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国际保理业务的运行机制

发表于 2015-4-17 09:31:30 查看:1537 回复:0
      国际保理业务的运行机制
  对国际保理业务运行机制的准确把握是有效开展国际保理业务的前提和基础,根据国际统一私法协会(LJNIDROTT)《国际统一私法协会国际保理公约》的规定,在国际贸易中采用国际保理业务,保理商应依据双方(保理商、出口商)所签订的《国际保理合同》,提供以下全部或部分内容。
  1、国际保理业务提供的服务内容
  ①进口商的资信调查及信用评枯.保理公司有高效率的调研部门及企业信息数据库,拥有专业的、有经验的资信人才‘和信贷专家,这些便利条件,使保理商能够迅速及时掌握客户资信变化情况,并对企业资信做出权威、专业、迅捷的评估,并应出口商要求,提供商资报告。在此基础上,对出口商的每个客户核定合理的信用销售额度,并将坏账风险降至最低。
  ②债款回收。几乎所有的贸易公司在向海外客户收取债款时,都会遇到同一难题,即如何在不损害彼此良好关系的情况下收回欠款。保理公司有一批训练有素的专业收账专家和法律顾问,拥有一套完整有效的追债程序,知道何时用何种方式向何人收债,处理起来得心应手。可见,使用保理业务既节省了出口商的营运资金,又免除了其对收款而存在的忧虑。
  ③销售分户账管理。销售分户账是出口商与债务人(进口商)交易的一记录。
  在保理业务中,出口商可将其管理权授予保理公司,从而可集中力量进行生产、经营管理和销售,并相应减少了财务管理人员和办公设备,从而缩小了办公占用面积。保理公司可利用其完备的账户管理制度和先进的办公设备,利用电脑自动进行诸如记账、催收、清算、计息收费、打印等工作,向出口商提供各种统计报表和往来账户对账单。
  ④信用风险担保.保理的一个十分重要的功能,也是为出口商所特别看重的一点,就是保理商对已核准的应收账款提供100%的坏账风险担保。通常在保理协议生效前,出口商要填写信用额度申请表,如实填报进口商概况、出口产品、预计出口总额、价格条件、付款条件等,请求为自己的客户核定一个信用销售额度。保理公司以书面通知核准的应收账款,叫做已核准应收账款,对此保理公司提供100%的坏账担保。
  ⑤贸易融资保理.公司应客户要求,可在信用额度内预付发票金额70%至80%货款,这种保理下的融资方式,是一种丧失追索权的融资。融资总额与出口商发票金额成正比,二者保持同步增长。融资方式手续简便、简单易行。
  通过提供上述服务内容,可以强化资信调查,加快进出口商资金周转,加强财务管理,优化财务结构,拓宽融资渠道,有利于出口商稳健经营。如图所示:
   2.1.png        2.png
  2.国际保理业务的操作流程
  国际保理作为一种综合性的金融服务工具,必然要求一套严格的操作程序,这也是保证业务顺利进行,避免日后产生不必要纠纷的基本要求。实践证明,如果切实按照程序规范运作,各方参与者的权益刁‘能最大限度的以保护。其中保理商可以是进出口两个保理商的结合,也可以是单一的进口货出口保理商。在双保理运作机制下,保理业务的操作流程如下图所示,此外,下图显示的是国际上通行的融资保理的流程:
   3.png
  ①出口商与保理商签仃保付代理协定。出口商与保理商签订保付代理协定时,必须将自身的营业状况、客户分布、财务报表等情况通报给保理商,由保理商审查其资信已决定是否提供保理服务及其保理额度。
  ②保理商调查进口商的资信状况。在签订保理协定之后,出口商要将其海外客户的名单、地址、业务历史、还债表现等情况告知保理商,由保理商必须亲自(单保理下)或者委托进口地的保理商调查进口商的资信状况,然后根据进口商的付款能力确定一个赊销额度。凡在额度内得已核准应收账款,保理商可以提供坏账担保,超过额度的部分,其还账风险由出口商自负。
  ③保理商将审定的每个进口商的赊稍额度转告给出口商。
  ④出口双方签仃商品或劳务购销合同。
  ⑤出口商按照合同要求发货并将全套货运单据寄给进口商。
  ⑥出口商将发票副本交给保理商。
  由于出口商要将应收账款转让给保理商,因此要在正本与副本发票上注明债权已转让给保理商的文句。
  ⑦保理商立即提供不超过发票金额800}的预付款。
  在融资保理业务中,保理商为出口商开了两个账户。一个是往来账户(CurrentAccount),其贷方记载出口商出售的应收账款,借方记载保理商对出口商的付款以及保理商应收取的各种费用(如佣金、管理费、贴现利息等)。
  另一个是贴现账户(DiscountAccount)其借方记载对出口商的预付款金额以及管理费、贴现利息等,贷方记载己收回的应收账款。该帐户借方余额表示未清偿的融资金额。
  ⑧在赊稍到期日保理商向进口商催收款项。
  ⑨进口商向保理商支付款项。
  ⑩保理商将货款余额支付给出口商。
  3、国际保理业务的分类
  从国际保理业务的操作流程中我们可以看出,出口商只同本国保理商联系,进口商也只同进口保理商联系,没有语言及社会习惯方面的障碍,便利了国际贸易的I顷畅进行。但是,无论在哪种保理机制运行下,国际保理业务都会因各个国家和地区的交易习惯及法律法规的不同,而导致办理国际保理业务的内容及做法大相径庭。根据国际保理业务的性质、服务内容、融资状况、付款条件等的不同,我们大体将国际保理业务作如下分类:
  ①按照保理商是否提供预付款融资区分如果保理商提供预付款融资,则为融资保理(FinancedFactoring),又称为折扣保理(DiscountFactoring)。
  如果保理商不提供预付款融资,而是在赊销到期时才支付,则为到期保理(MaturityFactoring),届时不管货款是否收妥,保理商必须无条件支付货款。
  ②按保理商是否公开区分大多数保理都属于公开型保理(DisclosedFactoring),即供货商以书面形式通知买房,保理商参与了此项销售,并指示买方直接将货款支付给保理商,但是有些保理业务中保理商的参与是保密的,成为隐蔽性保理(UndisclosedFactoring),供货商隐避免让他人知道自己因流动资金不足而转让应收账款,并不将保理商的参与告知买房,货款到期时仍有供货商出面催收,再向保理商偿还预付款。
  ③按照保理商是否有追索权区分如果保理商对毫无争议的已核准应收账款提供坏账担保,则称为无追索权保理(Non-recourseFactoring),此时保理商必须为每个客户确定赊销额,以区分已核准和未核准应收账款,此类业务是国际通用的。另一类是有追索权保理(RecourseFactoring),此时保理商不负责审核买方资信,不确定赊销额度,也不提供还账担保,仅提供贸易融资、账户管理及债款回收等服务。如果出现坏帐,无论其原因如何,保理商都有权向供货商追索预付款及利息。
  ④根据债务人付款方式区分根据保理合同中所规定的进口商即债务人付款对象的不同,保理业务又可以划分为直接保理和间接保理。直接保理是指根据保理合同的规定,债务人直接向保理商支付货款的保理方式。间接保理是指根据保理合同的规定,债务人项出口支付货款,再由出口商付给保理商的保理方式。
  ⑤根据债权转让给出口商的时间区分根据保理商债权转让给出口商的时间不同,可以将保理业务分为定期保理和预付保理。定期保理是指保理商凭借债权转让而在一个事先约定的固定日期向出口商支付货款的保理方式,预付保理则是指保理商在货款到期日或收款日之前向出口商提供预付货款的保理方式。
  ⑥根据是否逐笔提供保理服务区分根据保理商是否逐笔向保理商提供保理服务,分为批量保理和逐笔保理。前者是指保理商根据与出口商签订的保理合同,向出口商提供关于全部销售或某一系列销售目的的保理服务的保理方式。逐笔保理则是指保理商根据与出口商签订的保理合同,逐笔向出口商提供保理服务的保理方式。
 转自张延伟:《我国商业银行开展国际保理业务研究》首都经济贸易大学硕士学位论文
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