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保理业务应收账款概述

发表于 2015-3-24 11:44:15 查看:1584 回复:0
    保理业务是国际贸易结算中常见的融资方式。保理,又称保付代理或承购应收账款,是商业银行或专业代理融通公司对外贸易短期融资的业务方式之_。在我国,应收账款保理业务是由商业银行从大型企业购进以单据表示的对债务人的应收账款,从而为大型企业融通资金,并同时提供信用控制、销售分账户管理、债权回收和坏账担保等专业服务。据国际保理商联合会(FactorsChainInternational,简称FCI)统计,2010年全球保理业务量为16,482.29亿欧元,比上年同期增长28.41%。其中,各国国内保理业务量同比增长25%,国际保理业务量同比增长49%,而我国保理业务总量为1545.5亿欧元,仅占全球保理业务的9.38%,这与我国GDP增长、国内贸易和进出口贸易总量增长水平都是不相适应的。因此,有必要对我国商业银行开展应收账款保理业务中出现的问题予以研究,对有效的防范商业银行开展应收账款保理业务的风险,推动我国保理业务的发展以及扩大保理业务市场份额具有重要的意义。
  应收账款保理概述
  由于世界各国的民族风俗以及商业习惯纷繁复杂、致使各国保理历史渊源存在巨大差异,因此,国际贸易和金融界对国际保理的定义尚未达成一致意见。到目前为止最权威的是1988年5月国际统一私法协会通过的《国际保理公约》中对保理的定义,保理系指卖方(供应商、出口商)与保理商之间存在的一种契约关系。根据该契约,卖方(供应商、出口商)将其现在或将来的基于其与买方(债务人)订立的货物销售、服务合同所产生的应收账款转让给保理商,由保理商为其提供以下至少两项服务:贸易融资、销售分账户管理、债款回收、坏账担保和信用销售控制。魏振瀛将国际保理业务定义为,厂商以挂账、承兑交单等方式销售货物时,保理商买进出口商的应收账款,并通过提供进口商资信评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收、贸易融资等一系列综合金融服务来保证应收账款的有效回笼。张军认为从商业银行的角度来说保理业务也可以说成是应收账款的买断,相应地,从供应商、出口商角度来说是应收账款的卖断。它将国际贸易复杂、漫长、风险较大的结算融资业务交给了具有专业技术和经验的商业银行,出口商可以集中精力抓生产、管理和市场,这种专业分工提高了交易效率,降低了交易风险,达到了促进、加快和扩大贸易的目的。银行在为出口商提供这种综合性金融产品的同时,也增加了自身的收益,丰富了金融产品,拓展了盈利空间。
 转自:第25卷第4期 2012年4月 长春理工大学学报(社会科学版)
刘志晓,逯平霞:《从经济学视角审视我国应收账款保理服务》
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