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保理的主要分类

发表于 2015-4-20 10:47:33 查看:1083 回复:0
     保理的主要分类
  国际保理根据不同标准有不同分类。
  (1)双保理与单保理
  根据保理业务中出口商和进口商所在地是否均有保理商参与保理业务,可分为双保理和单保理。
  双保理是指由出口商所在国保理商(出口保理商)与进口商所在国的保理商(进口保理商)进行合作,由出口保理商与进口保理商签订相互保理协议(interfactor agreement )后,出口保理商依托进口保理商对进口商核定的信用额度向出口商提供保理各项服务的一种保理业务。在国际贸易中由于买卖双方相去遥远,卖方所在国保理商很难有时间和精力去调查买方资信,一般都选择与买方所在国的保理商合作,由进口保理商对进口商的资信进行调查,并提供信用担保。从出口保理商的角度而言叫出口保理,从进口保理商的角度而言叫进口保理。
  单保理在国内很多书籍和文章中都将其解释为只有一个保理商出现的保理业务,而FCI((联络手册》(Communication Manual)所定义的单保理却截然不同。单保理也有两个保理商合作完成,但进口保理商不承担向进口商收取债款的责任,只有在发票严重过期,出口保理商才将应收账款转让给进口保理商,由进口保理商承担买方的信用风险。此种意义上的单保理实为双保理。而当前大家普遍理解的单保理业务,实际上与《联络手册》中所称直接出口保理和直接进口保理更为接近,即进出口方一方无保理商的情形。
  国际贸易中的单保理业务,建立在保理商拥有强大的资信调查网络,且有很好的风险补偿机制基础之上,相对双保理机制而言,单保理的风险要高得多。在欧美发达国家,单保理业务比较常见,而在保理业务刚刚起步的发展中国家,国际保理多采用双保理模式。
  (2)公开型保理与隐蔽性保理
  根据供应商与保理商签订保理协议后,是否立即将应收账款转让给保理商的事实通知进口商,可分为公开型保理与隐蔽型保理。
  根据大多数国家的法律规定,债权转让必须通知债务人才能对债务人产生约束力,如我国《合同法》第80条规定:“债权人转让权利的,应当通知债务人。未经通知,该转让对债务人不发生效力。”《国际保理公约》也明确规定应收帐款转让的通知应送交债务人①。因此多数国家保理商开展的保理业务都是公开型保理。
  在隐蔽型保理中,业务开始时进口商并不知道应收账款被转让给保理商,只有在帐款逾期时,出口保理商才将应收账款的转让事实通知进口商,并由进口保理商承担信用风险担保责任。因此隐蔽型保理也并非绝对不通知债务人。隐蔽型保理比公开型保理风险要高,保理商在承担进口商信用风险后,还要承担供应商收到进口商的付款后拒绝向保理商付款或无力付款的风险,我国商业银行通常也不办理此种业务,如需办理,往往需要总行批准。
  (3)有追索权保理与无追索权保理
  根据进口商未能按期支付应收账款时保理商是否对供应商有追索权,可分为有追索权保理和无追索权保理。
  有追索权保理是指保理商不负责为进口商核定信用额度和提供坏账担保,仅提供融资、账款催收等服务,进口商无论因何种原因不能支付到期账款,保理商都有权向出口商索回融资款项并拒付尚未收回的差额款项。
  无追索权保理是指保理商为进口商核准信用额度,在信用额度内购买出口商对进口商的应收账款并提供坏账担保,如进口商因信用风险不能按期付款时,保理商不得向出口商追索已发放的融资款,或在未发放融资款时,对于额度内的应收账款仍在到期后一定期间内未收回时,向出口商做出付款担保。
  由于国际贸易的复杂性,保理的坏账担保功能成为赊销供应商选择保理服务的主要考虑,因此在国际保理中,仍以无追索权保理为主。
  (4)到期保理与融资保理
  根据保理商向供应商是否提供融资,保理可分为到期保理和融资保理。
  到期保理中,保理商在受让应收账款时,并不立即融资,而是在应收账款到期日债务人由于信用风险不能支付时,保理商再向供应商作出付款。而融资保理是在保理商受让供应商的应收账款后立即支付一定比例的预付款,剩余款项于账款到期收回后支付。融资的提供方可以是出口保理商,也可以是进口保理商,实务中以出口保理商融资居多。
  我国的国际保理业务起步较晚,与国外保理业务主要由专业保理公司承办,且有较为完善的保理保险风险补偿机制相比,我国的保理业务主要由商业银行承担保理商职责,风险也是由银行自担。因此,在国际保理中,我国银行普遍不愿担任风险较大的当事人进口保理商角色,而主要办理出口保理业务,其中又以无追索权、公开型、融资性的出口保理业务居多,这也是本文将探讨的重点。以下关于出口保理的概念,如无特殊声明,均指此种类型。
    转自戴立宏:《FCI机制下出口保理商的法律风险及防范》
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