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信用证业务的融资风险

发表于 2015-4-16 09:34:28 查看:1144 回复:0
      信用证业务的融资风险
  (一)出口商面临的风险
  1、进口商不按合同规定的开证风险。信用证是银行根据开证申请人(即进口商)的要求或指示开立,信用证条款应与买卖合同一致。但在实际业务中,进口商不依照合同开证,从而使合同执行发生困难,或使出口商遭受额外损失,如进口商不按期开证或不开证,进口商在信用证中变更条件或增加对其有利条款,以达到企图变更合同目的等。
  2、进口商故意设陷阱使卖方无法履约或议付时的遭拒付风险。进口商往往利用信用证“严格相符原则”,蓄意在信用证中增添某些难以履行条件,如要求提供不易获得的单据。因按照信用证的特点,受益人必须提交与信用证规定相符的单据,银行才保证付款;但如果信用证规定的某种单据受益人无法出具,则在对方不提供或不及时提供单据时,实际上受益人根本无法满足开证行的单证条件,银行付款保证也就成为一纸空文。
  3、进口商伪造信用证的诈骗风险。某些进口商伪造信用证,如窃取银行已印好空白格式信用证,或与银行职员恶意串通开出信用证:将过期失效信用证恶意涂改,变更原证金额、装船期和受益人名称;伪造保兑信用证,即进口商在提供假信用证基础上,为获取出口方信任,蓄意伪造国际大银行保兑函,出口商如警惕性不高,将导致货、款两空的损失。
  4、开证行的信用风险。信用证作为一种银行信用,在受益人提交与信用证完全一致单据下,开证行要对之承担首要付款责任。在实际贸易业务中,由于开证行信用较差所导致的收汇困难也不乏其例。
  5、信用证规定不能绝对约束交易的风险。规定不是交易实质,如果信用证规定必须在货物运至目的地,并经检验合格或经外汇管理当局核准后才付款:或规定以进口商承兑汇票为进口条件,如果进口商不承兑,开证行不负责任等内容,实际上已不是信用证性质的交易,对出口商没有保障。
  6、信用证的“软条款”风险。所谓“软条款”,系指开证申请人利用信用证作为银行信用工具,在信用证中开列灵活、不确定、甚至无法履行的条款。开证申请人通过制定“软条款”,在一定程度限制银行的第一付款地位,从而大大降低银行信用程度。信用证的“软条款”使信用证名义上不可撤销,实际上可撤销。“软条款”一般有:(1)信用证暂不生效条款。信用证开出后并不生效,要待开证行另行通知,或以修改书进行通知方可生效。(2)变相可撤销信用证条款。信用证对银行付款、承兑行为规定若干前提条件,如货物清关后才支付,收到其他银行款项后才支付,必须由申请人或其指定签字人验货并签署质量检验合格书后才能付款等,开证行可随时单方面解除保证付款责任。(3)信用证非正常条款。信用证规定非经开证申请人指示而不能按正常程序进行的条款,如发货需要开证申请人通知,运输工具和起运港或目的港需申请人确定等。“软条款”信用证可能使受益人无法得到应得的收汇保障,使受益人承担巨大风险,带此条款信用证,往往被不法商人利用来骗取履约保证金、中介预付金或者骗取货物,成为一种欺诈手段。
    (二)进口商面临的风险
  由于信用证方式是“纯单证业务”,银行只审查受益人提交单据是否与信用证条款规定“表面”相符,以决定是否履行付款责任,而不管实际货物,受益人如果编造单据使之与信用证条款相符,甚至制作假单据,也可从银行获得货款,从而使进口商成为欺诈行为的受害者。进口商面临的信用证欺诈风险主要有:
  1、假单据。“出口商”没有发货,却表面上制作天衣无缝的假单据通过出口地银行向开证行寄单并索要货款,由于信用证方式下银行仅凭“单证相符”的单据付款,开证行即使怀疑为假单据却找不到证据,只好付款,使进口商遭受损失。
  2,假货物。“出口商”首先与进口商签订贸易合同,规定用信用证结算,然后采取欺骗手法将所谓货物运出,并取得合法单据交银行议付,获取货款;当进口商赎单提货发现真相时已经为时已晚,造成损失已无法挽回.
    转自陈纲:《矿产品贸易融资的研究与分析》
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