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保理的法律内涵

发表于 2015-4-20 10:46:51 查看:1029 回复:0
      保理的法律内涵
  保理业务(factoring)在欧美已有悠久的历史,在我国上世纪90年代才开始兴起。由于世界各国和地区的商业习惯不同和法律规定不一,对于保理的定义也各不相同。
  《简明牛津词典》中定义:“保理是从他人手中以比较低的价格买下属于该人的债权并负责收回债款从而获得盈利的行为”。这一定义仅从债权受让人的角度出发,不能反映债权让与人参与该业务的经济目的。
  由于现代保理起源于美国近代商务代理活动,因此,在美国绝大多数的人接受下述现代保理的定义:“保理是保理商与以赊销方式提供商品或劳务的销售商之间的一项持续性安排,根据这一安排,保理商针对由销售商品或劳务所产生的应收账款提供以下服务:(1)用立即付款的方式购买所有应收帐款;(2)保持销售分类帐并履行关于应收帐款的其他服务处理责任;(3)收取应收帐款;(4)承担因债务人无力支付而造成的损失。”该定义从多方面反映了保理业务的实践,但过于严格。在欧洲,多数人认为,只要保理商能够承担两个或者两个以上美国保理定义中的服务职能,这个保理商所做的该项服务或者安排即可视为保理。
  鉴于保理业务的多种形式及各国对其认识的程度不同,国际统一私法协会于1988年5月通过了《国际保理公约》( Convention onInternational Factoring),对保理合同做出了界定,即“保理合同是指一方当事人(供应商)与另一方当事人(保理商)之间所订立的合同,根据该合同:(1)供应商可以或者将要向保理商转让由供应商与其客户(债务人)订立的销售合同所产生的应收账款,但主要供债务人个人、家人或家庭使用的货物销售合同所产生的应收账款除外;(2)保理商至少应履行两项下述职能:①为供应商融通资金,包括贷款和预付款;②管理应收账款有关的账户;③收取应收账款;④对债务人的拖欠提供坏账担保。”随着保理业务的发展,保理商开展业务的方式也更加灵活和多样化,传统保理的四项职能已不必同时具备,因此,《国际保理公约》对保理所下的定义是较为合理和灵活的。
  全球最大的国际保理组织一一国际保理商联合会颁布的最新版《国际保理统一规则》C General Rules for International Factoring,简称GRIF )则规定,“保理合同意指一项契约,据此,供应商可能或将要向一家保理商转让应收账款,不论其目的是否为了融资,至少需要满足以下职能之一:(1)账款分户账管理;(2)账款催收;(3)坏账担保。”由于FCI主要是由欧洲国家发起成立,因此该定义更多地反映了欧洲国家保理业务的现实存在,比《国际保理公约》要求保理至少具备两项职能的定义更为宽泛和灵活。
  从我国来看,保理业务起步较晚,由于企业融资渠道狭窄,抗风险能力弱,对保理业务的服务功能要求比较多,特别是融资和坏账担保功能。尽管各家银行对保理业务的定义表述不尽相同,但普遍都认为保理是一项综合性金融服务,在保理业务中,供应商将其与买方签订的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商,由保理商向其提供资金融通、销售分户账务管理、收取应收账款和承担信用风险中的两种或全部金融服务。此概念与《国际保理公约》比较吻合。
  从上述定义可以看出,尽管各国对保理定义不尽相同,但都认为保理是受让人(保理商)基于应收账款的转让,对转让人(供应商)提供的一项或多项金融服务。根据供应商和债务人的营业地所处国家或地区的异同,保理业务分为国际保理和国内保理。本文探讨的主要是国际保理。
    转自戴立宏:《FCI机制下出口保理商的法律风险及防范》
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