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一种扩大出口的新途径--国际保理服务

发表于 2015-3-24 09:02:55 查看:1749 回复:0
  一种扩大出口的新途径--国际保理服务
  乔荣贞
  国际贸易中采用的结算方式主要有信用证、托收和汇付等三种。信用证是银行保证付款的一种凭证,属于银行信用。这对出口商收取货款有一定的保障作用,但进口商在申请开证时,要缴纳开证押金和银行手续费,会占用进口商的资金,影响周转。托收(如付款交单或承兑交单)和汇付(如交货付现或记帐交易)都是属于商业信用,银行事先不承担进口人付款的义务,因此出口商收取货款有一定风险,但对进口商则较为有利。
  当今,在以买方市场为特点的国际市场中,竞争激烈,进口方都希望采用对他有利的承兑交单(D/A)和记帐交易(0/A)的方式支付。在这种情况下,出口商为促使达成交易,扩大出口,只要使用国际保理服务,便可以化险为夷了。
  一、国际保理服务的含义和特点
  国际保理服务(InternationalFootoring)是指在以商业信用出口货物时,出口商交货后把应收帐款的发票和装运单据转让给保理商(Faotor),即可取得应收取的大部分货款。日后一旦发生进口商不付或逾期付款,则由保理商承担付款责任。在保理服务中,保理商承担第一付款的责任。
  目前,国际上使用的国际保理服务的形式多种多样,有双重保理服务、出口保理、进口保理、有(无)追索权保理、匈牙利式保理等等。
  现将国际上使用的双重保理服务的程序简介如下:
  1.进出口商签订货物买卖合同,规定使用D/A或0/A方式支付,
    2.出口商与出口保理商签订保理协议,并提出进口商的信用额度审查,
    3.出口保理商将出口商的信用额度申请转给与之有业务往来的进口保理商,
    4.进口保理商对进口商的资信进行调查和评估,确定进口商的信用额度,告出口保理商,并通知出口商,
    5.出口商到期交货,并提交发票及各项装运单据,
    6.出口商同时将发票副本交出口保理商,即可取得80%以上的货款,
    7.出口保理商将发票副本送交进口保理商,进口保理商将发票入帐,并定期催促进口商到期付款;
    8.进口商到期向进口保理商支付发票全部金额;
    9.进口保理商将发票金额拨交出口保理商,
    10.出口保理商扣除预付货款、服务费用及其他费用,将货款余额交出口商。
  从以上交易程序可以看出,国际保理服务为出口商提供了相互交织的多种服务业务:
  1.资金服务保理商在收妥发票后,即向出口商预付发票金额的80%一90%,也就是说,出口商就可以收回绝大部分的货款。由于采用D/A或0/A方式支付(均为远期收款),因而要扣除融资利息。
  2.资信保险服务出口商发运货物后,如进口商到期无力支付货款,则由保理商承担偿付责任,为出口商提供100%的资信保险。
  3.融资服务出口商如提出融资要求,保理商可将出口商转让的发票进行贴现,贴现额为发票金额的80%一90%,贴现率一般为LIBOR(伦敦银行间同业拆放利率)再加2%左右。
  4.管理服务出口保理商凭持有的发票副本,到期后可直接为出口商代收货款,然后将剩余的10%一20%的发票金额付给出口商。此外,保理商还可为出口商调查进口商的资信情况,确定进口商的信用额度,以及负责财务管理和追收应收帐款,以至为出口商导找市场、介绍销售对象等。
  从上述各项服务不难看出,国际保理服务可以使出口商安全、顺利地收回全部货款,从而有利于资金周转、节约成本、增加利润、扩大出口、增强竟争能力,确是一种扩大出口的新的途径。
  二、保理服务的形式与发展
  保理服务早在十五六世纪已有使用。以后随着时代的发展和科学技术的进步,保理公司发展成为一个资信保险和融资的机构。
  而以现代信息技术为特征的国际保理服务,用于国际贸易则是在50年代首先于美国间世。60年代逐步传入欧洲,至70年代,亚太地区的一些国家如日本、新加坡等也相继出现。
  随着微电子工业的发展和巨星电子通信设备及EDI等高科技的应用,国际保理服务在80年代有了突飞猛进的发展。各国纷纷成立保理服务公司。据统计,1985年,世界上的保理服务公司己有289家,其中欧洲169家,美国36家,亚太地区84家,营业额达到85亿美元。1990年,全世界的保理服务公司已增至500多家,其中欧洲237家,美国131一家,亚太地区132家,营业额达2440亿美元。
  美国是开展保理服务业最早的国家,发展也最快,1990年营业额为490亿美元。西欧各国也发展迅速,特别是意大利,1990年营业额已超过美国达712亿美元。匈牙利、波兰、捷克和斯洛伐克等东欧国家也先后开展了国际保理服务业务。亚太地区的日本和新加坡,1990年营业额分别为148亿美元和42亿美元。
  为了促进国际保理服务业的发展,协调各国保理服务公司的业务,国际上也成立了相应的机构。目前已有三个国际性保理服务机构,即:国际保理协会(InternationalFactors,简称IF)、哈拉尔海外公司(Hell-erOvesreaCorP0ration)和国际保理联合会(FactorsChainInternational,简称FCI)。前两个组织是封闭式的,只允许每个国家有一个公司参加。国际保理联合会是目前最大的国际保理服务机构,成立于1968年,是由各国保理服务公司组成的民间商业机构,其目的是为各国的会员公司提供国际保理服务的统一标准、程序和规章制度,负责组织协调和技术培训。该联合会是一个开放式的组织,允许一个国家可有多家公司参加,并鼓励会员公司相互竞争,争取提供最佳的保理服务。
  国际保理联合会有设备先进的数据通信全球网络,其业务由电子计算机控制。它利用通用电子信息服务公司(GEISCO)的Markl卫星成功地开发了保理公司之间财务通信系统(IntcrfactorAeeountingCommunication,简称IFAC)及计算机和通信辅助保理服务系统(FactoringAidedbyComputerandTelecomunicationSystem,简称FACT)供各会员公司使用。由于国际保理联合会使用了这种先进的电子通信设备,因而使参加的会员公司不断增加,营业额也迅速增长。到1990年,该联合会己拥有世界一五大洲的个国5家和地区的9家会5员公司,营业额达到989亿美元,占世界保理服务营业额的41%。可以说,国际保理联合会已成为保理公司的全球连锁组织,各会员公司可以通过电子计算网络及时了解各国进口商的资信情况和信用额度,并能安全、迅速地收到货款。
  三、《国际保理服务公约》
  为了促进国际保理服务在国际贸易中的使用,消除由于各国法律制度的不同而带来的法律障碍,统一国际保理服务的法律制度,保障在国际保理服务交易中各当事人的公平利益,国际统一私法协会早在70年代就起草了《国际保理服务公约》,并先后三次邀请有关国家的专家进行讨论,于1987年4月通过了《国际保理服务公约(草案)》。
  在此基础上,1988年5月又在加拿大的握太华召开外交会议。参加会议的有5个国家的正式代表,审议并通过了该公约。联合国贸易与发展会议、联合国国际贸易法律委员会、欧洲共同体委员会、世界银行、国际保理联合会等组织也派人以观察员身份参加了会议。我国也派代表出席了握太华会议,参与了对公约的审议工作,并在会议的最后文件上签了字。
  《公约》共有四章25条。第一章:适用范围和一般条款;第二章:当事人的权利与义务;第三章:其后的转让;第四章:最后条款。《公约》为在国际贸易中使用国际保理服务解决了以下问题:
  1.公约的适用范围:第一章第一条首先明确了该公约的适用范围,即“适用国际保理服务合同和应收帐款的转让”。这里的保理服务合同是指“一方当事人(供应商)与另一方当事人(保理商)之间缔结的合同”。
  2.保理商的职责:第一条第二款b项中明确了保理商在保理服务合同中职责,从而保证了出口商按时收回货款的权利。该项规定:“保理商至少将履行下述的两个职能:
  ----向供应商融资,包括贷款和预付货款;
  ----保存与应收帐款有关帐户(分类帐);
  ----代收应收帐款,
  ----防止债务人拖欠付款。
  3.应收帐款的转让:第一条第二款项规定:“供应商应将其与客户(债务人)订立的货物销育合同的应收帐款转让给保理商”。(该公约所指的货物及货物的销售应包括劳务和提供劳务)该公约明确了保理服务合同可以有效地规定在当事人之间转让供应商从货物销售合同中获得的全部或任何部分权利,包括在货物销售合同中任何为供应商保留的货物所有权或产生任何物权担保的利益。在第六条中还规定了“尽管供应商和债务人有禁止转让应收帐款的规定,但供应商向保理商转让的应收帐款仍应有效”。
  上述各项规定,保障了出口商应收帐款的顺利转让,因此,出口商在签订的货物销售合同中的支付条款,只要订明采用D/A或0/A方式,并规定“发票日期后x/天付款”(Paymentatxxdaysafterthedateofnivoice),出口商在货物出运后,可以不通知客户,也不必征得客户同意,即可根据国际保理服务合同将发票应收帐款转让给保理商,而取得货款。
  4.转让通知的送达:《公约》还规定:
  “保理商应向喷务人送达应收帐款转让的通知”。转让通知须采用书面形式。书而通知包括电报、电传和其他以有形方式复制的电讯。
  5.债务人的权利与义务:第二章(当事人的权利与义务)第八条规定:“侦务人有义务向保理商付款”。但如供应商不履行或不完全履行或延期履行合同,债务人有权从保理商那里收回己付的货款。按规定支付货款和收取货物,这是国际货物销售合同中买方的基本权利和义务。《公约》的上述规定,对买方的权利和义务以法律形式再次予以明确。
  总之,《国际保理服务公约》为在国际贸易中使用国际保理服务提供了统一的业务标准和法律依据,明确了各方当事人的权利和义务,这对于统一国际保理服务的有关法律、促进国际保理服务的发展,起到了推动作用。
  我国前几年已开始试做国际保理业务,但由于对它的特点、作用等还不甚了解,组织机构也不够健全,因此业务量不大。今后,随着我国国际市场多元化战略的实施,为了积极开拓新市场,不断扩大我国的出口贸易,在实际业务中广泛推广和使用国际保理业务,并在我国建立和健全国际保理服务机构,将是势在必行。
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