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租赁行业的贸易融资浅谈

发表于 2015-3-27 14:15:08 查看:1157 回复:0
租赁行业的贸易融资浅谈
  在银行买断型租赁保理的模式下,租赁公司也可以实现“表外融资”,改善财务报表,优化财务结构,用迅速收回的资金继续开展下一个项目所谓租赁.简而言之.就是指出租人在约定的期间内,将资产使用权让与承租人以获取租金的经营方式。租赁可分为融资租赁和经营租赁两种:融资租赁是指在实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁,而经营性租赁则是指除融资租赁以外的其他租赁。
  融资租赁又称“金融租赁”、“资本租赁”、“财务租赁”.是一种通过“融物”达到“融资”的交易。当承租人需要添置设备时,不是以现金或者向金融机构借款购买,而是由出租人根据承租人的需要和请求,通过出租人的自有资金或出租人向金融机构融资来购入设备,再出租给承租人使用。承租人按照租赁合同规定,定期向出租人支付租金,租赁期满后,选择退租、续租或留购。
  在同一宗融资租赁交易中,必定包含有设备货物的买卖和以该设备货物为租赁物的租赁这样两类互为条件、又相互独立的交易,它们分别由相关的买卖合同和融资租赁合同来体现。通常把融资租赁描述为包含至少两类合同(买卖合同、融资租赁合同等)和至少三方当事人(承租人、出租人、供货商)的交易。
  融资租赁的比较优势主要表现在融资、税收、加速折旧、促销、理财上。其行业特征的原因为,融资租赁公司包括或有负债在内的风险资产可以远远高于一般的工商企业>融资租赁公司营业税及附加按“利差纳税”,采用融资租赁方式购置设备可享受加速折旧的特殊优惠政策;由于租赁公司要先购买设备再出租.因而融资租赁对设备厂商具有强劲的促销作用,对不需要资金的高端客户可以通过委托租赁、回租等方式,达到节税、改善财务报表.发挥理财作用的目标。
  随着全球金融业的不断发展.融资租赁业在经济发达的国家巳经成为仅次于银行业的第二大资金供应渠道。而在中国,融资租赁业正迎来发展的大好时机。
  2010年中国融资租赁业发展迅速,截至年底,全国注册运营的融资租赁公司181家,比上年增加64家;融资租赁合同余额约为7000亿元,比上年增长89%。而"十一五”期间,中国融资租赁业一直呈几何级数式增长。
  在这一背景下,融资租赁保理产品逐渐成为解决租赁公司资金来源的重要渠道之一。银行与各种类型的租赁公司积极开展保理业务合作,其业务核心是租赁公司应收租金债权的转让。大至飞机船舶,小到办公用品,在融资租赁保理产品的应用领域不断宽泛的同时,银行对于产品本身的一些隐性风险也提出了更清晰的管控要求。
本文由浦发银行上海分行供稿
责任编辑:辛魏晏子
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