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应收账款抵押借款

发表于 2015-4-15 10:10:33 查看:1009 回复:0
      应收账款抵押借款
  1.应收账款抵押借款的操作
  应收账款抵押借款融资方式,就是以应收账款的债权作为抵押担保,向金融机构取得借款的方式。借款企业利用该种方式融资时,要事先将企业应收账款清单、债务人名称、交易内容、债权金额、债权证明文件等有关资料如实送交金融部门,由金融部门审定哪些应收账款可以作为抵押担保品。经金融部门审定后,再按照可以担保的应收账款数额的一定比例向借款企业发放贷款。并规定这一贷款本息用收回的应收账款归还。在这种融资方式下,金融部门作为资金提供方不承担任何可能出现的拖欠和违约损失。当用于抵借的应收账款不能按时收回时,金融部门保留对贷款的追索权,资金融入企业负有连带责任。企业以该方式取得的借款一般为应收账款账面数额的50%-80%,具体比例视企业的信用状况和应收账款的账龄等因素而定。
  2.应收账款抵押借款的两种基本形式
  应收账款抵押借款方式根据用于抵押的应收账款是否专门认定,可分为两种基本形式,一种是一般抵借,即对于用于抵押的应收账款不进行具体认定,也就是说,凡是企业目前已经存在的应收账款都可以用于抵押,当旧的应收账款结清时,新发生的应收账款可以继续当作抵押;另一种是特定抵借,即指定某一项或数项应收账款作为抵押品,随着这些应收账款的回收,抵押关系即消除。如果企业还需继续抵押贷款,必须重新办理抵押贷款,必须重新办理抵押贷款手续。
  3.应收账款抵押借款的利弊
  由于应收账款抵借方式融资企业要承担或有负债责任,金融企业的风险较小,因而该种方式受到金融企业的欢迎。对于急需资金的企业来说,也不失为一种可行的方案。然而,相对融资企业而言,该项融资方式最多只能融入应收账款80%上限的资金。他们仍需将该项或有负债在资产负债表中用附注予以披露,操作并未转嫁应收账款的风险。而且,由银行金融机构提供的授信业务必定受银行信贷管理政策的限制,加之对应收账款抵押借款还存在风险评估和合理风险补偿金认定方面的困难,某些净资产指标未达授信标准的企业可能较难通过该方式获得企业发展所需资金。
  转自谭亮:《国际贸易应收账款融资方式选择研究》
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