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正确选择适于做国内保理业务的行业和客户

发表于 2015-3-25 11:15:06 查看:1430 回复:0
正确选择适于做国内保理业务的行业和客户
  作为银行为供应商和买方之间的赊销方式而设计的一种综合性金融服务业务,国内保理业务的法律性质实为债权转让,即银行买入卖方企业的应收账款,相应为卖方提供融资、商业资信调查、应收账款管理催收等多项综合性金融服务。当银行作为基础交易合同的新债权人开展保理业务时,不仅仅局限于代理收取债款,而应立足深刻的产业趋势分析,对卖方及其下游客户进行认真考察,并从业务准入环节进行严格把关。
  (一)把好行业准入关。
  判断一个行业是否适合做国内保理业务,主要看转让的应收账款是否符合〃可转让、可收款、无条件〃三个标准。一是应收账款必须具有可转让性。《合同法》第79条规定三种债权不能转让:依合同性质不得转让的债权(如实务中因雇佣、委托、租赁等基于个人信任关系签订合同所产生的债权不能转让);双方当事人约定不得转让的债权;法律禁止转让的债权。为了保证应收账款转让没有法律上的瑕疵,银行要重点审查基础交易合同中有无应收帐款转让方面的限制性条款,如果有就不能开展保理业务。二是应收账款必须具有可回收性。基础交易合同的价值必须能用数字完全体现出来,如对于特许经营、专利、商标、知识产权等市场不易定价的产权交易形成的应收账款,不得开展保理业务。三是应收账款必须具备无条件性。即客户转让的应收账款必须标志着合同的全面履行,卖方不负其他延续责任,也不会有任何来自买方的权益要求。如果买卖双方存有经济纠纷、卖方在应收账款上为第三人设定质权或其他优先受偿权、或买方可随时主张抵销权等,都将增加应收账款的回流难度,从而损害保理银行的权益。
  银行一旦选择一家客户为其提供国内保理服务,也即与其建立了长久的业务关系,签订保理合同后,客户与特定买方之间产生的全部应收账款将连续不断地转让给银行,因此对应收账款的判断就落在了对行业交易特点的考察和判断上。一般而言,货款回收期较短,贸易条件和基础交易合同简单的消费品生产行业,比较适于开展保理业务;而诸如服务、建筑行业,因卖方按基础交易合同要求履行义务的行为存在不确定性,且经常发生的争议容易导致银行在支付预付款后受损,一般应少介入(但对知根知底的"强势客户〃,在了解到基础交易合同、应收账款金额、账期属实且交易业务稳定的情况下,可灵活开展业务)。
  (二)把好客户准入关。
  开展保理业务前,银行除了评估卖方的资信状况和清偿能力外,也应综合评价买方(预付款融资的最终还款人)是否存在偿付风险,以确保顺利收回融资。一方面,要对买卖双方开展市场、财务、管理、资信状况、行业熟悉度等多方面的调查,并通过调查买卖双方间的交易记录,考察双方客户履约质量、付款意愿和争议的发生频率等;另一方面,应根据保理业务的类别和风险程度,从信用等级、结算账户开立、款项支付方式等方面,对买方设定不同的准入条件。
  在客户准入环节,判断交易的真实性有利于防范企业恶意串通,采取虚构合同内容、任意抬高服务或商品价格等方式,骗取融资,损害银行权益。操作中,具体要落实"三看〃:_看基础交易合同,重点审查合同标的物名称、数量和金额与企业规模、报表中相关数据是否相符,审查保理档案中的发货日期、提货单日期、合同签订日期、发票日期是否存在矛盾和涂改,并索取出库单、发货单、提货单等单据,以判断每笔交易和应收账款的真实性;二看增值税发票,要充分利用税务局的发票查询系统进行查询,并重点审查企业提供的增值税发票是否为先开后作废或先开后冲或集团公司内部子公司互开的无贸易背景的发票;三看人行应收账款质押登记公示系统,防止企业将应收帐款重复转让或先质押后转让、或第三方恶意登记产生风险。
    转自李建秀 向华:《开展国内保理应注意的几个问题》
  作者单位:农行湖北分行营业部
  湖北农村金融研究2012年第6期35
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