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保理业务介绍

发表于 2015-3-30 09:48:14 查看:1451 回复:0
  保理业务介绍
  1.保理业务的内容及特点
  保理业务主要是为以赊销方式(OpenAccount)进行销售的企业设计的一种综合性金融服务,是一种通过收购企业应收账款为企业融资并提供其他相关服务的金融业务或产品。保理的一般作法是,保理商从其客户(供应商或卖方)的手中买入通常以发票所表示的对债务人(买方)的应收账款,同时根据客户需要提供与此相关的包括债款回收、销售分户账管理、信用销售控制以及坏账担保等单项或多项服务。在实际操作中,保理业务十分多样化。保理商如果向客户提供上述所有服务即为全保理,如仅提供其中某一项或几项服务即为部分保理。根据对客户提供服务的不同,保理业务既可按有无融资,而划分为融资保理和到期保理;也可按有无追索权或是否承担坏账担保,而划分为有追索权保理和无追索权保理;又可按销货合同的买方在国内还是国外,而划分为国内保理和国际保理;还可按卖方是否告知买方保理商的参与,而划分为公开型保理和隐蔽型保理。目前在发达国家十分流行的发票贴现业务也是保理的一种,这种业务仅根据销售发票向卖方提供融资而无其他相关服务,卖方也不必通知买方,而且保理商对从卖方买下的应收账款有完全的追索权,因此它实际上是一种有追索权的隐蔽保理。
  保理商可以通过承购应收账款向其客户提供融资,是以客户的供货合同为基础的,这一融资方式的主要依据是客户(卖方)的产品在市场上的被接受程度和其盈利情况,而非其资产负债表的状况。由于保理与传统的银行产品具有完全不同的特点,它往往被视为一种非银行产品,由专门的保理的公司或银行中相对独立的部门为客户提供服务和进行操作。
  2.保理业务的基本操作流程
  保理业务的一般操作流程是,保理商首先与其客户即商品销售行为中的卖方首先签订一个保理协议。一般卖方需将所有通过赊销(期限一般在90天以内,最长可达180天)而产生的合格的应收账款出售给保理商。签订协议之后,对于无追索权的保理,保理商首先需要对与卖方有业务往来的买方进行资信评估,并对每一个买方核定一个信用额度。
  在这一信用额度内的应收账款称为核准的应收账款。对这部分应收账款,在买方无能力付款时,保理商对卖方没有追索权。而有追索权的保理,当买方无力付款时,保理商将图1保理业务的一般操作流程向卖方追索,收回向其提供的融资。保理服务一般可分以下几个步骤(见图1);
QQ图片20150330093714.png
卖方交货或提供了有关服务后,按以往的方式向买方开出发票,但这些发票应附带一份转让通知(暗保理除外)说明发票所代表的债权已转让给保理商,买方必须直接向保理商付款。卖方在开出发票的同时将发票副本送交保理商。保理商根据发票金额按事先商定的比例(最高可达80%)向卖方支付预付款,即按销货额的一定比例为卖方提供融资,并从中扣除保理商所收取的费用。此后保理商将负责向买方催收账款,并向卖方提供合同中规定的账务管理。待买方付款后,保理商向卖方支付余下的款项。
  图2国际保理的操作流程
QQ图片20150330093730.png
  在国内保理基础上发展起来的国际保理,作为一种国际贸易融资和结算的方式,已为越来越多的出口商所使用。通过对出口商提供融资、收款及坏账担保等服务,使以赊销为方式的出口商在得到融资的同时,在收款方面得到较为有效的保护。国际保理通常采用双保理机制,即由两个保理商共同承担国际保理所提供的服务内容。出口保理商(一般为国内的银行或保理公司)向出口商提供最高可达发票额80%的融资以及销售账管理,而进口保理商(一般为进口商所在国的银行或保理公司)则负责向进口商收款和在核定额度下提供坏账担保(具体操作流程见图2)。国际保理商联合会(FCI)在推动这种双保理机制的国际保理业务发展方面发挥了重要性作用。
  3.保理业务的收费
  保理商向客户(卖方)收取的费用主要包括管理费和贴现利息两部分。服务费根据保理商所提供服务的内容及客户销售额的不同而有所差别。保理商收取的管理费一般为全部转让债款总额的0.1%-2.5%。贴现利息根据贴现率和保理商提供的融资额计算,贴现率一般与银行透支利率大体相同。
  转自徐 燕:《我国保理业务发展研究》金融研究  2003年第2期 (总272期)
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