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商业银行开展融资租赁保理业务的风险

发表于 2015-3-26 14:31:58 查看:1220 回复:0
  商业银行开展融资租赁保理业务的风险
  融资租赁作为一种已在西方发展得非常成熟的金融工具,在中国具有广阔的市场空间。商业银行应积极开展与之相关的融资租赁保理业务,但租赁保理作为一种金融创新产品,在我国发展并不成熟,参与租赁保理业务的各方尤其是保理商(银行)面临较大的风险。
  (一)法律风险
  目前在我国并没有明确的保理法律规定,只能依据《合同法》对债权转让层面存在为数不多的原则性条款规定。1999年颁布的《合同法》第五章第79条规定:债权人可以将合同的权利全部或部分转让给第三人,但有下列情形之一的除外:(1)根据合同性质不得转让。(2)按照当事人约定不得转让。(3)依照法律规定不得转让。该规定虽为租赁保理提供了法律依据,但并没有对保理业务涉及的其他内容做出直接的法律规范。如应收账款以何种形式转让、未来应收账款是否可转让、禁止转让条款对内对外的效力以及如何解决多次转让权利冲突问题等,均未在《合同法》中作出明确规定,这在一定程度上不利于银行开展融资租赁保理业务。同时,缺乏对同业内公平开展保理业务的竞争规范。
  (二)合作伙伴信用风险
  1.卖方(融资租赁公司)的信用风险
  融资租赁公司信用风险主要分为两个方面:一是应收账款(租金)中故意隐瞒部分事实。具体表现为:(1)租赁双方当事人签订的是禁止转让条款,根据我国《合同法》相关规定转让无效,银行无法取得该应收账款的所有权。(2)故意隐瞒第三方就该应收账款存在的权利,如抗辩权等。根据《合同法》第82条规定:债务人接到债权转让通知后,债务人对让与人的抗辩,可向受让人主张。该规定表明,随着债权的转让,债务人对债权人的抗辩权等均可对抗受让人。如租赁公司故意隐瞒,则会对银行利益造成损害。二是租赁公司以欺诈的手段,恶意获得融资款,并逃匿或破产。具体表现为:租赁公司伪造或虚构票据,骗取银行的预付融资款;租赁公司故意提供不合格商品,承租人产生抗辩,致银行无法顺利收款;租赁公司利用关联关系签订虚假融资租赁合同进行欺诈,导致银行陷入困境。
  2.买方(承租人)的信用风险
  承租人的信用风险直接关系到银行保理预付款的回收和盈利的实现,也关系到银行对租赁公司的融资。承租人信用风险主要表现为以下两个方面:(1)签订无追索权的租赁保理合同后,承租人因经营管理不善无支付能力或破产、倒闭,并且剩余财产的分配请求权设置不利于银行。(2)承租人在收货后,以各种理由到期拒绝支付。在这些拒绝支付的理由中,如果是由于租赁公司交付标的、交货时间、方式不符合合同要求,银行无需承担该风险,有权将应收账款所有权转回给租赁公司,不需承担由此产生的损失;但如果此时租赁公司恰好破产,银行则不可避免遭受一定的损失。
  (三)银行操作风险
  开展保理业务不仅要对买方客户和卖方客户进行资信调查、信用评估和额度审批等,还要涉及对相关单据的审查、合同真伪的辨别、应收账款的受让、预付融资款的支付、应收账款的回收和行业信息跟踪等活动。若因银行自身制度不健全,信息交互系统不完善,从业人员缺乏专业知识和经验而违规操作,则将有可能因为银行对业务处理不当或不及时给银行造成资金损失。
  转自巩中丽:《我国商业银行融资租赁保理业务运作模式及风险防范研究》
               2012年第11期总第221期  【金融市场】
  作者简介:巩中丽(1989-),女,山东省临沂市费县人,上海海事大学会计学在读硕士,研究方向:公司理财。
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