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出口保理商应识别应收账款本身

发表于 2015-4-20 11:45:50 查看:1216 回复:0
      出口保理商应识别应收账款本身
  应收账款本身的合法有效性,不仅是应收账款转让的基础,而且是保理商依法实现债权的前提,因此对应收账款本身的调查可以防止应收账款的合法性、可转让性、权利冲突等风险。调查可从以下几方面入手:
  (1)对供应商与债务人的原始合同进行审查
  首先,应就债权的合法性进行分析。债权本身合法是出口保理商依法实现债权的前提。我国对外贸易法中有许多约束出口商出口交易合法性的规定,如是否有出口经营权、是否超越经营范围、出口商品是否属禁止或限制出口的产品等,这都会影响到出口合同的效力,导致债权不具有合法性。因此,应对出口商主体资格进行审查,确认其具有进出口经营权,并审查其经营范围及出口货物是否为禁止或限制出口货物。
  其次,对合同的贸易方式要进行审查。保理业务通常只适合以赊销方式开展的贸易,且赊销的时间一般在90天内,以不超过180天为限。通过寄售、代销或其他方式约定存货可退还而形成的应收帐款,一般不予办理保理,这种方式下出口商实际销售金额小于出口合同金额,如果在货物发出时将发票叙作了保理,在货款到期时从进口商处收到的付款可能不足以偿还出口保理商的融资预付款。对采取凭安装调试证明付款、按进度付款、分期付款的长期销售合同也不应办理保理。
  第三,要注意货物的性质。保理业务主要是满足供应商的短期融资需求,所以最适合于该项服务的销售商品是原材料、零部件和其他消费性商品,资本性货物如成套设备等则不适宜保理融资。另外,容易腐烂变质的商品因易发生质量纠纷,也不适合保理。
    第四,要审查贸易合同中有无限制转让的条款,确保基础交易不存在法定限制转让和依合同性质不得转让的情形。
  第五,要注意防止基础合同的变更。根据债权让与的原理,债权让与后让与人即退出了原债权债务关系,除非受让人同意,他无权修改原合同。因此,在应收账款的转让通知送达债务人后,供应商和债务人如要修改合同,必须取得保理商的同意。出口保理商应要求供应商在出口保理协议中对此做出承诺。
  (2)核实发票和货运单据
  收到发票后要确保发票项下的货物、付款方式、供应商的经营范围与买方信用额度核准的条件相符,每一笔应收账款的付款条件与凭以核准应收账款的相关信息中所述的付款条件一致,但允许偶尔有不超过100%或45天的变更,以限期短者为限。
  要落实货物是否已出运。出口保理商可以要求供应商将提单和发票通过保理商转寄给进口商,也可以通过查询船运公司、海关报关记录确保供应商己发货,最好还能与买方电话沟通,确认应收账款的存在,防止欺诈。
  (3)调查应收账款是否有权利瑕疵,
  从我国目前保理业务开展的现状来看,由于对应收账款的权利冲突没有相应的法律规定,保理商对受让的应收账款债权上是否存在权利瑕疵主要依赖供应商的声明和承诺,供应商为了能叙作保理业务,往往都会作出应收账款债权没有瑕疵的声明。由于我国企业的诚信度普遍不高,应收账款重复质押、多重转让的情形随时可能发生,因此确定应收账款权利有没有瑕疵成了目前保理业务中的一个难题。一般来说,可能发生债务抵消的应收账款、己经质押的应收账款、供购双方已发生贸易纠纷的应收账款、关联公司交易产生的应收账款、被第三人主张代位权的应收账款、受到司法机关强制限制而不能转让的应收账款等,都不适合作保理。对己在其他银行或金融机构质押或转让的应收账款,如需办理保理,必须取得这些机构放弃优先权的声明。
  转自戴立宏:《FCI机制下出口保理商的法律风险及防范》
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