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商业银行开展应收账款保理业务的风险防范

发表于 2015-4-16 14:36:33 查看:1289 回复:0
  商业银行开展应收账款保理业务的风险防范
  2005年第4期 湖湘论坛 (总第103期)
  李俊芸
  作者简介:李俊芸,女,湖南汨罗人,湖南财经高等专科学校教师,主要研究方向:银行业务与企业投融资。
  保理业务是国际贸易结算中常见的融资方式。保理,又称保付代理或承购应收账款,是商业银行或专业代理融通公司对外贸易短期融资的业务方式之一。国际贸易中的保理业务通常是指出口商以延期付款的方式出售商品,在货物装运后立即将发票、汇票、提单等有关单据卖断给保理机构,收进全部或一部分货款,从而取得资金融通的业务。而国内应收账款保理业务是由商业银行从大型企业购进以单据表示的对债务人的应收账款,从而为大型企业融通资金,并同时提供信用控制、销售分账户管理、债权回收和坏账担保等专业服务。由于国内应收账款的保理业务与国际贸易上的保理业务有很大的不同且商业银行缺乏操作经验,有必要对我国商业银行开展应收账款保理业务中出现的风险予以研究,并提出相应的防范措施供商业银行借鉴。
  根据国际保理联合会颁布的《国际保理业务惯例规则》,一般认为,国际保理业务是指商业银行或专业代理融通公司在进出口贸易中购买出口商的应收账款单据,并在账款收回前提供融通资金及融通资金之外的其他服务项目,如信用分析、催收账款、代办会计处理手续以及承担坏账风险等。出口商可以根据本公司的实际情况选择要求保理商提供全套服务或者部分服务。但国内保理业务和国际保理业务又有很多不同之处,具体包括以下几方面:
  (一)两者涉及的法律关系不同
  国际贸易中的保理业务一般涉及四个当事人、三种法律关系。国际贸易中一般适用双保理商的模式,与此相适应,保理业务中就会出现出口商、出口保理商、进口商、进口保理商四个当事人。并出现三种法律关系:由出口商和出口保理商签订保理协议,将其在国外的应收账款转让给出口保理商,再由出口保理商与进口保理商签订代理协议,向进口保理商转让有关应收账款并且委托进口保理商直接与进口商联系收款,同时由进口保理商提供坏账担保、债款催收和销售额度核定等服务。而国内应收账款保理业务只涉及三方当事人、两种法律关系。即销售方、保理商和购买方三方当事人,并且形成销售方与保理商签订保理协议,将其在购买方的应收账款转让给保理方的债权转让法律关系,保理商受让债权后,便形成保理商与购买方之间的新的债权债务关系。
  (二)两者保理商经济收入的来源及性质不同
  在国际贸易保理业务中,保理商的利润来源除了可按应收账款的一定比例收取手续费,还可以取得从购买单据向出口商付现到票据到期收回货款这一段时间的利息收入。而国内应收账款保理业务的收入为应收账款总额减坏账损失再减去按一定折扣比例付给销售方的款项。
  (三)两者保理商应承担的风险不同
  两者都承担商业纠纷、坏账等方面的风险,所不同的是:国际贸易中的保理业务除承担以上风险外,还要承担外汇汇率变化的风险。
  二、国内保理业务中银行所面临的风险及防范
    (一)在债权转移过程中商业银行所面临的风险及防范
    企业将应收账款卖给商业银行,实际上就是“债权出售”,虽然《中华人民共和国商业银行法》第3条规定的商业银行可以从事的12项业务中并没有“债权出售与购买”一项,但也没有作禁止性的规定。我们应该理解为允许。事实上,目前允许四大国有商业银行向其对应的资产管理公司转让不良信贷资产债权,那么允许商业银行购买其他商事主体的优良债权自然也在情理之中,但因为金融机构为特殊产业部门,从事其他创新业务应该要经过中国人民银行的批准。因此商业银行在开展此类业务前应该首先向中国人民银行进行申请取得批准。从法律的角度就是作为债权受让人的商业银行在具体操作问题上应该谨慎从事,避免以下法律风险的发生:
  1.避免受让的债权是“不能转让”的债权
  我国《合同法》第79条规定:“债权人可以将合同的权利全部或部分转让给第三人,但有下列情形之一的除外:(一)根据合同性质不得转让;(二)按照当事人约定不得转让;(三)依照法律规定不得转让。”商业银行应该按照《合同法》第79条的规定审查合同和条款,如果发现有以上三种情况的合同,商业银行不能承接。
  2.避免受让的债权是权利有瑕疵的债权
  一般情况下作为出让债权一方应承担出让债权的权利瑕疵担保责任,即出于维护交易安全的考虑由债权出让人承担保证该权利是有效存在且不存在权利瑕疵的担保。这种担保包括两个方面:第一,在销售方与购买方之间存在真实的购销关系即真实的债权债务关系。购销双方除了订立了双方意思表示一致的购销合同,而且还发生了标的物的真实交付关系,且该标的物在交付购买方之前销售方享有所有权;第二,该笔债权没有超过诉讼时效。因此实际中商业银行应该在逐笔审查并确认对全部转让的债权享有全部的权利而没有任何权利瑕疵的情况下才能接受此笔债权。
  3.避免因疏忽而导致受让的债权是权利不完整的债权
    《合同法》第81条规定:“债权人转让权利的,受让人取得与债权有关的从权利,但该从权利专属于债权人自身的除外。”从以上规定可以看出:在转让债权时从属于主债权的从权利,如抵押权、利息债权、定金债权、违约金债权及损害赔偿请求权等也随主权利的移转而发生移转。根据《担保法》第22条规定:“保证期间,债权人依法将主债权转让给第三人的,保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任。保证合同另有约定的,按照约定。”可见保证债权亦将随主债权的转移而转移。但是要注意专属于债权人的权利,如合同的解除权是不能随主债权的转移而转移的。从以上分析中可以看出如果商业银行在债权承接过程中稍一疏忽就会导致其承接的债权不完整。所以商业银行应组织得力人手对企业转让的主债权的从债权进行审查和保全,使其承接的债权非常完整,以利自己最大可能收回债权。
  4.避免因债权人通知债务人不力而导致债权转让没有法律上的效力
  《合同法》第80条规定:“债权人转让权利的,应当通知债务人。未经通知,该转让对债务人不发生效力。”从以上规定可以看出:销售方将应收账款转让给保理商即银行应由销售方将此事告知购买方即义务方。而实践中由于通知的内容、通知的送达工作非常烦琐,存在销售方可能会由于疏忽而导致在某些具体条款(如从权利)通知不到义务人的问题。因此在实际工作中,商业银行应对此通知工作进行监督,以免该转让关系无效。
  (二)在债权实现过程中商业银行面临的风险及防范
    商业银行即保理商从销售方手中购买过来应收账款以后所面临的最主要的风险就是商业纠纷和坏账损失,对于以上风险,笔者认为应从以下几方面予以防范:
  1.应在保理协议条款中明确由于货物本身问题所引发的商业纠纷由销售方负责
  从保理商购买销售方的应收账款这一行为的性质来讲是“债权移转”,而不是合同之债的概括转移。合同之债的概括转移也就是合同权利和义务的概括转移,是指由原合同当事人一方将其债权债务一并移转给第三人,由第三人概括的继受这些债权债务。合同概括转移之后,专属原权利人自身的义务也要转移给第三人。假若在实际工作中,某企业与银行签订了概括转移的合同,原来专属于该企业承担的产品质量瑕疵担保等义务也要转移给商业银行,这是与商业银行的营业范围和经营性质相违背的。而且由于商业银行并不是出全资来购买该企业的应收账款,而是以一定折扣,所以该企业是有相当的营利的,应当由该企业承担由商业纠纷如产品质量纠纷而引起的损失。因此,银行或保理商购买销售方的应收账款,其法律性质为债权转移而不是债的概括转移。为了避免纠纷,商业银行在与企业签订保理协议时应明确规定:
  因企业出售的产品质量原因或其他违约事由导致债务人不履行向银行付款义务时,由企业负责。这样,商业银行与企业便达成在此种情况下由企业承担对该笔贷款的回购责任。
  2.以多购买应收票据的形式来降低可能出现的坏账风险
    保理业务是一项支持赊销方式的综合性金融服务,由于经营中的信息不对称,经营中的经营风险、道德风险的存在,使得应收账款中坏账出现的可能性较大。所以,对销售方保留适当的追索权是必要的。而银行即保理商取得商业票据便取得了票据上的权利,一旦出现债务人不承担债务的情况,可以依据票据权利对销售方行使追索权。所以在实践中,商业银行应通过与企业的谈判,保留一定比例的票据权利追索权。这对于商业银行减少坏账损失是大有益处的。
  3.由销售方缴纳保险费,由保险公司承担商业银行的坏账损失
  由于由商业银行对坏账进行追偿,会大大加大商业银行的运营成本,而由销售方将此坏账回购又与销售方当初出售应收账款的初衷相悖,此时引入第三者保险公司来对应收账款出现坏账时提供保险,由销售方缴纳相应的保险费并办理相应的保险手续,银行被指定为受益人,当银行购买的应收账款出现坏账风险不能收回时,银行不向债务人主张权益,而是直接向保险公司进行索赔,由保险公司对不能收回的应收账款予以理赔,然后保险公司对买卖合同项下的债务人进行代位追偿,从而将风险转移给保险公司。
  4.由保理商提供保理业务的全方位服务,建立对客户完善的统计数据库
  银行或保理商在与客户的长期接触中,逐步掌握了客户的大量统计数据,如对保理业务关键的数据、客户的净资产收益率、资金的周转速率、坏账比率等。如果根据这些资料建立和完善了客户数据库,银行与销售方客户就应收账款的折扣比例、坏账的责任承担等问题则比较容易达成协议,双方就可以真正按照国际保理业务的操作惯例彼此承担相应的义务。
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