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进口贸易融资业务

发表于 2015-4-17 16:03:21 查看:969 回复:0
      进口贸易融资业务
  1.开证授信额度(Limits for Letter of Credit)
    开证授信额度是开证行为进口商在开立信用证方面提供的一种信用支持。进口商在向银行申请开立信用证时,通常需要向银行交存开证保证金,己备单据到达时付款,或者向银行提供保函或其它抵押品,以保证单据到达时进口商能履行对外付款义务。对于在本行开立有账户,业务往来较多,资信情况较好的进口商,开证行可以为其限定一定金额作为进口开证的额度,即开证授信额度。开证授信额度实行余额管理制度,供客户循环使用,客户在额度内申请开立信用证时,可免收或减收保证金。
  银行根据自己的实际业务需要,对开证额度进行分类。其基本类型主要有以下两种:
  (1)普通信用证额度(General L/C Limit)
  在订立额度之后,客户可无限次地在额度内委托银行对外开出信用证,额度可循环使用。银行根据客户的资信变化和业务需求变化随时对额度作必要的调整。有时客户向银行交来自己为受益人的信用证即主证,要求银行以来证作为抵押对外开立背对背信用证,也即子证。在这种情况下,尽管客户提交了主证作抵押品,对其履行付款责任有一定的保证,但银行仍应将开出子证视为一种授信。在背对背信用证业务中,主证和子证是两份相互独立的信用文件,各自的开证行必须承担独立的付款责任,只要子证受益人提交的单据与信用证条款严格相符,背对背信用证的开证行必须履行对外付款责任。但如果此时主证开证行倒闭,或主证受益人不能提供与主证条款相符的单据,银行的信用保证将自动丧失。因此,在为客户开出背对背信用证之前,必须同样做好客户的资信审查工作,并扣减相应的开证额度。
  (2)一次性开证额度(One time L/C Limit)
  这种额度是为客户的一个或几个贸易合同核定的一次性开证额度,不得循环使用。如客户成交了一笔大额生意,普通开证额度不够使用或普通额度的大量占用会影响其正常经营,银行可根据其资信状况和抵押品情况核定一定性开证额度,供此份合同项下开证使用。
  再由银行对客户批准的项目贷款,对贷款项下的进口也采用核定一次性开证额度的方式,供客户在该项目下对外开证使用。
    开证信用额度对于出口商而言,由于免去了保证金和其他抵押品,因此缓解了其资金压力,有利于资金周转,实际上是对进口商的一种短期信用融资。而对于开证行而言,其融资风险集中在对进口商的资信审查和财务状况评估上,因此能够获得大额授信额度的往往都是规模较大,资信良好,偿付能力强的进口商。
  2信托收据(Trust Receipt)
  信托收据是进口人承兑汇票后向代收银行借取货运单据时提供的一种书面信用担保文件,表示出据人愿以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售,同时承认货物所有权仍属银行,售出货物后所得款项在汇票到期口偿还代收行,收回信托收据。
  在信用证项下,开证行收到交来的相符单据后,必须对交单银行或受益人履行相应的付款责任,该付款责任不能受申请人清偿能力的影响。如果开证申请人因资力或业务性质所限,无法按时付款赎单,此时信用证项下单证所有权归开证银行所有。若进口商需要在未赎单的情况下办理提货报关手续并处置货物以便尽快收回货款偿还银行垫款,由此便产生了以银行和进口商之间的信托关系来处理信用证项下单证的要求。开证申请人向银行洽谈开证额度的同时,通常也向银行申请相应的信托收据额度。在核定额度后,开证行对相符单据付款同时,即凭申请人签发的信托收据将信用证项下单据以信用托管方式释放给申请人,申请人凭以提货、报关、存仓、保险、加工、销售,并于一定时间内用收回的货款归还银行垫款。在这种情况下,申请人对货物的处理都是以银行的名义进行的。如果进口商破产或清盘,信托收据项下的货物不在债权人可分配资产的范围之内,若进口商己出售货物但尚未收回货款,银行有权凭信托收据直接向货物的买方追收。
  银行所核定的信托收据额度通常按一定比例包含在开证额度内。信托收据额度与开证额度的比例主要是根据客户的经营范围、商品类别、行业习惯、资金周转速度等因素而决定的。根据开证额度的种类,信托收据额度也可相应分为普通额度和一次性额度,其使用方法和掌握原则与开证额度相同。在信托收据项下的货款付清之前,有关部分的开证额度也不能恢复使用。
  在出口托收项下,如果出口合同中没有规定,出口人没有指示,代收行自行同意向进口人提供融资便利,允许进口人凭信托收据借单提货,这种做法与出口人和托收行无关,如果汇票到期不能受到货款,代收银行要对出口人和托收银行负全部责任,因此代收行要承担一定风险。但如果进口人凭信托收据借单提货的做法是由出口人主动通过托收银行授权办理的,通常称为“付款交单凭信托收据借单”(D/P·T/R)方式。这种做法通常是出口商为增加出口竞争力、促成交易而向进口人提供便利,在办理托收申请时指示银行允许进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货,口后如果进口人到期拒付,一切风险由出口人自行承担,与银行无关。从这种意义上来说,这种做法与承兑交单性质相似,不同之处在于,D于"T服项下发生进口人拒付时,在事先征得代收行同意的条件下,出口人可以委托代收行作为当事人一方,凭代收行掌握的进口人出具的信托收据向出口人追偿或向法院起诉。
  由于信托收据的目的是让进口商在付款前先行提货进行加工销售或转卖,因此,银行会给予客户一定的时间以收回货款归还银行垫款。根据企业的业务性质和实际需求,这一期限可从半个月至几个月不等,但一般不超过半年。
  在使用信托收据的情况下,银行仅凭一纸收据将物权单据释放给客户,并授权客户处理货物。尽管从理论上讲,客户处于受托人地位,货物所有权仍属银行所有,但实际上银行己经很难控制货物。如客户资信欠佳,银行所承担的业务风险是很大的。如果客户将物权单据抵押给第三者,或货物经加工后己经改变形态或将货物运往第三国进行加工或转卖,在这些情况下,银行收回货物的机会微乎其微。因此,银行对信托收据的审查比开证额度更为严格。
  3进口押汇(Inward Bill Purchased)
  进口押汇时银行帮助进口商解决资金周转而向其提供的一种资金融通。根据所使用结算工具的不同,进口押汇可分为进口信用证押汇和进口托收押汇。
  (1)进口信用证押汇
  进口信用证押汇是开证行对作为开证申请人的进口商所提供的一种资金融通,是对进口信用证项下跟单汇票所做的一种短期放款。开证行收到交来的单据,审单相符后,进口商应立即付款赎单。如果进口商由于某种原因无法立即付款赎单,而是先由开证行垫款,申请人以后再偿还银行现行垫付的进口货款本息,这就是进口信用证押汇。在进口信用证押汇业务中,银行释放单据的方式大致有三种:一是凭信托收据放单,因此信托收据也是进口押汇的一种形式。二是凭进口押汇协议放单。这种协议通常包括类似于信托收据的内容。三是由申请人付清银行垫款后放单,即付款赎单。进口信用证押汇不另设额度,包括在开证额度之内。进口开证所占用的额度要等申请人还清银行垫款后才能循环使用。
  (2)进口托收押汇
  进口托收押汇是代收银行向进口商提供的短期资金融通,以便其能够在信托项下取得单证,凭以提货、报关、存仓、保险和销售。在进口贸易中,出口商为促成交易,有时会以采用对进口商有利的结算方式作为竞争手段,比如,不要求进口商开立信用证而是采用托收方式,由受托银行将出口单据寄往进口地银行,委托它在进口商付款或承兑条件下交单。代收行接受委托后,通知进口商按期付款或承兑交单。若进口商需要短期融资,则进口商可申请代收银行代垫付资金赎单或如前所述凭信托收据借单提货。
  由于时间跨度较小,进口商所需承担的市场风险较小,所以进口托收押汇对于进口商较为有利。但是由于代收银行所需要考虑的不仅是进口商的资信,还有市场变化带来的销售风险,面临的垫款风险较大,所以在使用上较为慎重。
  押汇银行从垫款之口起开始收取押汇利息,利率按市场利率加上一定的升幅。这个升幅可根据每个客户的不同情况而不同。按回收期的长短,将押汇利率分为几个档次,如30天以内,60天以内,90天以内,时间愈长利率愈高。这种计算方式可以鼓励客户尽早还款,以降低银行业务风险并加速资金周转。
  4提货担保(Delivery against Bank Guarantee)在正常情况下,进口商应凭正本提单向船舶公司办理提货手续,但有时因航程过短,货比单据先到目的地,如收货人急于提货,一般可采用提货担保方式。
  所谓提货担保,即收货人与银行共同或由银行单独向船公司出具书面担保,请其凭以先行放货,保证口后及时补交正本提单,并负责缴付船公司的各项应收费用及赔偿由此而可能遭受的损失。允许进口商在未支付信用证金额的情况下,凭银行担保先行提货报关,是银行对进口商的融通,是银行在贸易项下对进口商提供的一种信用便利。
  提货担保一般仅适于信用证项下货物。如客户要求对跟单托收项下的货物出具提货担保,则必须提供有关的交易合同等证明文件,以便银行审查货物的归属和真实价值,否则银行不予受理。银行做出担保后,如果出现付款行拒付,而货己被进口商提走的情况,出口商可能会向担保银行或承运人追究责任,由于被迫垫款或受进出口商合谋诈骗的风险较大,因此银行通常仅对资信良好的客户提供跟单托收项下的提货担保服务。
  转自贾娟:《中小外贸企业国际贸易融资问题研究》
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