将发票及商业票据交开户银行,应收帐转让给卖方开户银行.6、卖方开户银行预付一定比例的发票金额(80写一90%),同时应收帐转让买方开户银行.7、买方开户银行向买方企业催收货款后寄卖方开户银行。8、卖方开户银行扣除预支款和手续费后,余款入卖方帐.
  如系商业质量纠纷,银行不负付款责任;如系买方商业信誉欠佳、故意拖欠或财务能力欠佳、破产,则系银行责任,需将应收帐全额划付卖方企业,与买方企业纠纷,由转让应收帐后的所有者-银行出面解决。
  保理业务的最大优势在于银行(保理机构)信用介入商业信用,信用授权额度把商业信用控制在一定限度内,不使其任意扩张,进而有可能阻遏“三角债”。
  首先是呆帐、拖欠的事先预防。对企业的资信评估、信息咨询在我国还较落后,上级主管部门的偏祖及民间商会机构的缺乏权威性,使企业的资信信息不能有针对性地及时传递.除个别大型企业集团外,大多数企业获知买方信用、经营作风、财务状况的信息渠道闭塞、能力不足。开展保理业务后,卖方企业通过信用咨询可以对买方资信做到心中有数,避免盲目的交易;银行提供咨询信息因其权威、及时和连贯性将大大减少拖欠甚至坏帐的风险。
  其次是防止了债务扇形的扩展。由于卖方企业售让应收帐立即获得现金,在信用额度内的售让金额,保理机构无追索权,资金流动性得到了保障;即使发生呆帐、拖欠,保理机构(银行)也因其自身的特殊身份-
  国民经济综合部门而较卖方企业更有资金流动的回旋余地,可以增加经济生活中的润滑性和弹性。
  再次,由于形成了一定的信用评估信息咨询机制,商业信誉将成为买方企业的追求目标.“欠债有理”造成的低信用,供应商的市场转移,保理机构(银行)不愿授权信用、提供贷款,都将使买方企业不得不重视商业信誉的价值。
  开展保理业务,商业信用危机是否会转嫁为银行信用危机?回答是否定的。这是因为:
  l、对卖方开户银行来说。据一些资料表明,银行每年新增的贷款至少有60写被困在“三项资金”
  中,其中相当部分沉淀在应收帐款。对卖方开户银行而言,保理业务对买方客户资信的了解以及买方开户银行的信用授权,将在很大程度上保障该贷款的偿还。
  2、对买方开户银行来说。在我国,企业自有流动资金主要依靠银行信贷解决,故买方银行在提供卖方开户银行有关买方授权信用额度的同时,事实上也是对买方申请该贷款的审批.因此,与其在商业信用放任自流无限扩张情况下,银行信贷无限制填入债务“黑洞”,不如通过保理业务把各企业间的相互拖欠全部转化为拖欠银行,最起码可以从国民经济的一个环节(金融部门)突破,观察、掌握和控制商业信用、三角债务的整体规模。另外,保理业务形成一定机制后,买方授信银行对其资信的评估和评估信息对其供应商的传递,也将约束促使买方企业改善自身财务状况;买方开户银行也可及时发现商业信用遮掩下的企业在经营管理上存在的间题。而且,保理业务对银行自身资产、负债的优化管理,信息咨询业的开拓发展等都有着深远的意义。
  总之,卖方企业和银行业都将因自身利益而关注这一新的融资、结算形式,开展保理业务的可行性首先建立于解决“三角债”的迫切性。若建立一定的保理法规和协调仲裁机构 , 银 行同业 间加强合作 , 再辅以必要的行政干预 , 于某一行业中试点 , 进而全面 推广 , “三角债” 的问题必将得到彻底解决 , 商业信用也将进入 正常发展轨道 。


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