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准确适用国内保理业务类型

发表于 2015-3-25 11:15:28 查看:1528 回复:0
准确适用国内保理业务类型
  保理业务的品种较多,如按照银行是否有权向卖方追索已支付的融资款和相关费用,申请人(卖方)与银行可协商选择有追索权保理或无追索权保理;按照是否向买方披露应收账款已转让给保理商的事实,申请人和银行可选择公开保理或隐蔽保理;在对申请人进行风险评估的基础上,银行可衡量是否增加第三方提供担保等等。这种分类的多样性决定了保理品种和运作方式的极大不同。银行应根据交易客户的资金实力、商业信誉等背景情况,综合衡量向卖方提供何种类型国内保理业务。以下重点分析无追索权保理、第三方担保保理和隐蔽保理业务。
  (一)无追索权保理业务中的风险防控。
  在无追索权保理业务中,银行向卖方提供保理项下融资后,若买方因财务或资信原因在约定期限内不能足额偿付应收账款,银行将无权向卖方追索未偿还融资款。一般而言,通过此种保理业务可将实力较弱的卖方的还款风险转化为对实力强大的买方的收款风险,因后者信用度通常较高,银行可有效转移风险,从而争取到更多的业务机会。
  开展无追索权保理业务是对银行授信机制的考验,做得好,有利于提高风险控制的能力;做得不好,银行会负担坏帐,最终将限制保理业务的发展。鉴于银行要独自承担买方拒付或无力付款的风险,开展无追索权保理业务尤其要注意对买方准入条件的把控,《保理办法》第四章对此有明确规定。同时,可考虑通过以下措施强化自身权益保障:一是追踪应收账款项下的基础交易合同,对有关抗辩权、抵销权条款进行逐条分析,以免买方依这些权利拖延或拒付应收账款。即使在买方抗辩的情形下,银行也应严格审查贸易纠纷成立的相关证据是否充足、完整。二是建立卖方承诺和保证机制,即由卖方在保理合同中承诺已履行了基础交易合同项下的主要义务和其他已到期的义务,并将继续履行其在基础交易合同项下的义务,如银行因受让应收账款被买方或第三人追索,卖方同意承担全部责任并赔偿银行因此遭受的全部损失。三是虽无法向卖方追索应收账款到期后买方未足额偿付应收账款的责任,但仍可在保理合同中约定卖方在应收账款到期日前特定情形下的提前回购义务,并加强操作上的管理监控,通过辅助措施提前防范坏帐损失。总行《国内保理业务合同(无追索权)》第3.4条进行了明确约定,例如一旦发现应收账款不合格、买方因货物质量瑕疵等拒付或少付货款、买卖双方在未征得银行同意的情况下变更基础交易合同、卖方经营状况恶化可能影响其履行回购应收账款义务等情形时,可要求卖方无条件提前购买已转让的应收账款,并可按合同约定从卖方在农行开立的账户中直接扣收回购款、相应融资利息及其他应付款等款项。四是可尝试将无追索权保理业务再向保险公司投保,银保双方通过相互渗透、合作发展、形成合力,共同开发避险式、高附加值的金融产品。
  (二)运用第三方担保降低保理业务风险。
  第三方担保保理业务的显著特点在于普通保理业务运行之外增加了第三方担保环节,在该类融资中,第一还款来源为应收账款,第二还款来源为第三方连带担保付款,要求卖方无条件回购则是保理银行最后的应对策略。第三方的加入,实则强化了银行权利的保障,实务中,经办人员应特别注意以下几点:一是对担保人的清偿能力、履约能力从严把控,不得接受国家机关、以公益为目的的事业单位、企业法人的职能部门和未经授权的企业法人分支机构等主体作为保理业务的第三方保证人。二是须关注第三方担保人的股东、高管人员、经营状况、财务状况的变动情况,判断其生产经营是否正常,以及是否具备到期偿还债务的能力,并有效运用《国内保理合同(第三方担保)》(总行制式合同)中的卖方回购条款,降低担保人财务状况恶化时的担保风险。三是在第三方未做担保付款时,保理银行应及时向买方发送《应收账款催收函》,并同时向担保人发送《应收账款担保付款催收函》,以积极维护自身权益。
  (三)隐蔽保理业务中的法律问题。
  隐蔽保理在法律关系上区别于公开保理的一个主要特点是应收账款转让并未通知买方。根据《合同法》规定,债权转让未通知债务人的,债权转让仅在债权人和债权受让人间生效,而对债务人不生效,故在此种保理模式中,买方向卖方支付应收账款即构成对应收账款的清偿,而银行此时无权要求买方向自己支付应收账款,只能转而要求卖方向其支付所受领的应收账款款项。由此可见,银行至少存在两个较突出的风险,一方面尽管应收账款已转让给银行,但在应收账款债权的外观上,卖方仍是买方的债权人,银行无权向买方直接主张债权,在卖方不积极主张债权或某些紧急情况下,可能妨害债权的最终实现;另一方面,在银行向卖方请求支付时,如卖方发生道德风险或支付困难,银行的应收账款债权有不能收回的风险。
  为应对这些风险,银行应当考虑采取一些防范措施。首先,应在保理合同中约定一个账户监管条款,要求凡卖方收回的应收账款款项均应当汇入该账户,在卖方未足额清偿对保理银行所负债务前,该账户不得撤销或转移,且未经保理银行书面同意,卖方也不得将该账户内款项用于清偿其他债权人的债权或用于其他用途。其次,银行在受让应收账款时,还应要求卖方出具已填写完备的债权转让通知交自己保管,并约定银行有权在必要的时候向买方随时发出债权转让通知。这样,银行即掌握了随时将隐蔽保理转为公开保理的主动权,便于其直接以债权人身份行使对买方的权利。再次,《保理办法》禁止开办无追索权的隐蔽保理业务,从风险防控的角度来看,各行应严格遵守。
    转自李建秀 向华:《开展国内保理应注意的几个问题》
  作者单位:农行湖北分行营业部
  湖北农村金融研究2012年第6期35
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