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商业银行如何发展国内保理业务

发表于 2015-4-16 14:44:30 查看:1384 回复:0
  商业银行如何发展国内保理业务
  2005年第9期1987年创刊总第226期32
    吴水龙叶宁
  保理业务是指销售商将其现在或将来的基于其与购货商(债务人)订立的货物销售与服务合同或因其他原因所产生的应收账款转让给银行,从而获得银行为其提供的商业资信调查、贸易融资、应收账款管理及信用风险担保等方面的综合性金融服务。
  2004年,全球保理业务保理业务量已经达到了8600亿欧元,其中国内保理业务量达7900亿欧元,国际保理业务量超过680亿欧元,而同期我国保理业务量仅为43亿欧元,其中国内保理业务量为35.6亿欧元,国际保理业务量为7.6亿欧元,我国保理业务量仅为全球保理业务量的0.5%。可见,保理业务在作为全球第三大贸易国的中国具有较大发展空间。
  一、前景
  (一)丰富企业融资手段
  市场经济中,赊销是企业间的贸易往来中一种重要的信用销售方式,这种方式对于作为销售商的企业来说可以扩大企业产品销路,加快企业发展,但会面临较大的资金周转压力,如果应收账款数额巨大,会严重影响到正常的生产经营,给企业的生存和发展带来较大困难。
  解决这一矛盾最好的办法就是企业通过叙作保理将应收账款转让给商业银行,及早获得较为充足的现金流,不仅可以扩大企业再生产能力,而且有助于企业改善财务结构,分散企业信用风险。同时,国内保理业务除了融资功能以外,还可以提供商业资信调查、应收账款管理等服务,可有效降低企业营运成本,增强企业竞争能力。目前,我国中小企业普遍存在“融资难”问题,主要是因为中小企业自身素质不高且又缺乏有效的抵押担保,而国内保理侧重企业未来现金流量的考察,手续较为简便,对于采用赊销这种销售方式,如果购货商是资信良好、综合实力强,销售商产品质量好、销售稳定,应收账款能够按时收回,国内保理业务是中小企业一种理想的融资方式。
  (二)增强我国商业银行综合竞争能力
  目前商业银行较为传统的资产和负债业务在竞争加剧的情况下,盈利空间逐渐缩小,商业银行开始各种金融创新,将发展重点投向于贸易融资和各种类型中间业务,国内保理业务就属于商业银行的贸易融资业务范畴。对企业或销售商来说,赊销是一种促销的最好办法,但往往资金回收慢,导致应收账款增加,给企业带来资金周转上的压力。银行迎合企业的需求开展国内保理业务,既可以解决销售商的燃眉之急,缓解企业资金压力,又为自身开辟了业务领域,增加了业务品种和经营效益。因此,近几年国内保理业务在各个商业银行开始较大规模发展起来,由于其风险防范的着眼点不再局限于抵质押物是否有效、足值,而注重企业现金流质量的分析和考察,所以市场需求潜力巨大。商业银行通过为企业提供保理业务,可以丰富商业银行服务种类,满足不同风险偏好和融资需求企业客户,增强我国商业银行综合竞争能力。
  二、优势与风险
  (一)商业银行开展国内保理业务的优势
  (1)国内客户资源丰富,客户对商业银行提供国内保理业务需求大在我国,企业无论是资金结算,还是融资需求都主要由商业银行提供和满足,这就决定了商业银行具有最丰富的客户资源这一先天优势。根据国际保理商联合会有关数据显示,在市场经济较为成熟的发达国家中,国内保理业务量至少CUF2005年第9期1987年创刊总第226期33CHINAURBANFINANCE探讨占该国GDP的3%以上,而我国2004年的国内保理业务量不及GDP的0.4%,国内企业也迫切需要解决因赊销带来的应收账款问题,所以我国商业银行发展国内保理业务空间较大。
  (2)商业银行积累了开展国内保理业务经验
  1987年,中国银行与德国贴现和贷款公司签署了国际保理总协议,标志着保理业务正式进入我国。经过近两年的实践和努力,商业银行在国内保理业务方面已经积累了一定的经验,在国内保理业务的开展过程中,培训并锻炼了一批开展国内保理业务的人才,形成了专门的操作规程和管理办法。
  (3)商业银行具有开展国内保理业务的机构优势我国遍布各地的商业银行分支机构是商业银行开展国内保理业务的优势,这不仅可以有效降低商业银行为国内保理业务进行资信调查、账务管理和催收的成本,而且可以在较短的时间内为企业提供第一手资料,以便企业做出正确判断。
  (二)商业银行开展国内保理业务的风险
  (1)相关法律法规不完善
  保理业务在国外有悠久历史,国际上也形成了一整套国际惯例用于规范保理业务中的操作规程和各当事人的权利与义务,例如1988年国际统一私法协会制定的《国际保理公约》,国际保理商联合会制定并多次修改的《国际保理惯例通则》和《仲裁通则》,2001年联合国制定的《联合国国际贸易中应收账款转让公约》等。我国相关法律法规不完善、法律建设滞后已经成为保理业务发展的障碍,我国亟待建立指导保理业务发展、规范保理业务操作和明确保理各当事人权利和义务的法律体系。
  第一,我国在立法方面法律还缺乏相应的调整,甚至与国际惯例存在部分抵触。保理业务的法律属性是销售商对应收账款这一未到期债权的转让,但是在我国《合同法》第79条、第80条、第87条就有债权不得转让方面的限制规定。而《国际保理公约》第六条第一款规定:供应商与卖方债务人之间关于禁止转让的任何协议不能影响供应商向保理商转让债权的有效性。第二,我国也没有专门的立法对从事保理业务机构的经营资格、经营范围,保理活动中各个当事人的权利和义务等做出明确规定。目前,只是能套用在《商业银行法》第三条关于商业银行经营范围规定中“经过国务院银行业监督管理机构批准的其他业务”这一模糊条款。第三,在实际工作中商业银行办理保理业务操作中缺乏明确法律规范指导。在具体操作中,商业银行存在未取得有效的物权单据、运输单据,没有严格办理应收账款的让渡手续情况下,未采取应收账款的有效管理和催收的措施,就满足了企业融资需求。企业账务处理也不规范,取得无追索权保理融资后应收账款科目余额没有进行相应抵减,只是将保理融资作为一般短期借款处理。
  (2)客户定位较为单一
  国内保理业务正处于成长阶段,我国商业银行开展在现有条件下在客户选择方面比较审慎,客户定位单一。当前我国社会信用环境不佳,商业银行风险识别能力不强,规避风险手段不多,造成保理业务范围受限制,目标客户范围小,国内保理业务在许多商业银行中没有得到应有的重视。
  (3)业务操作不规范
  国内保理业务在商业银行中开展时间较短,目前我国商业银行的国内保理业务从方案涉及到具体执行主要是参考商业银行的信贷模式,具体到销售商和购货商的资信调查、应收账款管理和风险担保等方面完全是借用信贷调查的分析思路和方法,并没有形成一套适用于保理业务完整的风险计量方法和评估模型。商业银行给企业进行国内保理融资后,有些经办人员忽视了对企业应收账款的回收监管,即便签订了监管协议,也没有严格按照协议执行,明知企业已经收回了应收账款,却不作收回融资款的处理,企业常常可以将此资金再挪作他用;有些企业在签订保理协议后无视监管协议的约束,通知购货商将应收款发至非监管账户中,使商业银行无法有效监管。这样,国内保理融资实质上已经变成了短期信用贷款,严重偏离了商业银行开办国内保理业务的初衷,加大了商业银行的经营风险。
  (4)风险主要集中在商业银行,缺乏风险转嫁机制我国商业银行开展国内保理业务通过授信方式控制风险。这种方式是根据企业过去的情况进行风险评估从而设定一定时间段内企业国内保理业务在时点上的总量规模,不能有效防止单笔国内保理业务带来的风险,在风险发生后更无法做到有效的风险分散。目前,我国商业银行在国内保理业务方面还缺乏比较成功的银保合作机制,难以实现风险转嫁,加之企业从成本分担考虑,不愿再负担保险费用,这也是当前保理业务不能形成规模效益,难以迅速发展的瓶颈之一。国际上通行的做法是,保理商在受理一笔保理业务后往往会支付一定保费向保险公司投保,一旦应收账款不能收回,保险公司会根据投保协议进行一定数额的赔付。
  (5)社会征信体系不完善
  建立全面的社会征信体系,已经社会各个阶层呼吁多年,虽然有关部门也在进行这方面的工作,但目前我国社会征信体系不完善的现实依然存在。如果建立了社会征信体系,一方面商业银行通过查询企业信用记录,可以快速、全面的查询企业信用记录,进行有效风险评估和规避;另一方面,征信管理部门定期向社会公布黑名单,如果企业不守信用、违规或违约,与其发生业务的单位和企业都会采取相应防范措施或中止其业务往来,那么企业也会考虑由不良信用记录增大的违约成本,使其被动履约守信。
  三、措施
  (一)建立、健全有关法律、法规和监管制度,创建良好法律和监管环境为了促进我国保理业务的发展,与国际惯例接轨,我国有关部门应在保理业务的立法和监管方面有所重视。首先,应结合中国实际情况适当调整或修改与国际惯例不符的法律条文。其次,及早对保理业务进行专门立法,制定保理业务的准入资格、业务范围、机构设置、操作要求、保理各当事人权利和义务等方面的法律规范。最后,明确监管部门的监管目标,强化监管职能,加快业务标准化和系统化管理,为保理业务健康、稳定发展创建良好法律和监管环境。
  (二)发展中小型企业的国内保理业务
  商业银行在国内保理业务的成长期,将目标客户主要定位于规模大、实力强的大型企业,可以摸索和积累经验,有效降低商业银行经营风险。另外,很多中小型企业的购货商是实力雄厚的交通、能源或通讯企业,如为电力生产部门(电厂、电网经营公司等)生产的变压器,为电信和移动通信企业生产电缆,为石油企业生产配套设备等的企业,商业银行应当对这些发展前景和资信良好、采用赊销方式销售较多的中小型企业提供国内保理业务服务。
  (三)做好国内保理业务的企业资信调查和审批工作国内保理业务的企业资信调查工作非常重要。在当前条件下,商业银行采集有效信息的渠道较为单一,商业银行必须利用现有一切条件做好资信调查,在实际操作中要充分利用国内分支行众多这一优势,可以通过企业以往货款支付记录来评估风险。审查中,对于融资期限超过企业应收账款周转天数的保理业务要结合贸易合同上注明的付款条件对融资额度和期限进行严格控制。
  (四)强化商业银行国内保理业务的贷后管理
  对销售商应收账款能否有效监管是事关保理融资能否按时收回的核心问题。首先,商业银行和销售商签订保理协议时应明确规定买卖双方不能通过往来货款冲抵该应收账款,如果购货商采用承兑汇票支付货款,由于销售商已经实现销售收入,获取相应对价,销售商应在取得承兑汇票的银行工作日归还保理融资。
  购货商通过转账或汇款支付的应收账款必须通过监管账户来收回,对于没有通过监管账户收回的相应货款销售商有义务主动归还保理融资,否则销售商将承担违约责任。其次,一旦购货商支付该笔货款至监管账户,商业银行必须逐笔收回,对于不能明确辨别是否为保理对应的应收账款,企业应提供银行认可的证明材料。最后,要充分发挥商业银行国内分支行联动,如果有条件要从购货商所在端商业银行就开始监控其货款的支付情况,在为客户保密的前提下共享信息,确保融资安全。
  (五)探索信用风险担保的风险分散机制
  无追索权国内保理业务中,风险几乎完全集中到了商业银行。我国商业银行可借鉴国际通行做法,与保险公司合作建立坏账损失的保险机制,销售商将应收账款叙作保理时,商业银行可出让一部分受益交纳保费向保险公司投保,使商业银行成为第一受益人来分散风险。
  (六)建立国内行业协会,制定行业规范,加强中外合作建立国内保理行业协会或强化银行业协会在保理业务方面的职能,制定严格的行业规范,促进会员间交流。第一,通过会员之间的信息交流,增加对行业经营规范行为的共同认识,加强行业内联系协作,共同防范风险;第二,通过协会规范会员的经营行为,避免恶性竞争,维持市场秩序,利用其有特定的渠道将会员行为的信息在会员之间传递与交流,使会员在市场中形成信誉约束,从而使其经营行为协调一致;第三,通过组织协会会员开展国际交流,引进先进经营理念和管理方法,建立独立的风险评估和防范机制,提高会员国际竞争力,促进全行业的健康、有序、协调和快速发展。
  (七)推动社会征信体系建设
  在当前情况下,商业银行除了积极利用内部的不良信用记录查询系统进行资信调查和风险评估外,还要大力推动社会征信系统建立,全面了解企业信用情况。初期,可先实现在相对较小的同业范围内进行不良信用记录的交流,为日后积累经验。在社会征信体系初步建立后,促进系统信息的及时更新,保证查询信息的时效性。
  作者单位:中国工商银行
  广东省珠海市分行
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